Рентабилността на основните дейности е нормативна стойност. Какво показва рентабилността на основните дейности?

Всяко предприятие в процеса на икономическа дейност се стреми да реализира печалба от дейността си. Идеалната формула за всеки бизнес би била да получите възможно най-много приходи и да изразходвате минимум ресурси за това.

Какво се използва за оценка?

За да се оцени дейността на предприятието, се използват различни икономически и финансови показатели: производствени разходи, коефициент на рентабилност, марж на продажбите, паричен оборот, капиталов поток и много други. Всеки такъв показател има свой собствен метод за изчисление, например за определяне на рентабилността се използва формулата за рентабилност за основната дейност на предприятието.

Рентабилност на производството и предприятието

Самият термин „доходност“ има немски корени и означава „доходност“. Оценявайки рентабилността, можете да направите изводи за ефективността на използването на средствата в предприятието. Но как да изчислим рентабилността на производството?

Този показател определя печалбата, която производителят е получил за единица от разходите си. Тоест, например, ако рентабилността е 20%, тогава предприятието получава 20 рубли печалба за всяка рубла, изразходвана за стоки или предоставяне на услуги. Колкото по-ниска е рентабилността, толкова по-малко печели компанията от една конвенционална единица продукция. Тези тези се потвърждават от формулата за рентабилност за основните дейности на предприятието.

Коефициентите на рентабилност се наричат ​​още коефициенти на рентабилност. Всъщност е възможно да се определи ефективността и качеството на управлението в предприятието чрез изчисляване на рентабилността на основните дейности на предприятието. Формулата за изчисление е дадена по-нататък в статията. Ако не се използват рационално, рентабилността ще намалее. И с ефективното и икономично използване на суровини и други ценности, тя ще расте.

Формулата за рентабилност на производството ще ви помогне да разберете нивото на рентабилност, по което можете да прецените дали е изгодно да се занимавате с такива дейности или производството трябва да бъде пренасочено в друга посока. С други думи, с помощта на математиката е възможно да се обоснове осъществимостта или нерентабилността на извършването на определен вид дейност.

Изчисляване на рентабилността

Формулата за рентабилността на основната дейност на предприятието, която ще покаже резултата под формата на проценти, е следната:

R основен = ((Печалба от оперативни дейности) / (Себестойност на продукцията + + Административни разходи)) * 100%,

• Печалба от основни дейности = (Приходи на предприятието от основни дейности) - (Производствени разходи + Общи производствени разходи + Административни разходи).
• Себестойността на продукцията е преките разходи за извършване на дейности (заплати и заплати на работниците, които са пряко включени в производствения процес, разходи за закупуване и доставка на суровини, материали, които се изразходват в производството и др.).
• Общопроизводствени разходи - включват разходи за електроенергия, комунални услуги, хартия, услуги за почистване, заплати на персонала, който не е пряко свързан с производствения процес, но е зает в обслужването на бизнес процесите (секретарки, техници, чистачи, охранители и други), т.к. както и други разходи, които не могат да бъдат класифицирани като преки.
• Административните разходи са разходите за поддържане на административен и управленски персонал, провеждане на срещи и конференции, награждаване на служители за високи постижения, провеждане на спортни състезания и други събития, пътуване до различни конференции за директори, както и други разходи, направени от предприятието за организиране на производството. процес.

За да видите коефициента, се изчислява формулата за рентабилност за основната дейност на предприятието, без да се умножава по 100%.

По принцип това изчисление е подходящо и за други видове доходност, само с някои модификации. Така например формулата за рентабилност на производството е следната:

P пр. = ((Печалба от продажба на стоки) / (Себестойност на производството на стоки + Общи производствени разходи за производство на стоки + Административни разходи за производство на стоки)) * 100%.

Какво ниво на доходност се счита за нормално?

Първата стъпка е да се разгледат основните стойности на показателя за рентабилност. Рентабилността на основните дейности, чиято формула за изчисление е дадена по-горе, може да приеме различни стойности. Ако коефициентът е под нулата, това показва, че компанията харчи повече пари за производството на стоки или услуги, отколкото по-късно печели от продажбата им.

Коефициент, равен на 0, показва, че компанията не реализира печалба, но също така не понася финансови загуби от дейността си.

Ако рентабилността е над 0, тогава компанията работи на печалба.

Необходимо е да се има предвид, че различните области на бизнеса имат своя приемлива рентабилност на основната дейност, чиято формула за изчисление показва това. Има индустрии, в които е необходимо да се покрият рисковете, които производителите срещат в определени сфери на своята дейност.

Русия не прави изключение. В предприятия, които извършват различни дейности, показателите за рентабилност могат да се различават драстично. Въпреки това, компания с по-ниска рентабилност не винаги ще бъде по-малко успешна. Има редица причини за това, свързани с оборота на капитала и други особености на функционирането на предприятията в различни сектори на икономиката.

Нормална рентабилност в областта на строителните материали и друга продукция

По този начин в отраслите за производство на строителни материали, както и в тези, които имат висок транспортен потенциал към други страни, средните показатели за рентабилност са на следното ниво:

• експлоатация на нефто- и газопроводи (80-90%);
• производство на циментови изделия (80-85%);
• производство на торове (80-85%);
• производство и обработка на цветни метали (60-65%);
• производство на валцувани метални изделия (35-40%).

Нормална доходност в банкирането

В областта на банковите услуги и за финансовите институции в Руската федерация се наблюдават следните показатели:

• клирингови услуги (65-70%);
• обслужване на търговия на финансови пазари (55-60%);
• поддържане на регистри на пазара на ценни книжа (40-45%).

Нормална рентабилност на стоките, консумирани от хората

Производството на стоки, които се консумират от населението, има следните показатели за рентабилност:

• производство на тютюневи изделия (40-42%);
• варене (25-30%);
• производство на домакински уреди (20-25%).

Клопки на индикатора за рентабилност

Въпреки факта, че формулата за рентабилността на основната дейност на предприятието е доста проста и разбираема, крайният показател не може да се разглежда еднозначно.

Има много методи за анализ на рентабилността, което характеризира широката гама от различни видове нейни показатели.

На първо място, важно е да се оценят и сравнят обемите на продажбите за различни периоди, както и да се проследят тези периоди. Често се случва, когато добър и обещаващ бизнес стане нерентабилен именно поради неправилен подход към оценката на необходимите обеми производство и продажби на стоки и услуги.

Например, производител на всеки продукт искаше да увеличи печалбата на предприятието не чрез намаляване на нивото на производствените разходи, а чрез увеличаване на обема на продукцията.

Формулата за рентабилността на производството на продукцията ще покаже, че рентабилността може да спадне значително или дори да бъде отрицателна. С какво е свързано това? Много са факторите. Винаги съществува възможност за загуба на пазари за продажби или техен недостатъчен обем. Отношенията с продавачите могат да се влошат или пазарът просто не се нуждае от обема на произведените продукти, тъй като търсенето е ограничено. С прости думи, ако няма кой да продава продукта, защо тогава да не се произвежда? В случай на излишно производство, стоките просто ще лежат в складовете и ще се развалят.

Трябва също да имате предвид скоростта на оборот на капитала. За първия пример трябва да анализирате времевата рамка между първоначалната покупка на суровини и момента, в който са получени парите за произведените продукти. Това ще бъде пълен производствен цикъл. Рентабилността на производството на 1 продукт може да бъде например 50%. Ако има дълъг период на оборот на продукта и обемът на производството е ограничен, тогава в действителност печалбата може да бъде твърде малка, за да плати всички текущи разходи. Това означава, че рентабилността от 50% може изобщо да не показва успеха на предприятието, а просто ще характеризира спецификата на индустрията и производствените методи.

Как правилно да използвате индикатора за рентабилност на производството?

Разбира се, рентабилността на производството е един от най-важните показатели, чрез които може да се анализира ефективността на предприятието и да се направят изводи за самия производствен процес.

Когато анализирате дейността на всяко предприятие, няма да е достатъчно просто да знаете как да изчислите рентабилността на основната дейност, трябва да запомните за други показатели, както и различни.Невъзможно е да се извлече рентабилност от цялата система на показателите, в които се включва. Това включва финансова стабилност, ликвидност, платежоспособност и др. Освен това е необходимо да се извърши вертикален баланс на предприятието, да се използват финансови показатели като оборот на капитала, движение на активи.

Само в този случай можете напълно да оцените показателя за рентабилност, да определите предпоставките за това ниво и начините за ефективното му увеличаване.

Целта на предприемаческата дейност е реализирането на печалба. Идеалната схема за функциониране на всеки бизнес е получаването на максимален доход с минимални инвестиции. За да се оцени ефективността на стопански субект, се използват различни икономически и финансови показатели. Всеки индикатор използва собствена формула за изчисление, в която съставните елементи са други показатели. Например рентабилността може да се определи с помощта на формулата за рентабилност за основните дейности.

Какво е доходност

Рентабилността на предприятието ви позволява да оцените степента на рентабилност и да определите ползите от бизнес дейностите. Името на индикатора има немски корени и означава „доходност“.С помощта на индикатора е възможно да се анализира ефективността от използването на бизнес инвестиции. Изчисленията се извършват по формула, която отчита относителен показател, отразяващ функционирането на предприятието в производствената, търговската и инвестиционната сфера.

Показателят определя размера на печалбата, получена от предприемача на единица производствени разходи. Ниските показатели показват неефективността на производствените дейности поради получаване на минимална печалба от единица продукция.

Рентабилността от 30 процента характеризира резултатите от предприемаческата дейност, съответстваща на рентабилност от 30 рубли на всеки 100 рубли, инвестирани в бизнеса.

Нерационалното използване на ресурсите е причина за намаляване на стойността на показателя, а тяхното ефективно и икономично използване допринася за нарастване на рентабилността на основните дейности. Формулата на баланса позволява на предприемача да определи доколко е осъществимо да работи в избраната посока, както и да определи дали е изгодно за него да продължи да се занимава с такива дейности или е по-добре да препрофилира.

Как да изчислим

За да се определи стойността на икономическия показател, е необходимо да се намери частното от показателя за рентабилност и размера на разходите, общите производствени и административните разходи, коригирани със сто процента.

За да се определи печалбата, е необходимо да се намери разликата между дохода и сумата от разходите и всички видове разходи за осигуряване на производството. Цената се определя от преките разходи за реализиране на бизнес идея, включително закупуване и доставка на суровини, материали, труд и поддръжка на производството.

Каква е рентабилността на основните дейности

При изчисляване на общите производствени разходи се вземат предвид разходите за комунални услуги, електроенергия, офис консумативи, почистване на помещенията и заплати на служителите, които осигуряват поддръжката на бизнес процесите. При определяне на размера на административните разходи калкулацията включва всички разходи за издръжка на персонала, класифициран като административен, включително компенсация за пътуване и финансиране на изложби и конференции.

Прочетете също: Финансово отговорно лице: кой може да бъде, списък съгласно Кодекса на труда на Руската федерация

Рентабилността на основните дейности показва рентабилността на предприятието, изразена като процент от изразходваните за осигуряване на постигането на определен резултат от труда. За различните бизнес области са приемливи различни стойности на индикатора. За някои отрасли формулата трябва да включва рисковете, които трябва да бъдат покрити.

Каква стойност на индикатора се счита за нормална?

Фактори, влияещи върху рентабилността на основните дейности

Ако рентабилността на производствените дейности съответства на нула, тогава това може да се тълкува като безуспешно, но не и рентабилно производство. Стопанският субект не получава приходи, но не понася финансови загуби, като същевременно осигурява функционирането на организацията.

Съвременната пазарна икономика се характеризира със свобода на предприемачеството и конкуренция между икономическите субекти.

Всяко предприятие се стреми към най-ефективно използване на своите ресурси. Извършва се икономически анализ за оценка на резултатите от работата.

Изчисляват се голям брой абсолютни и относителни показатели и коефициенти.

Това ви позволява да идентифицирате тесните места, да намерите резерви за повишаване на ефективността и да очертаете начини за по-нататъшно развитие. Един от най-важните показатели е рентабилността.

Понятието рентабилност и нейното предназначение

Рентабилността е резултатният относителен показател за ефективността на предприятието, който показва възвръщаемостта на наличните ресурси и капитал.

Частен е от разделянето на печалбата (балансова, брутна) на общите разходи, приходи и отделни групи активи. Рентабилността показва, каква ефективност получава компанията от всяка рубла, инвестирана в производството. Може да се изрази като коефициенти, но по-често се изчислява като процент. Ако едно предприятие претърпи загуби, тогава някои видове доходност са отрицателни.

За разлика от печалбата, която е абсолютен показател, рентабилността не се влияе от инфлацията и ни позволява да корелирамеполучени приходи с направени разходи. Това дава по-пълна картина на състоянието на предприятието. Възможно е високият ръст на печалбата да бъде придружен от още по-високи темпове на растеж на производствените разходи. В този случай, въпреки че печалбите се увеличават, доходността ще намалее. Анализ на този показателв динамика ви позволява да идентифицирате нерентабилни видове продукти, скрити резерви за по-нататъшен растеж и да оцените ценовата политика на компанията.

Видове

Индикаторите за ефективност в различните предприятия могат да се различават, тъй като всяка компания има своя собствена специфична работа.

Всички видове доходност са разделени за 3 групипо вид на анализирания производствен показател:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Изчислителна процедура и формули

За изчисления се използват формуляри № 1 и 2 на финансовите отчети - и.

Числителят на всички формули включва печалбата. По-често се използва нето, но понякога се използва баланс, бруто, печалба от продажби и др.

Знаменателят е анализираният показател (активи, капитал). Простото вземане на тези стойности от отчетите ще бъде неправилно, тъй като в течение на период - шест месеца, година - тяхната стойност в баланса се променя. Следователно, за правилно изчисление изчислява се средната себестойност за периода. Например:

Ако стойността на въведените и оттеглените активи е известна, изчислението може да се направи по друга формула:

Формула за изчисляване на общата доходност:

Чуждите анализатори също наричат ​​този показател възвръщаемост на оперативен капитал или икономически ресурси.

Формула показвавръщане на всички средства на труда, участващи в производствения процес. Знаменателят не показва цената на всички дълготрайни активи, а само тези, които са пряко включени в производството (OPF). Те включват: машини, машини, оборудване, специални инструменти, преси, турбини, двигатели и други производствени активи.

ДА СЕ регулиран оборотен капиталвключват:

• производствени резерви (суровини, гориво, спомагателни материали, компоненти, резервни части);
• полуготови продукти и продукти в незавършено производство (артикули на труда, които не са преминали напълно през всички етапи на производствения процес). Вземат се предвид само собствени продукти;
• разсрочени разходи (парични средства за развитие на технологии, разработване и пускане на нови видове продукти в бъдещ период);
• готова продукция в склад.

Всички горепосочени оборотни средства най-често са оборотни производствени активи (RPF). Затова понякога те се включват във формулата.

Формула рентабилност на продажбите:

Този индикатор дава представа колко ефективно вървят продажбите. Тоест колко процента от печалбата се съдържа във всяка рубла приходи. За да се оцени въздействието на оперативните и неоперативните приходи и разходи, е възможно да се използва стойността на брутната печалба във формулата. Изчислението се извършва и с печалба от продажби.

Формула възвръщаемост на активите:

При изчисляването на този показател се използва сумата от всички активи на предприятието (валута на баланса) или техните отделни видове (текущи, нетекущи). Оценява се заедно с производителността на ресурсите (приходи/активи).

Изчисляване рентабилност за отчетния период:

Този индикатор дава оценка на цялата финансова дейност на компанията (не само продажбите на продукти) през изминалия период.

Формула Рентабилност на OPF:

Показва връщането на OPF. За изчислението се взема цената на всички дълготрайни активи, използвани в производството, включително наети.

Изчисляване рентабилност на разходите (себестойност):

Този показател може да се изчисли както за всички продукти, така и за отделни продуктови групи. Прави се оценка на рентабилността на производството и маркетинга на всеки продукт (или търсенето на предоставената услуга). При изчисляването на този показател има случаи, когато приходите ще покрият само разходите (печалбата в този случай ще бъде равна на 0).

Възвръщаемост на инвестициите:

Този индикатор предоставя информация на инвеститора за това колко ефективна е инвестицията. Използва се за сравняване и оценка на различни проекти. Анализира се заедно с периода на изплащане, възвръщаемостта на капитала и нетната настояща стойност.

Примери за изчисление

Ще извършим изчисления и анализи на примера на завод за производство на студено деформирани заварени тръби. Основните потребители са предприятия от химическата, горивната и ядрената промишленост.

Първоначални данни:

1. Балансова печалба за 2015 г. - 2760 хиляди рубли.
2. ОПФ в началото година – 17120 хиляди рубли.
3. OPFon кон. година – 17330 хиляди рубли.
4. OB.Normal.при стартиране. година – 3240 хиляди рубли.
5. ОБ.Норм.на кон. година – 3750 хиляди рубли.

Нека изчислим средната годишна цена на общия фонд, нормализирания оборотен капитал и изчислим общата рентабилност:

Така през изминалата година за всяка рубла труд, включен в производството, заводът е извлякъл 13,32% от балансовата си печалба.

Анализ на получените данни

За да се анализира общата рентабилност, е необходимо да се сравни този показател във времето с 2014 г.

Всички данни за изчисления ще бъдат показани в таблицата:

Индекс	2014 г	2015 г	отклонение
Балансова печалба, хиляди рубли.	2690	2760	+70
Средна цена на отворения пенсионен фонд за годината, хиляди рубли.	17185	17225	+40
Средна цена на стандартизирания оборотен капитал за годината, хиляди рубли.	2390	3495	+1105
Обща доходност, %	13,74	13,32	-0,42

Въпреки ръста на балансовата печалба се наблюдава негативна тенденция в общата рентабилност. Това беше повлияно от увеличението на цената на отворените пенсионни фондове и стандартизирания оборотен капитал.

За да оценим въздействието на всеки фактор, ще проведем факторен анализ, използвайки верижни замествания.

Промяна в отчетната печалбаизчислете по формулата:

Промяна в OPFavg. година.изчислете по формулата:

Промяна на OB.Avg.year.изчислете по формулата:

Изчисляваме баланса (общото влияние) на всички 3 фактора по формулата:

Увеличението на балансовата печалба увеличи общата рентабилност за 2015 г. с 0,34%. Увеличението на цената на отворените пенсионни фондове намали тази цифра с 0,03%, увеличението на цената на нормализирания оборотен капитал също имаше отрицателен ефект - с 0,73%. В този случай темпът на растеж на печалбата е по-нисък от темпа на растеж на стандартизирания оборотен капитал на предприятието и затова общата рентабилност е намаляла с времето. Въздействието на OPF е минимално (разходите са се увеличили леко в сравнение с миналата година).

През 2015 г. заводът получи допълнителна поръчка за производство на тънкостенни тръби. За осъществяването му е необходим по-голям производствен капацитет. Съществуващото оборудване е напълно заредено и компанията пусна тази допълнителна поръчка в производство на части, като измести сроковете за изпълнение на текущите поръчки. Това доведе до смущения в ритъма на работа. За 2016 г. е планирана модернизация на една линия за заваряване на тръби. Това е основното събитие по отношение на OPF.

Също така през изминалата година се наблюдава увеличение на складовите запаси и незавършеното производство. Причината за това е липсата на оборудване за хидроизпитване, закупуването на което е планирано за следващата година. Голям брой тръби лежаха преди този етап от производствения процес. Досега беше възможно да се споразумеят с някои клиенти, че тези тестове не са задължителни. Готовите тънкостенни тръби за нова поръчка бяха произведени в малки партиди и трябваше да стоят в склад, за да се изпрати голяма партида на клиента.

Компанията работи активно за намиране на нови доставчици на спомагателни материали: смазочни и охлаждащи течности, контейнери, опаковки за тръби, разтворител, ръкавици, течен аргон. Те заемат висок дял от регулирания оборотен капитал. Някои доставчици обещават да повишат цените на тези материали и за да се увеличи общата рентабилност, компанията трябва да намали разходите за закупуването им.

Стойността на общия показател за рентабилност в производствения сектор е средно 4–25% за различните компании. Въпреки това, както следва от нашия пример, тази стойност сама по себе си не ни позволява да направим правилни заключения. Провеждане на факторен анализдава представа за реалната ситуация в предприятието и помага да се намерят проблемни области и скрити резерви.

Всяко предприятие разработва собствена програма за увеличаване на общата рентабилност, използвайки данните от анализа.

Има няколко групи методи за подобряване:

1. Подобряване на използването на OPF. Ако темпът на нарастване на печалбата е по-висок от темпа на растеж на стойността на отворените пенсионни фондове, тогава тяхната дейност се счита за ефективна. Методите в тази група включват:
   • реконструкция, модернизация и техническо преоборудване;
   • спазване на сроковете за ремонт на ОПТ и контрол на тяхното качество;
   • намаляване на времето на престой и оптимално натоварване на оборудването;
   • материално стимулиране на работещия персонал и повишаване на мотивацията му;
   • внедряване на компютърни програми в управлението на оборудването.
2. Подобряване на използването на регулиран оборотен капитал. Точно както при OPF, тяхната работа е ефективна при по-високи темпове на растеж на печалбата. Методите са както следва:
   • установяване на оптимален размер на индустриалните резерви;
   • ускоряване на текучеството;
   • контрол върху обема на текущата работа (опасността от висок растеж е, че може да е скрит дефект) и готовата продукция в складовете;
   • своевременно осигуряване на суровини и материали и установяване на разумни разходни норми;
   • контрол .
3. Намаляване на производствените разходи;
4. Повишено производство на по-високодоходни продукти и търсене на нови клиенти;
5. Увеличаване на производствения капацитет и производствените обеми;
6. Подобряване на качеството на продукта, намаляване на крайните дефекти и производствени отпадъци.

Всички тези методи са тясно преплетени. Обективната икономическа оценка на предприятието и правилните управленски решения водят до повишаване на рентабилността и положителни резултати от дейността. В резултат на това благосъстоянието на обществото като цяло се подобрява.

Какво е доходност и защо е необходимо нейното изчисляване е описано в следния видео урок:

Евгений Маляр

# Бизнес речник

Формула, определение, анализ

Показателят за рентабилност на основната дейност е важен показател за ефективността на основното търговско направление на предприятието.

Навигация по статии

• Какъв е показателят за рентабилност на основната дейност?
• Каква доходност се счита за приемлива?
• Анализ на индикатора
• Формула за изчисление
• Печалба от основни дейности (POI)
• Размер на общите производствени разходи (OPR)
• Общи разходи за поддържане на административния апарат (AR)
• Брутни разходи за основно производство (GBSP)

На практика средните и големите предприятия най-често развиват няколко направления, едно от които се счита за основно. В процеса на управление има случаи, когато се оказва, че е препоръчително да се промени структурата на производството (продажбите) или да се обърне специално внимание на развитието на основния източник на печалба. Показател като нивото на рентабилност на основните дейности е много важен за вземане на управленски решения. Как да го определите и приложите ще бъде обсъдено в тази статия.

Какъв е показателят за рентабилност на основната дейност?

От самата фраза „основна дейност” е ясна значимостта на това направление. Един самолетен завод, например, може да произвежда широка гама от продукти, включително домакински продукти или компоненти за други предприятия. В този случай размерът на приходите от строителството на самолети при нормално състояние на нещата ще заема най-голям дял в общата му печалба.

Основната дейност е посоката на икономическа дейност, която служи като основен източник на рентабилност на предприятието.

Общата рентабилност се формира от балансовата печалба и всички активи на компанията (едно разделено на друго). За разлика от обобщаващия подход, аналитичният метод (приложен към различни области на развитие - основни и второстепенни) ни позволява да идентифицираме най-печелившите. Също така в резултат на това става ясно кои от тях са нерентабилни. Въз основа на тази информация ръководството е в състояние да взема решения, които увеличават общата рентабилност на целия бизнес.

В историята на световното предприемачество има чести случаи, когато големи компании (най-често в началния етап на развитие) радикално променят своята бизнес стратегия, изоставяйки посоката, възприета като основна, в полза на производството на странични продукти, които демонстрират по-голяма ефективност. икономическа ефективност.

Рентабилността на основната дейност показва каква печалба в процентно изражение се генерира от капитала, инвестиран в развитието на основната посока на икономическа дейност.

Каква доходност се счита за приемлива?

Не само всяко предприятие, но и цели отрасли имат своя стандартна стойност на рентабилността. Стойността му се влияе от заетата пазарна ниша, естеството на продукта, притежаването на монополно положение (обикновено естествено), степента на ликвидност на продукта, гаранцията за стабилни продажби, еластичността на търсенето и други фактори. Държавата също така не се оттегля от разпределението на изключително високи доходи и налага повишени фискални ставки върху дейността на особено печелившите предприятия.

Въз основа на критерия за рентабилност е приета скала, която характеризира разделянето на стопански субекти в следните категории:

• Организации с ниска печалба - 1–5%;
• Предприятия със средно ниво на рентабилност - 6–20%;
• Високодоходоносни компании - 21–30%;
• Изключително печеливши компании – над 31%.

Следните основни области са признати за най-печеливши:

Вид основна дейност	Диапазон на доходност, %
Добив на нефт и газ, транспорт на въглеводороди	80–90
Производство на цимент	80–85
Производство на азотни торове	80–85
Производство на цветни метали	60–65
Производство на прокат	35–40
Клирингови финансови услуги	65–70
Правене на цигари	40–42
Производство на алкохолни напитки	25–-30
Производство на битова техника	30–25

Повечето предприятия, работещи в условия на жестока конкуренция и ограничен пазарен капацитет, са принудени да се задоволят с нивото на рентабилност на основните си дейности в диапазона от 12 до 20%. Стойността на индикатора зависи преди всичко от способността на висшето ръководство на компанията да използва ефективно наличните ресурси и да взема правилни управленски решения.

Анализ на индикатора

Рентабилността на основната дейност не може да служи като универсална основа за вземане на решение, например за препрофилиране въз основа на това, че страничният продукт показва по-висока рентабилност. Трябва да се вземат предвид и други показатели, включително:

• Ограничен капацитет на целевия пазар. Пример: вторичен продукт се продава с марж на печалба от 40%, докато основният продукт носи печалба от само 20%. Решението за преминаване към производство на продукти, които се считат за вторични, може да се окаже погрешно, ако те не могат да бъдат продадени в обеми, които осигуряват приемлив абсолютен доход (изразен в парични единици), надвишаващ съществуващото ниво.
• Оборот на капитала. Скоростта на изпълнение също е от голямо значение. Периодът между закупуването на суровините и получаването на приходите се нарича производствен цикъл. Увеличаването му може да доведе до усложнения при изпълнението на кредитни и други финансови задължения, дори ако рентабилността на основната дейност е доста висока. Точно такъв е случаят, когато „времето е пари“.

Може да има други фактори, които не позволяват използването на коефициента на рентабилност на основната дейност като универсален критерий за избор на обща посока, но значението на този показател е голямо. С негова помощ можете да анализирате динамиката на печалбата, донесена от основния канал, и да оцените влиянието на други фактори, които допринасят или възпрепятстват увеличаването на рентабилността.

Формула за изчисление

Подобно на други показатели, използвани за оценка на рентабилността на конкретен канал за генериране на печалба, коефициентът на рентабилност на основната дейност е част:

RO = POD / (SBSP + OPR + AR)

Където:
RO – Рентабилност на основните дейности;
POL - Печалба от основната дейност;
SBSP - Брутни разходи за производство на основния продукт;
OPR – Размер на общопроизводствените разходи;
AR - Общи разходи за поддържане на административния апарат.

Прочетете повече за всеки от индикаторите, включени във формулата по-долу.

Печалба от основни дейности (POI)

Образува се от преките разходи, свързани с производството на основния продукт:

• Заплата на работниците, участващи в определен технологичен процес, заедно с всички начисления;
• Разходи за суровини, включително доставка;
• Други преки разходи за основно производство.

Определя се от баланса и данните от отчета „За загубите и печалбите“ (в зависимост от честотата на изчисляване на индикатора RO).

Размер на общите производствени разходи (OPR)

Тази цифра включва всички разходи, без които производствените дейности са невъзможни. ОПР включва следните разходни позиции:

• Електричество;
• Комунални плащания;
• Канцеларски материали;
• Почистване на помещения;
• Заплати на помощен персонал (охранители, чистачи, секретарки и др.);
• Всички други непреки разходи.

Общи разходи за поддържане на административния апарат (AR)

Всички пари, изразходвани за осигуряване на ефективно управление, идват от оперативните печалби. Този раздел от разходите включва следните позиции:

• Заплати (заплати и бонуси) на ръководния персонал;
• Разходи, необходими за осигуряване на дейности, насочени към подобряване на управленските умения;
• Пътни разходи;
• Парични стимули и ценни подаръци за служителите;
• Организиране на конференции и срещи;
• Други подобни разходи.

Брутни разходи за основно производство (GBSP)

Източник на информация са аналитични статии във финансовите отчети. Задачата е да се сумират всички разходи, които формират себестойността на основния продукт.

В условията на пазарна икономика основният параметър за оценка на ефективността на всяка организация е нейната рентабилност. За изграждането на ефективни и информирани управленски решения е необходимо периодично да се анализират финансовите резултати на компанията. За целта се използват редица относителни и абсолютни показатели. е задължителен компонент на такъв анализ.

Специфика на формулното извеждане

Формулата за рентабилност позволява да се получи относителен показател за икономическата дейност на предприятието и да се покаже степента на ефективност при използването на материални, трудови и финансови ресурси.

Формулата се определя като съотношението на приходите към активите или паричните потоци на една компания. Този показател предполага, че производството и продажбата на стоки или предоставянето на услуги трябва да генерира доход за компанията. Нерентабилното производство означава, че този вид дейност не носи печалба на компанията. Ако в резултат на изчислението по формулата рентабилността е отрицателна, компанията работи на загуба.

Всяко предприятие е фокусирано в дейността си върху генерирането на доходи. В същото време за неговите мениджъри е важен не само размерът на самия доход, но и какви ресурси са били използвани за получаване на тази сума, какъв обем работа е извършен, какви разходи са направени. Сравнението на приходите с разходите и авансовите инвестиции се извършва по формулата за рентабилност.

Основни и допълнителни показатели за рентабилност

Днес се използват много видове формули – рентабилност на продукцията, активите, продуктите, продажбите и т.н. Изборът на формула зависи от спецификата на дейността на предприятието и характеристиките на извършения анализ.

Всички формули обикновено се разделят на такива, базирани на разходния, ресурсен подход, както и на подхода, характеризиращ рентабилността на продажбите. Всички предприятия преследват своите индивидуални цели при калкулирането и се основават на различни икономически показатели - себестойност, приходи от продажби, привлечени инвестиции, разходи за управленски персонал.

Формула за рентабилност на основните дейности

Изчислението дава възможност да се анализират критериите за разходите и да се покажат резултатите не само от основните дейности на предприятието, но и от каналите за продажба. В този случай се вземат предвид разходите за производство и продажба на основния продукт.

Индикаторът се изчислява като съотношението на печалбата от продажбите на продуктите на предприятието и разходите, което включва:

• себестойност на продадените продукти, предоставените услуги, извършената работа;
• разходи за търговски и управленски разходи.

Крайният показател отразява способността на предприятието да плаща самостоятелно сметките си.

Формула:рентабилност на основните дейности = печалба от продажби / разходи.

При определяне на показателите не се взема предвид времето, изминало между производствения процес и продажбите.

Формула за възвръщаемост на собствения капитал

Възвръщаемостта на собствения капитал е показател за нетната печалба по отношение на собствения капитал на предприятието. Той определя степента на възвращаемост на инвеститора, собственика на компанията, и показва ефективността на инвестицията. Тази формула показва резултата от използването не на целия капитал, а само на частта, която собственикът на бизнеса е инвестирал.

Формула:възвръщаемост на собствения капитал = нетен доход / собствен капитал.

За да оперирате данните като процент, полученият коефициент трябва да се умножи по 100.

Формула за връщане на продажбите

Този показател определя финансовия резултат на предприятието и показва какъв дял от приходите е печалбата. Коефициентът има много вариации, тъй като включва различни видове печалба. Най-често използваното ниво на продажби е нетният доход или брутната печалба.

Формула:възвръщаемост на продажбите по брутна печалба = брутна печалба / приходи.

Брутната печалба е разликата между получените приходи и загубите. За определяне на съотношението е достатъчна информацията, съдържаща се във финансовите отчети във форма № 2. Полученият резултат зависи от сферата на дейност на фирмата. Предприятията с дълъг производствен цикъл трябва да имат по-високи коефициенти, фирмите с дейности с висок оборот трябва да имат малко по-ниски. Тази калкулация показва дали компанията трябва да се движи в избраната посока и т.н.

Формула за брутен марж

Коефициентът отразява размера на брутната печалба, която пада върху всяка рубла от приходите на предприятието от продажби. Това е неразделен елемент от финансовия анализ, който отразява ефективността на организацията. Често се използва в макроикономическия анализ за оценка на ефективността на големи предприятия или дори сектори от икономиката, когато е трудно да се оцени нивото на рентабилност.

Формула:Брутен марж = брутна печалба / приходи от продажби

Брутната печалба се изчислява като разликата между приходите от продажба на стоки (услуги) и себестойността. Индикаторът може да се изчисли и въз основа на данните от баланса на компанията.

Брутен приход= стр. 2100, бланка No 2 / стр. 2110, бланка No 2.

Ако за определен период от време има положителна тенденция на нарастване на този коефициент, това показва повишаване на ефективността на производството и минимизиране на себестойността на стоките. Намаляването на показателя показва неефективно използване на основните активи на предприятието и увеличаване на разходите за производство на основни продукти.

Тълкуване на коеф

Области на приложение

Изчисляването на рентабилността, като , се използва за определяне на нивото на развитие на предприятието сред конкурентите, за сравняване на отделни продукти или групи и за оценка на работата на отделите за маркетинг и продажби.

важно: ако се сравняват компании с еднакъв предмет на дейност, за тях важи един принцип - колкото по-малък е делът на приходите в приходите (и рентабилността), толкова по-зле върви бизнесът, тъй като приходите включват по-голям дял от разходите.

Ниското ниво на рентабилност може също да показва неправилно избрана стратегия за развитие и приоритизиране или определяне на неправилни цени.

Намаляването на това съотношение в продължение на няколко месеца трябва да е сигнал за необходимостта от преразглеждане на работата на компанията, промяна на нейната асортиментна политика и отказ от маргинални продукти. Това е повод да помислим за оптимизиране на разходите и намиране на нови пътища за развитие.

Ако показателите са ниски, вие също трябва да продължите финансовия анализ и да проучите по-подробно други съотношения. Проучването на продуктовите резерви, логистиката, маркетинга и продуктовите групи може да даде по-ясна информация за причините за неефективната работа. Класирането на продуктовите позиции ще позволи да се идентифицират проблемните продукти, докато е необходимо да се проучи обемът на продажбите и тактическата роля в продуктовото портфолио.

Такъв анализ позволява да се определи ефективността на управлението, тъй като размерът на рентабилността зависи от приемането на управленски решения. По стойността на рентабилността можете да оцените дългосрочната работа на компанията, нейната способност да получава достатъчно приходи при привличане на инвестиции. За повечето кредитори и инвеститори, които предоставят финансови активи на бизнеса, този показател е по-надежден показател от финансовата сила или ликвидност.

Начини за увеличаване на рентабилността на продажбите

Ако рентабилността на продажбите намалява с всеки отчетен период, е необходимо да се промени стратегията на действие. Нека разгледаме начините за подобряване на ефективността на продажбите:

1. разширяване на асортиментната политика, въвеждане на нови продукти;
2. въвеждане на допълнителни възможности за купувачите;
3. избор на „придружаващи продукти“ (например, когато продавате обувки, предложете на купувача продукт, който да се грижи за тях);
4. въвеждане на нови продукти и ексклузивни продукти;
5. извършване на анализ на компанията, идентифициране на продуктови позиции с висок марж и увеличаване на дела им в общия обем на покупките;
6. мотивиране на мениджърите за оптимизиране на продажбите;
7. управление на стоковите потоци.

Формулата за рентабилност на производството играе голяма роля в съвременните пазарни условия, когато мениджърът трябва непрекъснато да търси иновативни решения, за да осигури рентабилността и финансовата стабилност на предприятието.

Запазете статията с 2 щраквания:

Рентабилността е общ критерий за икономическата ефективност на фирмата. Колкото по-висок е, толкова по-успешни са дейностите на организацията. За да увеличите това съотношение, трябва постоянно да намирате нови начини за развитие и да преразглеждате бизнес стратегията си.

Във връзка с