Как се изчисляват и изчисляват заплатите? Формула за изчисление и илюстративни примери. Изчисляване на заплатите за различни категории служители в предприятието

В съответствие със сключените споразумения със служителите за изпълнение на техните задължения, предписани от длъжностните характеристики, работодателят, независимо кой е той, предприемач или юридическо лице, трябва да начислява и изплаща възнаграждение навреме. В същото време минималната работна заплата е установена със закон.

Заплатата е възнаграждението, което един бизнес субект трябва да плати на своите служители.

Размерът му се определя от трудовия договор, подписан от служителя с ръководството на компанията. В същото време работодателят определя заплатата въз основа на текущата в предприятието, както и такива местни актове като Правилника за възнагражденията, Правилника за бонусите, Правилника за вътрешния ред, Колективния договор и др.

Кодексът на труда на Руската федерация определя разпоредби относно социалните гаранции и обезщетения, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на доходите на служителите.

Заплащането може да се извърши както за отработено време, така и за извършена работа.

Основен документ за неговото дефиниране е. Необходим е за всички системи за възнаграждение. За да изчислите заплатите на парче, вие също се нуждаете от работни поръчки и други документи за записване на продукцията.

Правилата могат също така да предвиждат бонуси като стимулиращи плащания.

Според настоящите стандарти на служителите се изплаща не само възнаграждение за тяхната работа, но и време за почивка, престой, периоди на неработоспособност, както и други компенсационни плащания.

Има допълнителни плащания за работа през почивните дни и празниците, извънреден труд и нощно време, както и допълнителни плащания за комбинирана работа, специални условия на труд и др. Във всеки случай, когато изчислявате тези суми, трябва да вземете предвид информацията от лист за работното време, съответните законови норми и др.

Освен това е необходимо да се вземе предвид районът, в който работи организацията или индивидуалният предприемач, тъй като регионите и регионите могат да установят регионални увеличаващи коефициенти, както и „северни“ надбавки. Така например, когато извършва дейности в региона на Свердловск, работодателят трябва да добави още 15% към заплатата. Но такива коефициенти не са налични във всички региони, в Москва те напълно липсват.

важно!В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация заплатите трябва да се изплащат не по-малко от два пъти месечно.Изчисляването трябва да се извършва въз основа на действително отработеното време от служителите през всяка част от месеца. Изплащането на фиксирани суми в аванс, ако те не отговарят на графика, е нарушение и може да доведе до подвеждане под отговорност на работодателя.

Основният документ за изчисляване на заплатите е този, по който се изчислява заплатата и базата, по която се изплаща. Тук не само се записват начислените суми, но и се правят удръжки от заплатата.

Размер на минималната заплата

Законът определя минималната месечна заплата. Необходимо е да се регламентират възнагражденията, когато се определят в трудовите договори. Според Кодекса на труда на Руската федерация работодателят няма право да определя заплатите на служителя под този размер, при условие че е работил стандартната продължителност.

Тази сума се одобрява всяка година, а понякога и няколко пъти за даден период. Има обща минимална работна заплата за цялата страна, както и регионална. Използва се и при определяне на различни обезщетения, включително обезщетения за инвалидност при липса на трудов стаж.

Струва си да се отбележи, че ако една организация работи в район, където се прилагат регионални коефициенти или „северни“ бонуси, тогава минималната заплата в компанията се сравнява с тази, установена от държавата преди прилагането на тези бонуси.

важно!От 1 януари 2016 г. минималната заплата в Русия е 6204 рубли. Моля, имайте предвид също, че минималната работна заплата е увеличена отново от юли 2016 г., като по този начин от 01.07 влиза в сила нов стандарт в размер на 7500 рубли. Имайте предвид, че регионите могат да определят повишени ставки, така че минималната заплата в Москва е 17 300 рубли, а в Санкт Петербург 11 700 рубли.

Данъци върху заплатата, платени от служителя

Данък върху доходите на физическите лица

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация доходът на служителя, който включва почти всички плащания, предвидени в сключен трудов договор, трябва да се облага с данък върху доходите на физическите лица. Отговорността за изчисляване и плащане е на работодателя, който действа като данъчен агент. Тоест той удържа данъци от заплатите, преди да ги плати.

Има две ставки, които се използват за определяне на данъка върху заплатата на местно лице - 13% и 35%. Първият се използва главно за изчисляване на данъка върху доходите върху заплатите, получени от служител; той също така изчислява данъка върху доходите, получени от дивиденти (до 1 декември 2015 г. доходите от дивиденти се изчисляват при ставка от 9%). Второто се прилага, ако служител получи подаръци или печалби в размер над 4000 рубли.

За нерезиденти, т.е. лица, пристигащи в Руската федерация за по-малко от 180 дни, трябва да се използва данъчна ставка от 30%.

внимание!Организация или индивидуален предприемач, като данъчен агент, трябва да изчисли и плати данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от гражданите, след което се предоставя отчитане - веднъж годишно и на тримесечие.

В момента няма други данъци върху заплатите.

Данъчни облекчения

Данъчният кодекс на Руската федерация позволява на служителя да се възползва, ако има такива, от следните удръжки при изчисляване на данъка:

• Стандартно - предвидено за деца, както и в определени случаи за самия служител;
• Социална - тази удръжка представлява намаление на данъчната основа с размера на разходите за образование, лечение и др.;
• Имот - човек може да го използва при покупка или продажба на имот (кола, къща, апартамент и др.);
• Инвестиция – може да се използва при извършване на сделки с ценни книжа.

Тези стандартни данъчни облекчения се прилагат, след като компанията е платила данъка върху доходите на физическите лица в бюджета и не засяга данъчната основа при изчисляване на данъците върху заплатата на служителя.

Стандартни удръжки за деца през 2017 г

Основното предимство при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е стандартното приспадане за деца. Размерът му зависи от техния брой, както и от здравословното състояние на детето:

• 1400 рубли за първи;
• 1400 рубли за втория;
• 3000 рубли за трето и следващи деца;
• 12 000 рубли (попечители 6 000 рубли) за всяко дете с увреждания под 18 години или до 24 години, когато получават редовно обучение.

Например. Служителят има две деца в семейството, чиято възраст не надвишава 10 години. Месечният доход е 20 хиляди рубли. Ако не приложите приспадането, тогава данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 20 хиляди рубли. * 13% = 2600, съответно, той ще получи 17 400 рубли в ръцете си. Въпреки това, като напише заявление за използване на удръжки, той има право да намали данъчната основа върху заплатата си с 2800 рубли за две деца.

Прилагайки удръжки, получаваме следното:

Основата за изчисляване на данъка върху доходите ще бъде 20 000 - 2800 = 17 200, така че данъкът върху доходите на физическите лица в този случай ще бъде 17 200 * 13% = 2 236 рубли. Спестяванията на служителя ще бъдат 364 рубли. В някои случаи работодателят сам плаща данъка върху дохода, без да събира тези суми от служителя, така че винаги си струва да използвате това предимство.

Ако служителят е самотен родител, тогава размерът на това приспадане се удвоява.

важно!Тези обезщетения могат да се използват, ако общата печалба на служителя от началото на годината не надвишава 350 000 рубли.В месец, в който тази сума надвишава допустимия праг, приспадането не се прилага. От началото на следващата година базата за удръжки се изчислява от нула. За да го получи, служителят трябва да пише на работодателя.

Облекчения за данък върху дохода за самия служител:

• 500 рубли на месец се предоставят на Герои на СССР и Русия, участници в бойни действия, ветерани от войната, оцелели от обсадата на Ленинград, затворници, работници с увреждания от групи 1 и 2; както и лица, участвали, евакуирани по време на аварията в Чернобил и др.
• 3000 рубли - за жертви на облъчване с радиация, хора с увреждания от Втората световна война и други военни операции.

Данък върху заплатата, платен от работодателя

При изплащане на заплати на служителите си всеки работодател трябва да начислява и плаща застрахователни премии за тази сума.

Данъкоплатците в общия режим и „опростените“ данъкоплатци използват общата тарифа, която е равна на 30% (PFR+MHIF+FSS). Има обаче граници на базата, при достигането на които лихвеният процент може да се промени.

Данъци върху заплатите през 2016 г. в процентна таблица:

Име на приноса	Основна ставка	Максимална база през 2016г	Максимална база през 2017г	Ставка при достигане на лимитираната база
Пенсионен фонд	22%	796 000 рубли.	876 000 рубли.	10%
Социална осигуровка	2,9%	718 000 рубли.	755 000 rub.	0%
Медицинска застраховка	5,1%	Не е инсталирано	Не е инсталирано	–
Наранявания	От 0,2% до 8,5% в зависимост от вида дейност	Не е инсталирано	Не е инсталирано	–

Максималната база за вноски за 2017 г. е определена въз основа на Постановление на правителството № 1255 от 29 ноември 2016 г.

Базата на застрахователната премия се изчислява за всеки служител поотделно. За целта може да се използва специална карта за записване на изплатени суми. Но една компания може да разработи свой собствен формат за този документ.

Освен това, ако предприятието има работни места с вредни или опасни условия на труд в съответствие с извършената работа, е необходимо да се начисляват допълнителни плащания на служителите, работещи в тях. Ставката, в зависимост от условията, варира от 2% до 8%. Няма основно ограничение за такива начисления.

важно!Ако данъкоплатецът е на опростена система и се занимава с преференциален вид дейност, тогава той изобщо не плаща вноски за здравно осигуряване и социално осигуряване, а за пенсионен фонд по преференциална ставка - само до достигане на максималната база .

Пример за заплати

Да приемем, че организация или индивидуален предприемач работи в Свердловска област. Да вземем за пример мениджъра Василиев, чиято заплата зависи от отработеното време. В съответствие с таблицата с персонала, заплатата му е 50 хиляди рубли на месец. Служителят има три непълнолетни деца. Месецът на фактуриране е юни. Според производствения календар за 2016 г. през юни има 21 работни дни, но служителят е работил само 20 дни.

Стъпка 1. Определяне на заплатата

Първата стъпка е да се определи заплатата му. Тъй като Василиев е работил не 21 дни, а 20, ние изчисляваме дневния му доход, за това 50 хиляди рубли. разделете на 21 дни, получаваме 2380,95 рубли. Сега умножаваме по отработени дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рубли.

Стъпка 2. Допълнителни фактори

Поради факта, че организацията работи в района на Свердловск, служителят трябва да получи бонус от 15%. И така, получаваме 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Стъпка 3: Приложете удръжки

Следващата стъпка е да се вземат предвид удръжките на служителя, ако има такива. В нашия случай Василиев има 3 деца. За първите две той получава 2800 рубли, а за третия получава 3000 рубли, така че общо получаваме 5800 рубли. Преди да приложите необходимите удръжки, е необходимо да сравните доходите му от началото на годината с прага от 350 хиляди рубли, установен за 2016 г., над който приспадането не се прилага.

В нашия случай приходите от началото на годината са по-малко от 350 хиляди рубли. Следователно, за да изчислим данъка върху доходите на физическите лица, ще вземем сумата 54761,85 – 5800 = 48961,81

Стъпка 4. Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Сега изчисляваме данъка върху дохода, който е 13%. Нека вземем сумата, като вземем предвид използването на удръжки и извършим изчислението: 48961,85 * 13% = 6365,04 рубли.

Стъпка 5. Заплата на ръка

След приспадане на данък общ доход от дохода на служителя, той трябва да получи 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Стъпка 6. Изчисляване на данъците, платени от работодателя

На следващо място, работодателят трябва от собствените си средства да изчисли и плати данъци към пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване и вноски за злополука в съответствие с установените ставки, посочени в таблицата по-горе. Данъците ще се изчисляват от заплатите, преди да се приспадне данък върху доходите на физическите лица, т.е. от сумата 54761.85, получаваме:

Пенсионен фонд (22%) = 54 761,85 * 22% = 12 047,61 рубли.

Задължителна медицинска застраховка (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 рубли.

FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rub.

Вноски за злополука (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rub.

Общата сума на данъците, платени от организацията за служител, ще бъде: 16 538,07 рубли.

внимание!За да изчислите заплатата и данъците на служител, можете да използвате нашата, която прави изчисления в два варианта: можете да въведете заплата преди данъци и въз основа на заплатата „на ръка“.

Краен срок за изплащане на заплатата

През юни бяха приети промени в Кодекса на труда, с които се определя периодът за изплащане на трудовото възнаграждение през 2016 г. на работника или служителя.

Сега датата на плащане не може да бъде зададена по-късно от 15 дни от края на периода, за който е начислена. В този случай плащанията трябва да се извършват поне на всеки половин месец. Това означава, че аванса трябва да бъде внесен не по-късно от 30-то число на текущия месец, а остатъкът не по-късно от 15-то число на следващия месец.

В същото време точната дата на възникване на тези събития трябва да бъде фиксирана в местните разпоредби за вътрешния правилник, трудовите договори, разпоредбите за заплатите и др.

Със същата поправка се увеличават и обезщетенията за забавени заплати. Сега тя се изчислява като 1/150 от основния процент на централната банка от размера на неизплатените доходи за всеки ден забавяне. Увеличиха се и размерите на административната глоба за това нарушение на длъжностно лице, предприемач или фирма.

Срокове за плащане на данъци върху заплатите

През 2016 г. беше въведена единна дата за преотстъпване на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите. Сега той трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от деня след изплащане на заплатата на служителя. Няма значение как точно е направено - на карта, от касов апарат или друго. Това правило обаче не важи за отпуск по болест и заплащане за отпуск.

При тези два вида плащания доходите вече трябва да се превеждат не по-късно от последния ден на месеца, в който са направени. Това дава възможност да не се плащат данъци в бюджета за всеки служител, а с едно плащане за всички наведнъж.

Неплащането на данъци навреме може да доведе до санкции. Те се изчисляват, като се вземе предвид 1/300 от процента на рефинансиране за всеки просрочен ден.

важно!Вноските за заплати през 2016 г., които включват пенсионно, медицинско, социално осигуряване и наранявания, трябва да бъдат платени не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния месец. Ако това време се пада на уикенд или празник, крайният срок се прехвърля в първия работен ден след почивката.

Тъй като заплатата е отделен вид възнаграждение на служител на организация за времето или трудовите усилия, които той е изразходвал по време на работа, дефиницията на такова възнаграждение се определя от рамката на закона. Не можете да изчислявате заплатата на служител, както искате. Необходимо е да се вземат предвид не само цифрите, посочени в трудовия договор на служителя, но и нормите за обезщетение на изразходваните ресурси, предвидени от кодекса на труда.

При изчисляване на заплатите се вземат предвид няколко фактора, чийто приоритет се определя от правилата на самата компания. В този случай се взема предвид редът на възнаграждението: временни ресурси, стимули за извършване на допълнителна работа, компенсация за неудобства по време на изпълнение на трудовите задължения, различни бонуси. Но в допълнение към начисленията по време на определянето на заплатите могат да се правят и удръжки: данъчни санкции, глоби, задържане на плащания. Каквито и да са критериите и факторите за определяне на заплатите, всички те трябва да бъдат записани в регламентиран документ.

Познаването на формулите и критериите за определяне на заплатите също е необходимо, тъй като не всички фактори са предписани в законодателството. Кодексът на труда определя само задължителни правила, в рамките на които трябва да се ориентирате, когато правите изчисления. По правило изплатената заплата се формира и в рамките на специфична установена система, която се определя от собственика на организацията. Точно от тази система ще зависи формулата за изчисление.

Видове заплати

Основният фактор, използван за изчисляване, е листът за работно време. Често изчислението се извършва не от самия ръководител на организацията, а от счетоводител специалист, който се ориентира в рамките на регулаторни и частни документи. Най-често срещаният списък с документи, които могат да бъдат включени при определяне на заплатите, е следният:

• Колективен договор на организацията.
• Утвърден работен график на фирмата.
• Вътрешен кодекс на труда.
• Правила и разпоредби за материално възнаграждение и стимули.
• Договор за работа.
• Други местни разпоредби на организацията.

Заплатите могат да се изплащат на парче или по време. В случай на схема на работа на парче заплатите ще се изплащат в зависимост от продукцията. Тези резултати се определят от обема на произведените продукти или предоставените услуги.

В случай на изчисляване на заплатите въз основа на временни ресурси, служителят ще получи заплата, която съответства на трудовите му задължения и е посочена в трудовия документ. В този случай размерът на заплатата е предварително фиксиран и установен в щатното разписание. Заплатата може да включва непланирани бонуси и допълнителни възнаграждения. Такива награди могат да бъдат плащания за трудов стаж на служителя, ефективност и ефикасност по време на изпълнение на служебните задължения.

По закон заплатите трябва да се изплащат поне два пъти месечно.

Интервалът на изплащане на заплатите може да се определи по два начина, но те не трябва да нарушават правилото за два пъти месечно.

Първият метод е авансово плащане с плащане в края на работния месец. Авансът се издава като определена част от служебната заплата, която е фиксирана в отделен месечен тарифен график. Авансът не може да бъде издаден по-рано от първите две отработени седмици. Служителят може да получи остатъка или последната част от заплатата в края на работния месец. Освен това окончателното плащане може да включва различни награди или бонуси.

Вторият начин на плащане е интервално плащане за двете половини на месеца. Така заплатата се изчислява за първата и втората половина на месеца като пълна. В този случай изчислението ще бъде направено въз основа на изразходваните времеви ресурси. Размерът на заплащането за отработено време за определен период е фиксиран в нормалния кодекс на труда на организацията.

Задължителни документи

Основният пакет от документи, в рамките на който ръководителят на компанията се задължава да създаде система за плащане или отделна заплата за служител, е установен със закон в заповедта „За създаването на унифицирани форми на първата счетоводна документация на обезщетение за труд." Пакетът от документи включва следните копия:

• Трудов договор, в който се определят размерът на заплатата и времето за плащане на аванс или част от заплатата.
• Документ под формата на заповед за наемане на служител. Такъв документ е необходим, защото трябва да записва: размера на заплатата на служителя, възможните допълнителни плащания, както и началната и крайната дата на работата на служителя.
• График за време.
• При заплатите на парче се изисква и съответен документ. Тези документи могат да бъдат под формата на актове за извършена работа.
• Допълнителни заповеди за трудово възнаграждение или дисциплинарно налагане на служител.
• Други допълнителни документи, които могат да повлияят на формирането на заплатата на служителя.

Променливият избор на документи за специфични изисквания може да включва следното:

• Автоматизирано счетоводство на базата на листове за работно време. Този пакет от документи е определен за използване на автоматизирано записване на присъствието на служители на работното място. Освен това този график често се използва в компании с инсталирани системи за четене, които записват времето, когато служителят пристига и напуска местоположението на компанията.
• Изчисляване на заплатите въз основа на листове за работно време. Това е един документ, който показва самия факт на изпълнение на служебните задължения от служителя. Този метод се използва при счетоводни изчисления на плащанията.
• ведомост за заплати. Този метод за изчисляване на заплатата се използва при прилагането на документ формуляр T-49. Ако заплатите се изплащат на банкови карти, тогава се използва формулярът на документа T-51.
• Доклад за изчисление на предоставянето на отпуск. Този тип документ за сетълмент се генерира, когато е необходимо да се изчислят ваканционни плащания на служител.
• Документ за плащане при прекратяване на трудов договор. Този тип документ се генерира, когато е необходимо да се изчисли размерът на плащането при уволнение, за да се вземат предвид всички неизползвани плащания на служителя по време на работата му. Такива плащания могат да включват неизползвана ваканция, отпуск по болест и други бонуси по време на уволнението на служител.
• Лична сметка. Този вид документация е необходима, когато трябва да създадете систематичен запис на всички данни за начислени или удържани заплати за календарната година.
• Трудова фактура. Този вид документ се генерира, когато наемането на дадена позиция се дължи само на необходимост от извършване на определена работа за ограничен период от време.

Изплащане на заплата

Системата за заплащане на база време зависи от времето, отработено от служителя. Това означава, че количеството на пластира ще бъде зададено в единици за фиксирано време. Такава единица може да бъде отработен период от време под формата на месец или конкретна смяна, като час или друг период от време. В случай на изплащане на заплати на смени се установява специфична тарифна ставка.

Заплатата е видът ведомост, по която се определя заплатата, ако служителят работи на 40-часов график. В случай на заплата сумата се определя под формата на плащане за отработения месец. Но ако служителят не е отработил напълно този период от време, тогава изчисляването на обработеното време ще бъде направено в съответствие с завършените часове.

Самата формула за заплата се изчислява на базата на базовата сума за отработения месец, която се разделя на установената норма на работно време за даден период и след това се умножава по действително отработеното време. Но тъй като размерът на самата заплата е един и същ за всеки конкретен месец, стандартното работно време може да се различава от работния календар; в този случай сумата на цялата заплата за деня може да бъде разликата.

Заплатите се наричат ​​също възнаграждения, базирани на време. Смята се, че плащането може да се определи по тарифна ставка, която може да бъде дневна или почасова.

По този начин основната формула за изчисляване на заплатите по заплата ще бъде: (заплата) = (отработени дни) * (ставка на служител).

Заплатата зависи от натрупаната сума за отработения месец. Отработените дни се записват в работния лист. Ставката на служителя се записва в документа като дневна тарифна ставка.

По правило тези служители, които работят на заплата, тоест инженери, техници и мениджъри, получават фиксирана ставка. Така при почасова ставка заплатата се изчислява по формулата: (заплата) = (заплата на служителя) / (установена норма*фиксиран факт).

Нормата е броят на дните през изминалия месец. Факт е, че се записват вече отработените дни от служителя.

Всички тези формули вземат предвид заплатите, които не включват различни бонуси или допълнителни плащания. Цялата заплата на служителя трябва да бъде преведена или на банкова карта, или в брой на касата.

От получената сума трябва да удържите 13% данък върху доходите на физическите лица.

Средномесечно изчисление на труда

Има много причини, поради които работодателите избират изчисляването на средната месечна заплата. Често основните фактори включват:

• Изчисляване на заплащане за почивка. Компенсация за неизползвани средства, които са били предназначени за служителя по време на ваканция.
• Допълнителни плащания при запазване на основната фиксирана ставка на служителя.
• Заплащане на работното време на служителя, прекарано в престой по вина на работодателя.
• Обезщетение при съкращаване на персонала и прекратяване на трудов договор на служител. Средствата се компенсират по повод обезщетения през уикенда.
• Обезщетение за инвалидност на служителя.
• Компенсация за времето за пътуване на служителите.

По този начин се извършват месечни плащания, ако служителят поиска удостоверение за доход, както и други данни. Има и допълнителни компенсации, които не са включени в списъка на основните причини:

• Местно материално плащане под формата на помощ. Това плащане е от значение по време на периода на отпуск по болест или заплащане за ваканция.
• Възстановяване на средства за разходи за храна, пътни, жилищни и комунални услуги.
• Обезщетение на средства в случай на отпуск по майчинство за периода на започване на майчинството и временна неработоспособност в тази връзка.
• Помощ за гледане на дете под 1,5-3 години.
• Финансово обезщетение за погребение.

Някои материални плащания се извършват не от организацията, а от социалноосигурителния фонд, с който конкретна компания си сътрудничи. За да направите това, ръководителят на организацията трябва да подаде съответно заявление за служителя в този фонд.

За да изчислите средните месечни доходи за изминалата календарна година, трябва да извадите изброените социални помощи или материални компенсации от размера на начисленията. След това получената цифра трябва да бъде разделена на броя дни, отработени от служителя. Календарният месец включва периода от 1 до 31 число.

За да определите средната работна заплата на служителя, трябва да използвате размера на възнаграждението и работното време според календара.

Размерът на заплатите е сумата, която трябва да бъде начислена за 12 месеца. Ако обаче служителят не е работил през всички дни, тогава се броят само отработените. Работното време се определя от сумата от календарни дни, разделена на 12. По този начин сумата за изчисляване на заплатата трябва да изглежда така:

ср заплата = заплащане за определен период/отработено време.

В резултат на това средната месечна заплата се изчислява по следната формула:

заплата = заплата за годината / общ брой дни средно.

средна дневна заплата = (основни плащания + допълнителни) / (12*29,3).

29,3 е общият среден брой дни в месеца, който е установен със закон.

Ако служител бъде уволнен, към заплатата му трябва да се добави обезщетение за неотработен или неизползван отпуск. В този случай средната месечна заплата се заменя с изчисляване на общото отработено време.

Заплата на парче

Заплатите на парче се характеризират с това, че оценяват качеството на работата на служителя, а не броя на отработените часове. Така изразходваните усилия се оценяват в материален еквивалент. В този случай заплатата няма да зависи от отработеното време, но записването на работното време все още е задължително за графика. При работа нощна смяна заплащането се извършва с надбавка. Тази система на плащане е подходяща за служители с гъвкав график или дистанционна работа. Служител, работещ на свободна практика, също подлежи на проследяване на работното време и работното време на отдалечения служител не трябва да надвишава 40 часа на седмица. Тъй като организацията не може самостоятелно да контролира количеството обработено време, тя задължава служителя да поддържа свой собствен график. Този фактор също трябва да бъде включен в трудовия договор. Служителят няма право да работи повече от нормата, установена от производствения календар.

В повечето компании има само прогресивна форма на плащане на парче, която характеризира определен размер на плащанията за продукция. Така при достигане на определен лимит на производство плащането се извършва по една тарифа, а при превишаване на това ниво – по друга. Тази система е доста ефективна за стимулиране на ентусиазма на служителите.

Формулата за заплащане на парче се изчислява, както следва:

(количество отработен материал на ден) * (разходи за работа) + (количество отработена работа дневно над нормата) * (разходи за работа над установената норма).

При ежедневно изчисление нормата се сумира. Но в случай на месечно изчисляване, месечното работно време се разделя на броя на отработените дни, въз основа на резултата от които ще се изчисли работната норма. Така формулата ще изглежда така:

(количество отпадъчен материал на ден в рамките на установената норма) * (цена на работа) + (средна обработка на норма на ден) * (цена на преработена норма) * (брой отработени дни).

По този начин, за да изчислите правилно заплатите на служител, трябва да сте въоръжени с информация за основната заплата (ако има такава), задължителните проценти на приспадане на данък върху доходите на физическите лица, както и да определите броя на действително отработените дни за платения период. Също така не забравяйте за общата заплата, която е начислена от началото на годината до текущия период. За да извършите цялата процедура за изчисляване на заплатите, ще ви е необходим документ за заплати под формата на формуляр T-49 или T-51 (T-53).

При намиране на работа всеки човек естествено планира да получава заплата. И това е правилно, защото всеки труд трябва да се заплаща. Но за да изплатите доходите на служител, е необходимо да съставите редица документи и да изчислите заплатите. Как точно да стане това? Нека разберем проблема.

Заплата и правила за нейното изплащане

Всички важни въпроси, свързани с изплащането на заплатите, се регулират у нас от Кодекса на труда, а държавата е гарант на трудовите отношения, което означава надзор и контрол върху навременното заплащане на труда и спазването от работодателите на сроковете за плащане. Член 136 от Кодекса на труда ясно определя времето за изплащане на заплатите: два пъти месечно.

Това правило не се отменя от никакви разпоредби относно възнагражденията на персонала, приети в конкретни институции и организации, тъй като според закона вътрешните документи на организацията не могат да влошат положението на служителя в сравнение с условията, установени от Кодекса на труда. Това означава, че ако едно предприятие с вътрешните си разпоредби за заплатите е установило изплащане на заплати веднъж месечно, то нарушава закона, което може да доведе до административна отговорност. Що се отнася до ясните срокове (датите за изплащане на заплатите) за един месец, те се установяват с вътрешни правила, трудови и колективни договори и не могат да бъдат нарушавани.

По правило повечето организации плащат на служителите авансови заплати и самите заплати, въпреки че Кодексът на труда говори конкретно за изплащане на заплати два пъти месечно. Ако говорим за аванс - малка сума за заплати - е необходимо ясно да се определят условията и размерът на аванса и да се осигури това в местен акт в организацията, като се уведоми банката, чрез която се извършват плащанията, и федералната хазна . Струва си да се отбележи, че авансът, за разлика от заплатите, не зависи от обема на извършената работа или от отработеното време. Размерът му се определя от организацията, като сумата остава същата всеки път.

Документи за изчисляване на заплатите, които се съставят при наемане

Основата за изчисляване на заплатите са документите, които се изготвят при наемане на служител. Те включват трудов договор (договор) и заповед за работа. Един екземпляр от заповедта (или извлечение от заповедта) се изпраща в счетоводния отдел, където въз основа на нея се открива лична сметка за служителя и се създава лична карта. В заповедта се посочва точната дата, на която служителят е нает, размера на заплатата, бонусите и допълнителните плащания, стимулиращите плащания, които ще му бъдат изплатени. Ако тези документи са попълнени правилно и са получени от счетоводния отдел навреме, тогава заплатите ще бъдат начислени и изплатени на служителя своевременно.

Други документи за изчисляване на заплатите

Заплатите във всяка организация се изчисляват в съответствие с установените тарифи, цени, разпоредби за възнагражденията и според информацията за времето, отработено от служителите. Ето защо, за да отговорите на въпроса как да изчислявате заплатите в конкретна организация, трябва да проучите не само разпоредбите на Кодекса на труда, но и вътрешните документи на предприятието. В края на краищата, за да изчисли заплатите, счетоводителят ще се нуждае от заповед за наемане на служител, таблица с персонал, трудов договор, график и документи, потвърждаващи обема на извършената работа (за заплати на парче). Освен това има редица документи, които могат да променят размера на заплатите нагоре или надолу. Те включват заповеди за премиране на служителите, служебни бележки, колективни договори и наредби за възнагражденията.

Плащане по време и на парче

В държавните предприятия системата за възнаграждение на служителите и редът за изчисляване на заплатите се определя от държавата, а в частните предприятия - от собственика. В същото време, независимо от вида на организацията, служителите трябва да получават заплащане в пълно съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация. Днес съществуват почасови и частични форми на заплащане.

• Плащането на базата на време предполага заплащане за работата на служителя в зависимост от квалификацията, установената заплата и отработеното време. Работното време се отразява от упълномощен служител в ведомост, в която се посочва броят на отработените часове за всеки работен ден, броят на нощните часове (ако длъжността изисква нощен труд), броят на отработените часове в празнични и почивни дни (ако такава работа се проведе) И така нататък. Отчетната карта също така показва отсъствия от работа поради временна неработоспособност, отпуски, отсъствия и почивни дни. В този случай листът за време е основният документ за изчисляване на заплатите, така че трябва да отговаря на формуляр T-13 и законовите изисквания, да има всички необходими данни и да бъде попълнен правилно.
• А заплатите на парче зависят от извършената работа или количеството произведени продукти. В този случай основата са цените, които предприятието определя за произведени продукти или извършена работа и обемът, извършен от служителя, който се отчита в специални документи (те се водят от бригадири на обекта, началници на смени, бригадири или други служители които изпълняват такива функции). Формулярите на първичните документи, които водят записи за продуктите, произведени от всеки служител или извършената работа, могат да бъдат разработени от предприятието самостоятелно. Това могат да бъдат както актове за извършена работа, така и поръчки или маршрутни листове (за транспортни фирми). Обикновено цените на предприятието за конкретна работа или продукти са постоянни. Това означава, че за да изчислите заплатите, трябва да умножите количеството извършена работа или произведени продукти по цената на парче. Съществува и заплащане на парче, когато доходите се състоят от плащане за действително извършена работа и бонус, който може да бъде определен във фиксирана или процентна сума. А за тези организации, които имат спомагателно и обслужващо производство, което е необходимо за основното производство, е характерна непряка система на заплащане на парче. При такава система работниците в спомагателното производство получават заплати въз основа на определен процент от общите доходи на заетите в основното производство. Организациите, които наемат предимно производствени екипи, често плащат заплати, използвайки система на парче. Тя се основава на цените, а те от своя страна зависят от количеството продукти, които са произведени през определен период. Екипите получават заплати по система на еднократни суми, когато цялата сума се разделя между членовете на екипа в зависимост от времето, отработено от всеки служител.

Фонд на труда

За да се изплащат правилно заплатите на служителите, е необходимо да се изчисли фондът за заплати, който включва:

• начислени суми на заплати (в натура и в брой) и плащания за неотработено време (отпуски за обучение, труд на непълнолетни, принудително отсъствие, престой, който не е настъпил по вина на служителя, курсове за повишаване на квалификацията);
• надбавки (ако има такива), допълнителни плащания, възнаграждения, стимули и бонуси (те включват еднократни бонуси, бонуси за трудов стаж, финансова помощ, еднократни награди въз основа на резултатите, плащане за родителски отпуск, обезщетение за неизползван отпуск) ;
• обезщетение, плащания за жилище, храна, гориво (ако е предвидено).

Разбира се, изчисляването на фонда за заплати в различните организации ще бъде малко по-различно, но навсякъде този фонд се изчислява въз основа на планираното работно време, обема на производството по тарифни ставки и ставки на парче. Най-често използваната система е планиране на фонда за работна заплата за определени категории работници, които се различават по своята система на заплащане. Това означава, че трябва отделно да планирате фонда за заплати за ръководители, специалисти, служители, работници на парче и временни работници (за това се изчисляват заплатите на работниците във всяка група), след което да изчислите общия фонд за заплати.

Характеристики на изчисляване на заплатите

Нека разгледаме по-отблизо две опции за плащане:

• Изплащане на заплати с авансово плащане. Ако компанията плаща на служителите аванс и заплата, тогава трябва да предоставяте документи за начисления веднъж месечно. Авансът се изплаща за първата половина на месеца и отива за бъдещи заплати. Размерът му се съгласува предварително и не зависи от отработеното време, следователно заплатите не се изчисляват (което означава, че не са необходими допълнителни документи: графики или затворени работни поръчки), а сметка 70 не се отразява на кредита. Това означава, че не се начисляват нито данък върху доходите на физическите лица, нито осигуровки, тъй като авансът не подлежи на данъчно облагане (но заплатите, които са свързани с възнаграждението за извършен труд, подлежат). След това въз основа на резултатите от месеца се изчисляват заплатите, които служат като основа за данъци и такси към пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване.
• Изплащане на заплатите за първата и втората половина на месеца. Ако вътрешните документи на организацията установяват плащане на заплати два пъти месечно, както се изисква от Кодекса на труда, тогава всички документи за извършване на начисления трябва да се подават в счетоводния отдел два пъти месечно. При изплащане на заплати два пъти месечно възниква въпросът за плащането на данък върху доходите на физическите лица и такси: как да плащате, веднъж или два пъти месечно? Отговорът на този въпрос е доста ясен в член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Там се казва, че данъкът върху доходите на физическите лица и социалният данък трябва да се плащат веднъж месечно, но вноските за пенсионния фонд трябва да се плащат два пъти месечно.

Пример за изчисляване на заплатата

Нека се опитаме да направим просто изчисление на заплатите на служител с доходи, базирани на време. В първоначалните данни: заплата - 15 000 рубли и право на стандартно приспадане, чийто размер по закон е 400 рубли на месец.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по формулата: (заплата - 400 рубли) x 13/100

В парично изражение ще изглежда така: (15 000 - 400) x 13/100 = 1898 рубли.

Ако служителят не работи през всички работни дни в месеца, тогава заплатата му естествено ще бъде по-малка. В този случай първо трябва да изчислите цената на отработените дни въз основа на заплатата. Да приемем, че служителят е бил в отпуск по болест и е работил само 15 от 21 работни дни, тогава получаваме: 15 000 / 21x15 = 10 714,29 рубли.

Изчисляваме данък върху доходите на физическите лица: (10714,29 – 400) x 13/100 = 1341 рубли, а дължимата сума за раздаване: 10714,29 – 1341 = 9373,29 рубли. Разбира се, ако компанията предоставя допълнителни плащания или служителят има право на други данъчни удръжки, те също се вземат предвид при изчисляване на заплатите, както и възможните удръжки.

Данъци и удръжки

Трябва да се каже, че има известна разлика между начислените заплати и сумата, която служителят получава на ръка. Реалните заплати са разликата между начислените заплати и удържаната сума. Каква е удържаната сума? Член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация ясно определя видовете възможни удръжки, които включват:

По този начин служителят получава сумата на начислените заплати, която е намалена със сумата на всички удръжки. Но тук си струва да се каже, че законът определя възможния лимит на удръжките от всяка заплата: той не трябва да надвишава 20%. За особени случаи е предвиден праг от 50%, който не може да бъде надвишен, дори ако е необходимо да се удържат няколко изпълнителни листа.

Първоначални данни за служителите:

Петухов:

• Заплата 50000;
• Награда 20000;
• Работил 15 дни през септември;
• Три деца;
• Аванс за 10 000 септември;
• Натрупани от началото на годината 560 хил.

____________________________________________

Бикова:

• Заплата 20000;
• Премиум 0;
• 22 работни дни през септември;
• нямат деца;
• Аванс за септември 5000;
• Начислени от началото на годината 160 000;

____________________________________________
Гусев:

• Заплата 30 000;
• Награда 10000;
• Работил 20 дни през септември;
• Едно дете;
• Аванс за септември 8000;
• Издръжка на дете – 1/3 от заплатата;
• Натрупани от началото на годината 320 хил.

Изготвяне на заплати:

Петухов:

1.Заплата

През септември 2015 г. имаше 22 работни дни, но Петухов е работил само 15, което означава, че начислената заплата трябва да съответства на отработеното време:

Заплата = 50 000 * 15/22 = 34 090.

- бонус в размер на 20 000.

За септември начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Данъчни облекчения

Петухов има три деца, всяко от които има право на стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, при условие че заплатата, изчислена на натрупана основа от началото на годината, не е достигнала 280 000 (350 000 рубли от 1 януари 2016 г.).

От 01.01.2015 г. до 31.08.2015 г. Петухов е натрупал 560 000, което означава, че той няма право на удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите на физическите лица = 54090 * 13% = 7031.

Осигурителните вноски се внасят от трудовото възнаграждение на работника или служителя във фонд "Пенсии", фонд "Социално осигуряване" и фонд "Задължително медицинско осигуряване". Осигурителните премии се изчисляват от размера на заплатите до удържания данък върху доходите на физическите лица.

Размерът на вноската за фонд „Пенсии“ е 22% до достигане на общата заплата от началото на годината 710 000, над тази сума се прилага ставка от 10%.

Вноската за ДОО е 2,9% до достигане на общата заплата от началото на годината 670 000, над тази сума вноска не се внася.

Петухов не е достигнал критични нива.

• Вноска в пенсионния фонд = 54090 * 22% = 11900.
• Вноска във фонда за социално осигуряване = 54090 * 2,9% = 1569.
• Принос към FFOMS = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удръжки от заплата

От заплатите трябва да се удържат суми по изпълнителни листове, издръжка, материални щети, авансово плащане и данък върху доходите на физическите лица.

Следното трябва да бъде удържано от заплатата на Петухов:

• Данък върху доходите на физическите лица - 7031;
• аванс - 10 000.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 54090 - 7031 - 10000 = 37059.

____________________________________________

Бикова:

1.Заплата

През септември 2015 г. Бикова е работила 22 дни, тоест пълен работен месец.

Заплата = 20000.

2. Допълнителни стимулиращи плащания— не са предвидени за Бикова.

Начислено за септември = 20 000.

3. Данъчни облекчения

Бикова няма деца и няма право на други удръжки.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Работодателят трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от начислените заплати в размер на 13%.

Данък върху доходите на физическите лица = 20000 * 13% = 2600.

5. Изчисляване на застрахователни премии

• Вноска в пенсионния фонд = 20 000 * 22% = 4 400.
• Вноска за социалноосигурителния фонд = 20 000 * 2,9% = 580.
• Принос към FFOMS = 20 000 * 5,1% = 1020.

6. Удръжки от заплата

От заплатата на Бикова трябва да удържате:

• Данък върху доходите на физическите лица - 2600;
• аванс - 5000.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 20000 - 2600 - 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Заплата

През септември 2015 г. имаше 22 работни дни, но Петухов работи само 20:

Заплата = 30 000 * 20/22 = 27 273.

2. Допълнителни стимулиращи плащания- бонус в размер на 10 000.

За септември начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Данъчни облекчения

Гусев има едно дете, което има право на стандартно данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица, при условие че заплатата, изчислена на базата на натрупване от началото на годината, не е достигнала 280 000 (350 000 рубли от 1 януари 2016 г.).

От 01.01.2015 г. до 31.08.2015 г. Гусев е натрупал 320 000, което означава, че няма право на удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Работодателят трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от начислените заплати в размер на 13%.

Данък върху доходите на физическите лица = 37273 * 13% = 4845.

5. Изчисляване на застрахователни премии

• Вноска в пенсионния фонд = 37273 * 22% = 8200.
• Вноска за социалноосигурителния фонд = 37273 * 2,9% = 1081.
• Принос към FFOMS = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удръжки от заплата

От заплатата на Гусев трябва да бъде удържано следното:

• Данък върху доходите на физическите лица - 4845;
• аванс - 8000;
• издръжка 1/3 от 37273 = 12424.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 37273 - 4845 - 8000 - 12424 = 20004.

Записи във ведомостта:

Счетоводителят трябва да направи следните записи:

• D44 K70 в размер на (54090 + 20000 + 37273) - заплати, начислени на служителите на търговското предприятие;
• D70 K68.NDFL в размер на (7031 + 2600 + 4845) - данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите;
• D44 K69.PFR за сумата от (11900 + 4400+ 8200) - начислена е осигурителна вноска за пенсионния фонд;
• D44 K69.FSS в размер на (1569 + 580 + 1081) - начислява се осигурителна вноска към FSS;
• D44 K69.FFOMS в размер на (2759 + 1020 + 2199) - начислява се осигурителна вноска към FFOMS;
• D70 K50 в размер на (37059 + 12400 + 20004) - изплатени са заплати на служителите.

При приемане на всеки служител в предприятието, aтрудов договорили се сключва договор. В същото време се издава заповед от ръководителя на предприятието, чийто втори екземпляр се прехвърля в счетоводния отдел. Въз основа на заповедта се попълва лична карта, открива се личната сметка на служителя и се прави запис в трудовата книжка.

Заповедта е основата за изчисляване на заплатата на служителя от датата, посочена в нея, и метода на нейното изчисляване (на база време или на парче). Основното условие на тези документи съгласно чл. 57 от Кодекса на труда на Руската федерация е размерът на заплатите, чието навременно начисляване и правилно изчисляване трябва да се осигури от работодателя.

Как се изчисляват заплатите - заплатите се изчисляват въз основа на тарифите, установени в предприятието, ставки на парче, заплати и информация за действително отработеното време от служителите или информация за обема на произведената продукция. Изчисляването на заплатите се извършва въз основа на документи като щатно разписание, правилник за възнагражденията, заповеди за приемане на работа и трудови договори.

Тези документи определят размера и формата на възнаграждението на конкретен служител. Освен това има документи, въз основа на които заплатата може да се променя нагоре или надолу: бележки, бонуси и др. Наредбите за възнагражденията предвиждат стимулиращи плащания и процедурата за изчисляване на заплатите по отношение на всяка категория служители на предприятието.

Има няколко форми на заплащане: повременно и на парче. При повременното заплащане заплатите се изплащат в зависимост от отработеното време и квалификацията на служителя. При заплатите на парче заплатите зависят от количеството произведени продукти. Възнаграждението не зависи от вида на предприятието и се извършва в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация. В държавните предприятия системата на заплащане се установява от държавата.

Как да изчислим заплатите за заплати на парче - изчислението се извършва въз основа на тарифите на парче, установени за продукта и броя на обработените продукти. Записите за продукцията на работниците се водят от майстори, бригадири или други работници, които са необходими за изпълнение на тези функции. Първичните документи за отчитане на производството и заплатите се разработват от самите предприятия. Това могат да бъдат поръчки за работа на парче, актове за приемане на завършена работа, маршрутни карти и др. Най-често частните ставки, установени за производството на единица продукт, са постоянни, така че доходите на работника могат да бъдат определени като произведение на частната ставка и обема на произведените продукти.

При система на заплащане, базирана на времето, заплатата зависи от количеството отработено време. За записване на действително отработеното време се съхраняват лист за работно време (изтегляне T-13) и лист за заплати (формуляр T-12). Както в предишния случай, документите трябва да имат задължителни реквизити и да отговарят на изискванията на Закон № 129-FZ от 21 ноември 1996 г. „За счетоводството“.

Как се изчислява заплатите (пример). Служителят получава заплащане на база време. Дневната тарифа е 500 рубли. През март е работил 22 работни дни. Заплатата на служителя за март ще бъде: 500 рубли х 22 дни = 11 000 рубли. Изчисляването на заплатите при форма на възнаграждение на парче е малко по-различно.

Да приемем, че предприятието е определило ставки на парче за производството на част А - 16 рубли / парче, част Б - 20 рубли / парче. За един месец работникът изработи: части А - 200 бр., части Б - 500 бр. Месечната заплата на служителя ще бъде: 16 рубли. х 200 бр. + 20 търкайте. х 500бр. = 3200 rub. + 10 000 rub. = 13 200 rub.

От 1 януари 2010г Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. влезе в сила. „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и териториалните фондове за задължително медицинско осигуряване“, в резултат на което единният социален данък беше премахнат и изчисляването на заплатите е променено. От 1 януари 2010 г. предприятията са длъжни да внасят вноски за задължително пенсионно, социално и здравно осигуряване за плащания и възнаграждения в полза на физически лица. Тарифите за осигурителните вноски в тези фондове съгласно чл. 12 Закон № 212-FZот 1 януари 2011 г. са увеличени.

Заплатата на служителя, която той ще получи „на ръка“, е разликата между начислените суми на плащане за всички видове работа, извършена от служителя, и сумата, удържана от заплатата.

В съответствие с гл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) се удържа от заплатите. Данъчната ставка е 13% от начислената сума. Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху всички доходи на служителите, получени в пари и в натура, както и върху материални облаги (например получаване на заем при лихва, по-ниска от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация). За да се определи размера на данъка върху доходите на физическите лица, дължим за начисляване, трябва да се вземат предвид и данъчните облекчения, предвидени в членове 218-221 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Служител, регистриран в това предприятие като основен, получава данъчно облекчение от 400 рубли на месец, докато доходът на служителя надвиши 40 000 рубли. От месеца, в който доходът надвишава 40 000 рубли, това приспадане не се прилага. Предоставя се данъчно облекчение в размер на 1000 рубли на месец за всяко дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент на възраст под 24 години (това приспадане се предоставя и само на служители на основното им място на работа работа). Започвайки от месеца, в който доходът на служителя възлиза на 280 000 рубли, това данъчно приспадане не се предоставя.

Удръжки могат да се правят от начислените заплати в съответствие с действащото законодателство. Видовете удръжки са посочени в чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация. Основните удръжки включват: приспадане на аванси, издадени за сметка на заплатите; прекомерно издадени суми в резултат на счетоводни грешки; отчетни суми, които не са върнати навреме; когато служителят е уволнен преди края на работната година, за която вече е получил платения годишен отпуск, за неизразходваниваканционни дни.

Освен тези суми, счетоводството на фирмата има право да удържа: издръжка по изпълнителни листове; обезщетение за причинени материални щети; удръжки върху сумите на заеми и кредити, предоставени на служителя; други удръжки, ако има заявление от служителя (в полза на застрахователни организации и др.).

Не бива да забравяме, че съгласно чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация има ограничения за размера на удръжките:

• за всяко изплащане на заплати общият размер на всички удръжки не може да надвишава 20%, а в случаите, изрично предвидени в закона - 50% от заплатите, дължими на служителя;

При удържане от заплатите по няколко изпълнителни документа служителят трябва да запази 50% от печалбата си.

Нека изчислим заплатата на служителя за февруари 2011 г. През януари бяха начислени 12 000 рубли. Приложено е данъчно облекчение: за себе си - 400 рубли, за дете - 1000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа в размер на 13% - 1378 рубли. Бил е в отпуск по болест от 12.02.2011 г. до 04.03.2011 г. Февруари 19 работни дни, отработени 9 дни. 1 дете на издръжка - възраст 3 години, трудов стаж - 7 години.

Средна дневна печалба = (Доход за 2009 г. + доход за 2010 г.) / 730 (календарни дни) = 144 000 рубли. + 144 000 rub. / 730 = 394,521 rub.

Максималният размер на средната дневна печалба с ограничение на плащанията към служителя за годината е 415 000 рубли. ще бъде 1136,97 рубли.

Минимален размер на средната дневна печалба за две години = 394,52 рубли.

Начислени в отпуск по болест: Брой календарни дни на заболяване x Средна дневна печалба x 0,80 (80% от плащането за трудов стаж) = 21 x 394,52 рубли. х 0,8 = 6627,94 rub.

Заплатата за отработените часове е:

12 000 rub. / 19 x 9 = 5684,21 rub.

Общо начислени за февруари: 6627,94 рубли. + 5684,21 rub. = 12 312,15 rub.

Изчисляваме размера на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от заплатите:

Общо натрупани за 2 месеца - 12 000 рубли. + 12312,15 rub. = 24 312,15 rub.

Данъчни удръжки за 2 месеца: за себе си - 800 рубли, за дете - 2000 рубли. Общо удръжки - 2800 рубли.

Облагаема заплата: 24312,15 рубли. -2800 рубли. = 21512,15 rub.

Размер на данъка върху доходите на физическите лица = 2797 rub.

Ще се натрупат през февруари: 2797 рубли. - 1378 rub. = 1419 rub.

Сумата за издаване за февруари е 12 312,15 рубли. -1419 рубли. = 10 893,15 rub.

При уволнение на служители или изчисляване на заплатите по време на командировка (пълният списък на такива плащания е даден в Кодекса на труда на Руската федерация), е необходимо да се изчисли средната печалба. При изчисляване на средната заплата основният регулаторен документ е Постановление на правителството на Руската федерация № 922 от 24 декември 2007 г. „За спецификата на процедурата за изчисляване на средната заплата“

Как се изчислява заплатите (пример № 2)

Изчисляването на заплащането за отпуск, ако периодът на заплащане е изработен изцяло, се изчислява, както следва. Служителят излезе в отпуск от 03.04.2011 г. до 20.04.2011г (18 календарни дни). Периодът на фактуриране датира от 03.04.2010 г. до 02.04.2011 г. заплатата в този период възлиза на 120 000 рубли. Размерът на заплащането за почивка ще бъде:

120 000 / 12 / 29,4 x 18 = 6122,45 рубли.

12 - брой месеци в годината

29,4 - среден брой работни дни на месец

18 - брой ваканционни дни

Ако периодът на фактуриране не е напълно разработен, изчислението се извършва по различен начин. Например, на служител е предоставен отпуск от 09.03.2003 г. 11 години за срок от 14 дни. Заплатата на служителя беше 15 000 рубли. Периодът на фактуриране за изчисляване на заплащането за отпуск е периодът от 09.03.2010 г. до 08.03.2011 г. Служителят е бил болен от 4 юни до 17 юни 2010 г., общо 14 календарни дни. Обезщетението за временна нетрудоспособност възлиза на 3016 рубли, заплатата за месец юни е начислена в размер на 8714 рубли. През периода на фактуриране на служителя са кредитирани 15 000x11 + 8 714 = 158 714 рубли. През периода на фактуриране броят на календарните дни е 29,4 дни X 11 месеца + 29,4 дни/30 дни X 14 дни = 323,4 + 13,7 = 337,1 дни. Средната печалба ще бъде 158 714 рубли / 337,1 дни = 470,82 рубли. Плащането за ваканция за 14 календарни дни ще бъде начислено в размер на 470,82 рубли. х 14 дни = 6 591,48 рубли.

Рейтинг 4.41 (259 гласа)