دفع ثابت لصندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية. حاسبة قسط التأمين

يمكنك القيام بذلك يدويًا، أو يمكنك استخدام حاسبة أقساط التأمين. على أي حال، تحتاج إلى معرفة منهجية حساب المبالغ لأصحاب المشاريع الفردية من أجل إدخال المؤشرات اللازمة.

في هذه المقالة، سنعالج المشكلة بسلاحين: الآلة الحاسبة عبر الإنترنت والتعليمات التفصيلية لحساب أقساط التأمين يدويًا. سوف تكتشف كل شيء!

صيغة الحساب

حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لهذا العام: الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 شهرًا = 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل.

يتم حساب مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد للعام بأكمله. بعد التسجيل كرجل أعمال فردي لمدة عام، يتم احتساب الدفع فقط لوقت التسجيل، أي لمدة عام غير مكتمل. الصيغة هي كما يلي: المساهمة لمدة شهر كامل / عدد الأيام التقويمية لشهر غير مكتمل * عدد الأيام التقويمية لنشاط رائد الأعمال الفردي. ولا يهم ما إذا كان رجل الأعمال يعمل بالفعل أم لا. حقيقة تسجيلها في ERGNIP أمر مهم. باستخدام نفس الصيغة، نقوم بحساب الدفع عندما يتم إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي من قبل مكتب الضرائب.

يستخدمون نفس خوارزمية الحساب كما في السنوات السابقة. فقط الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) يتغير سنويا. يقوم تشريع الاتحاد الروسي بفهرسة الأجور بالنسبة المئوية للتضخم في البلاد. ويختلف معدل أقساط التأمين لرائد الأعمال (26%) عن معدل أقساط التأمين للموظفين (22%).

ينص تعريف المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ على أن يوم التسجيل وإلغاء التسجيل لا يؤخذ في الاعتبار في الحساب. ولكن في الممارسة العملية غالبا ما يتم انتهاك هذه القاعدة ...

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون الدفعة من:

دفع إضافي لصندوق التقاعد

يفترض الدفع الثابت لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم أن الدخل السنوي لرجل الأعمال سيكون أقل من 300 ألف روبل. من المبلغ الذي يتجاوز 300 ألف روبل. ويجب استحقاق نسبة أخرى ودفعها لصندوق المعاشات التقاعدية. هذه دفعة إضافية. يتم تحويل المعلومات المتعلقة بدخل رواد الأعمال الأفراد إلى أموال من خارج الميزانية من قبل السلطات الضريبية من الإقرارات المقدمة.

يعكس رواد الأعمال الأفراد بموجب نظام الضرائب العام دخلهم السنوي من خلال إعلان 3-NDFL. رجل أعمال فردي على نظام الضرائب المبسط - إعلان بموجب نظام الضرائب المبسط. يتم أخذ مبلغ الضريبة المحسوبة المأخوذة كدخل من إعلان UTII. وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN، يتم استخدام مقدار الدخل المحتمل. إذا تم تطبيق العديد من الأنظمة الضريبية، فسيتم تلخيص الدخل من كل منها.

إجراءات دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

ينص دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية على دفعة مقدمة طوعية ودفعة لمرة واحدة. يمكنك الدفع كما يحلو لك، ولكن يجب أن تفكر في إمكانية تخفيض الضرائب. الشيء الرئيسي هو النقل بحلول 31 ديسمبر. يتم سداد الدفعة الإضافية بحلول الأول من أبريل من العام التالي.

مع الأخذ بعين الاعتبار النظام الضريبي المتبع، يتم تخفيض الضريبة على دخلك بمقدار اشتراكات التأمين المحولة إلى صندوق التقاعد. يتمتع بهذا الحق أصحاب المشاريع الفردية في نظام "الدخل" الضريبي المبسط وأصحاب المشاريع الفردية في UTII بدون موظفين. وهي تخفض الضريبة المحسوبة بمقدار أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية إذا تم دفع المبالغ قبل تقديم الإقرار. يقوم رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي العام والنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بإدراج مدفوعات أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في النفقات، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية.

من المستحسن أن يقوم رواد الأعمال الأفراد بدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لأنفسهم على أساس ربع سنوي في عام 2016.

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهمتم التحديث: 30 نوفمبر 2018 بواسطة: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية

يدفع أصحاب المشاريع الفردية إلى صندوق المعاشات التقاعدية مساهمات في أموال من خارج الميزانية من مدفوعات موظفيهم ومساهمات من الدخل الناتج عن أنشطتهم للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الصحي.

يتم دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لأنواع مختلفة من التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام وثائق دفع مختلفة، والتي يتم إرسالها إلى البنك مع الإشارة إلى الحسابات المقابلة ورموز تصنيف الميزانية (BCC).

تتكون أقساط التأمين لرجل أعمال ليس لديه موظفين من جزء ثابت في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي، إذا كان الدخل لا يتجاوز 300 ألف روبل للفترة المشمولة بالتقرير. إذا تم تجاوز المبلغ المحدد، يدفع صاحب المشروع الفردي +1٪ فوق مبلغ التعريفة الجمركية.

في عام 2016، كان المبلغ الثابت للمساهمات في حساب تأمين التقاعد الإلزامي هو 19356.48 روبل؛ نحو التأمين الطبي الإلزامي – 3796.85 روبل. ويجب أن يتم دفعها بحلول 31 ديسمبر 2016. إذا كان الدخل أعلى وزادت الدفعة الثابتة بنسبة 1%، يجب دفع المبلغ الإضافي قبل 1 أبريل 2017. لا تنسوا أن هذا العام هناك شهادات سرية جديدة لدفع المستحقات.

كيفية دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية؟

هناك طريقتان لدفع الاشتراكات في صندوق التقاعد:

عن طريق التحويل البنكي من الحساب الجاري لرجل أعمال فردي، إذا كان لدى رجل الأعمال حساب جاري خاص به. للقيام بذلك، تحتاج إلى إنشاء أمر دفع لتحويل الأموال من حسابك إلى الفرع الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية. يجب أن يشير أمر الدفع إلى:

اسم المؤمن عليه؛

موضوع مكان إقامة رجل الأعمال الفردي؛

أن يتم النقل لدفع أقساط التأمين؛

حدد فئة الدفع في عام 2016: على حساب تأمين المعاش الإلزامي ضمن حدود التعريفة، 1٪ على حساب تأمين المعاش الإلزامي الذي يتجاوز حد الدخل المحدد، على حساب التأمين الطبي الإلزامي (شكل طلبًا منفصلاً لكل فئة) مع الإشارة نسخة منفصلة مخفية؛

الإشارة إلى رمز OKTMO (يمكن العثور عليه على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية)؛

الإشارة إلى تفاصيل IP؛

الإشارة إلى مبلغ الدفع وإنشاء أمر الدفع.

يمكنك الدفع نقدًا من خلال أحد البنوك باستخدام إيصال الدفع إلى صندوق المعاشات التقاعدية لرواد الأعمال الأفراد. ويسمى النموذج رقم PD-4. في إيصال صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016، يجب الإشارة إلى البيانات التالية:

الاسم الكامل للدافع (رجل أعمال فردي، محامٍ، كاتب عدل)؛

عنوان الدافع؛

رقم التعريف الضريبي للدافع؛

رمز OKTMO؛

رقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛

اسم المستلم وتفاصيله؛

رمز تصنيف الميزانية KBK؛

اسم البنك؛

وصف الدفع؛

حالة الدافع؛

رقم حساب المستفيد؛

مبلغ الدفع

تاريخ وتوقيع الدافع.

غالبًا ما يكون لدى رواد الأعمال الأفراد سؤال حول ما يجب كتابته في نموذج PD-4 (الضريبة) باعتباره حالة الدافع. إذا كانت حالة دافع أقساط التأمين لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات لا لبس فيها بالنسبة لأمر الدفع - 08، فبالنسبة للنموذج PD-4 (الدفع من قبل فرد) لا يتم افتراض حالة منفصلة لرجل أعمال فردي؛ من القائمة من حالات دافعي الضرائب يمكنك اختيار 24 حالة (فردية، دافعة لأقساط التأمين). لقد طرحنا سؤالاً في فرع رأس المال لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وتلقينا إجابة مفادها أنه في نموذج PD-4 من الممكن أيضًا الإشارة إلى حالة دافعي الضرائب 08. ومن الغريب أن الخدمة في صندوق المعاشات التقاعدية موقع الويب الخاص بروسيا، حيث يمكنك ملء إيصال لرجل أعمال فردي في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي، عند ملء معلومات الدفع، لا يشير إلى حالة الدافع . ولكن كما أكد لنا صندوق التقاعد، فإن الإشارة إلى الحالة 08 لن تكون خطأ.

إيصال الدفع إلى صندوق المعاشات التقاعدية لرجل الأعمال الفردي. عينة

لتسهيل إعداد إيصال لرائد الأعمال الفردي في صندوق المعاشات التقاعدية بصيغة PD-4 عند دفع الاشتراكات بدون حساب جاري، يمكنك استخدام المثال التالي:

يرجى ملاحظة أنه يتم تعيين رموز مخفية مختلفة للدفعات المختلفة، وأن الدفعة الثابتة ضمن حدود نسخة مخفية الوجهة تختلف عن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1%.

في عام 2016، في إيصالات صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية، نشير إلى:

392 1 02 02140 06 1100 160 – دفعة ثابتة ضمن حد الدخل البالغ 300 ألف روبل؛

392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

392 1 02 02103 08 1011 160 – الدفع لمكتب مراقبة الأراضي والصرف الصحي (FFOMS).

الدفع إلى FFOMS هو 3796.85 روبل، لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في حدود 300 ألف دخل - 19356.48 روبل.

نحن ندفع 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل، ولكن ليس أكثر من 158648.69 روبل.

يتعين على رواد الأعمال على OSN دفع ثلاث ضرائب رئيسية: ضريبة القيمة المضافة، على الممتلكات ودخل الأفراد. رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون الأنظمة التفضيلية بدلاً من الأنظمة الثلاثة المذكورة أعلاه يدفعون واحدًا فقط - فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المختار. تقديم التقارير إلى الصناديق من خارج الميزانية: صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي لأصحاب المشاريع، النظام العام والخاص يعتمد فقط على توافر الموظفين المعينين

 

دعونا نلقي نظرة فاحصة على الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها في عام 2016 بدون موظفين في OSN، والضرائب المبسطة والمحسوبة، وبراءات الاختراع والضريبة الزراعية الموحدة. وللتيسير، نعرض المعلومات على شكل جداول.

الجدول رقم 1 المدفوعات وتقارير رواد الأعمال الأفراد على OSN في عام 2016.

	الكائن غير متوفر		نموذج الإبلاغ	التكرار والموعد النهائي لتقديم التقارير	سداد الدفعات المقدمة والضريبة للسنة
	الإيرادات (د)			مرة كل سنة بناءً على نتائج عام 2015 – حتى 30/04/2016 بناءً على نتائج عام 2016 – حتى 30/04/2017 يتم إرسال إخطارات لدفع السلف من قبل المفتشية	* 3أ 6 أشهر. - حتى 15.07؛ * لمدة 9 أشهر - حتى 15.10؛ *لمدة 12 شهرًا. - حتى 15.01 * بناءً على نتائج عام 2015 – حتى 15 يوليو 2016. * بناءً على نتائج عام 2016 – حتى 15 يوليو 2017.
	استلام الدخل في بداية العام أو تغيير أكثر من 50% من الدخل صعوداً أو هبوطاً			خلال 5 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الدخل
	بيع السلع والخدمات والأشغال			كل ربع * 1 متر مربع - حتى 25.04 * 2 متر مربع. - حتى 25.07 * 3 متر مربع - حتى 25.10 * 4 متر مربع - حتى 25.01
لملكية المالك الوحيد	الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية

حتى عام 2017، تم دفع مدفوعات التأمين الثابتة لصندوق التقاعد. نظرًا للتغيرات في التشريعات، يُطلب من كل رجل أعمال فردي مسجل في الاتحاد الروسي سداد المدفوعات بانتظام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. سيتم مناقشة هذا الموضوع وجوانبه بمزيد من التفصيل في المقالة.

ما هي المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية التي يقدمها رجل الأعمال الفردي؟

منذ العام الماضي، لم يقوم رواد الأعمال الأفراد بتحويل مدفوعات التأمين الثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. وفقًا للمادة 7 من الجزء 1 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ، المعتمد في 24 يوليو 2009، يتعين على رائد الأعمال الفردي تقديم مساهمات التأمين من المدفوعات للموظفين العاملين لدى رائد الأعمال ومن نفسه. تجدر الإشارة إلى أنه في حالة عدم وجود دخل أو تعليق النشاط التجاري (دون إغلاق صاحب المشروع الفردي)، لا يتم إزالة الالتزام بدفع جميع الاشتراكات من رائد الأعمال الفردي.

هناك نوعان من الاستقطاعات لرواد الأعمال الأفراد:

• المدفوعات الثابتة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• اشتراكات التأمين في FFOMS.

بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم المدفوعات أيضًا على أساس طوعي - على سبيل المثال، المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي. يتم إجراء هذه الاستقطاعات الثابتة لتلقي المزايا الاجتماعية لفترة العجز، وما إلى ذلك.

حجم مدفوعات المعاشات التقاعدية

بالنسبة لعام 2018، تم تخفيض مبلغ مدفوعات المعاشات التقاعدية - تم إجراء بعض التغييرات على الفصل رقم 34 "مساهمات التأمين" بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ. وفي هذا الصدد، لم يعد مبلغ المدفوعات الثابتة مرتبطًا بالحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور).

مقدار المساهمات في دائرة الضرائب الفيدرالية من رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل روسي، ومبلغ المساهمات للفرد هو:

• 26.545 روبل روسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• 5840 روبل روسي في FFOMS.

يقوم رواد الأعمال الأفراد أيضًا بدفع مدفوعات التأمين للموظفين. الحد الأقصى لدخل الموظف لعام 2018 هو:

• لـ OPS - 1021000 روبل؛
• للتأمين الاجتماعي - 815 ألف روبل.

وفي حالة تجاوز القيمة الثابتة أعلاه، يتم تخفيض التعرفة المطبقة على التأمين الطبي الإلزامي إلى 10% بدلاً من 22%. تعريفة التأمين الطبي 5.1% والتأمين الاجتماعي الإلزامي 2.9%.

حساب الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل لأنظمة الضرائب المختلفة

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد (IP) تحويل مساهمات التأمين الثابتة سنويًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي (صندوق المعاشات التقاعدية الروسي) وFFOMS (صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي).

أقساط التأمين من عام 2018

اعتبارًا من عام 2018، لم يعد مبلغ أقساط التأمين يعتمد على الحد الأدنى للأجور. والآن هذه هي القيم الثابتة التي حددها القانون للأعوام 2018 و2019 و2020:

	2018	2019	2020
صندوق التقاعد	26,545 روبية هندية	29354 روبل روسي	32448 روبل روسي
FFOMS	5840 فرك.	6884 فرك.	8426 فرك.
المجموع	32,385 روبية هندية	36,238 روبية هندية	40,874 روبية هندية

إذا تجاوز دخلك السنوي 300000 روبل، فيجب عليك دفع 1٪ أخرى من المبلغ الزائد لصندوق المعاشات التقاعدية، كما كان من قبل. لم يتغير شيء هنا. المساهمات في FFOMS لا تعتمد على الدخل.

يتم الآن أيضًا حساب الحد الأقصى لمبلغ المساهمة بطريقة جديدة. هذه الآن أيضًا قيمة ثابتة وهي تساوي 212360 روبل في عام 2018.

لم يتغير الموعد النهائي لدفع الاشتراكات الثابتة - ويجب سدادها قبل 31 ديسمبر من العام الحالي. ومع ذلك، فقد تغير الموعد النهائي لدفع الـ 1% الإضافية. الآن يجب دفع هذا الجزء من الاشتراكات قبل الأول من يوليو، وليس حتى الأول من أبريل، كما كان من قبل.

حساب اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي حتى عام 2017

• مقدار المساهمة في صندوق التقاعد = الحد الأدنى للأجور * 12 * 26%
• مقدار المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي = الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1%

حيث تم تحديد الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) إعتباراً من 07/01/2017 7800 روبل

يرجى ملاحظة أنه عند حساب مبلغ أقساط التأمين، يتم استخدام الحد الأدنى للأجور، والذي تم تحديده في 1 يناير من العام الحالي، على الرغم من تغيراته خلال العام.

وبالتالي فإن مبلغ أقساط التأمين الثابتة في عام 2017 يساوي 27 990 فرك.

أيضًا، بدءًا من عام 2014، عند استلام دخل يزيد عن 300000 روبل سنويًا، يُلزم رائد الأعمال الفردي بدفع 1٪ لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل. على سبيل المثال، عند الحصول على دخل قدره 400000 روبل، يجب دفع 1٪ على مبلغ 400000 - 300000 = 100000 روبل، نحصل على 1000 روبل.

وفي هذه الحالة، لن يتجاوز مبلغ المساهمات في صندوق التقاعد(8*الحد الأدنى للأجور*12*26%). في عام 2017 هذا هو187200 روبل، في عام 2016 - 154851.84 روبل.

إجراءات حساب أقساط التأمين لمدة سنة غير كاملة

عند دفع قسط التأمين لسنة غير مكتملة (عند بدء النشاط التجاري ليس من بداية العام أو عند إنهاء النشاط)، يتم تخفيض مبلغ المساهمة بالتناسب بما يتناسب مع الأيام التقويمية. وفي هذه الحالة يجب إدراج يوم التسجيل أو يوم إنهاء النشاط.

تاريخ أقساط التأمين

سنة	المبلغ، فرك.
2018	32,385.00 (+1% من الدخل من المبالغ التي تزيد عن 300,000 روبل روسي)
2017	27,990.00 (+1% من الدخل من المبالغ التي تزيد عن 300,000 روبل روسي)
2016	23,153.33 (+1% من الدخل من المبالغ التي تزيد عن 300,000 روبل روسي)
2015	22,261.38 (+1% من الدخل من المبالغ التي تزيد عن 300,000 روبل روسي)
2014	20,727.53 (+1% من الدخل من المبالغ التي تزيد عن 300,000 روبل روسي)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

أقساط التأمين وتخفيض الضرائب النظام الضريبي المبسط

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي اختار النظام الضريبي المبسط (النظام الضريبي المبسط) والنظام الضريبي "الدخل" تقليل مبلغ ضريبة الدخل بمقدار أقساط التأمين المدفوعة. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تخفيض الضرائب بنسبة 100٪، مع الموظفين - بنسبة 50٪.

يمكن تخفيض كل من الضرائب السنوية والدفعات المقدمة ربع السنوية. لتقليل الدفعات المقدمة، من الضروري دفع أقساط التأمين على أقساط ربع سنوية.

إذا كان موضوع الضريبة هو "الدخل المخصوم بمقدار النفقات"، فيمكن إدراج أقساط التأمين المدفوعة في النفقات.

المسؤولية عن عدم دفع أقساط التأمين

بالنسبة للتأخير في دفع أقساط التأمين، يتم فرض غرامات بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي لكل يوم تقويمي من التأخير (البند 6 من المادة 25 من القانون 212-FZ)

في حالة عدم الدفع أو الدفع غير الكامل، يتم فرض غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع أو 40٪ إذا كانت هناك نية (المادة 47 من القانون 212-FZ).

يحق للمدين أن يسترد قسراً المبالغ غير المدفوعة من أقساط التأمين مع الجزاءات والغرامات.