Примерна опростена нулева декларация. Примерна нулева единична опростена данъчна декларация

Годишният отчет до данъчната служба е главоболие за много предприемачи. Това е особено забележимо, когато наближи краен срок. Попълването на декларацията не е трудно, особено след като можете да изтеглите безплатен формуляр за опростена данъчна декларация за индивидуални предприемачи за 2019 г., както и примери за попълването му за различни ситуации в Интернет. Декларацията можете да подадете и онлайн, но няколко въпроса остават отворени.

Декларация за индивидуални предприемачи - къде и кога да подадете

Преди да започнете директно да попълвате формуляра, трябва да разберете крайните срокове и всички възможни начини за подаване на отчети. Тъй като в тези въпроси има някои нюанси, те трябва да бъдат внимателно обмислени.

Кога трябва да подадете опростена декларация за 2019 г.?

Първият въпрос, който интересува данъкоплатците, е: кога да подадат декларация по опростената данъчна система за 2019 г. за индивидуалните предприемачи. Данните, въведени в данъчната декларация, са към 1 януари, но срокът за подаване на документа е определен от закона до 30 април на следващата отчетна година. Това означава, че трябва да се отчетете за 2019 г. до 30.04.2020 г.

Какво се случва, ако не успеете навреме?

Задължително е спазването на сроковете за подаване на опростена декларация, тъй като Има система от глоби за закъснение. Санкциите зависят от съзнанието на данъкоплатеца, а именно дали е извършил всички плащания:

• ако данъкоплатецът закъснее с декларацията, но е платил данъка предварително, глобата ще бъде 1000 рубли;
• ако сумата на данъка не е платена, ще работи следната формула за изчисляване на глобите: в допълнение към самия данък, според декларацията, за всеки просрочен месец ще трябва да платите допълнително 5% от сумата, но не по-малко над 1000 рубли. и не повече от 30% общо.

Къде трябва да отиде индивидуалният предприемач, за да подаде отчети?

Можете да подадете декларация и необходимите разходооправдателни документи по три начина:

1. по поща;
2. занесете го на инспектора;
3. на линия.

Декларацията трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на самия предприемач, независимо къде точно извършва дейността си индивидуалният предприемач.

Ако планирате да изпращате документи по пощата, това трябва да стане в ценно писмо с пълно описание на прикачения файл. Това намалява риска от недоразумения, причинени от пощенските услуги.

Вторият вариант е да го подадете лично във Федералната данъчна служба. Основната трудност в този случай са възможните опашки. Графикът на услугата може да бъде намерен на уебсайта на Федералната данъчна служба. Не пропускайте да се подготвите 2 екземпляра от декларацията.

Най-лесният и бърз начин да докладвате за 2019 г. по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи е да го направите дистанционно чрез интернет. Данъчната служба предоставя своя специализирана работеща услуга, която улеснява онлайн подаването на декларации. За да го попълните, е необходимо да издадете електронен подпис (цифров подпис).

Какво трябва да знаете за попълването на декларацията

Формулярът (формулярът) на данъчната декларация по опростената данъчна система „доход“ се състои от 6 части, но трябва да подадете следните раздели: заглавна страница, раздел 1.1, 2.1.1. За платци на търговски данък - 2.1.2, за получатели на благотворителна помощ и друго финансиране - 3. Раздели 1.2 и 2.2 са предназначени за въвеждане на информация по системата "приходи минус разходи".

По-лесно е да започнете с втория раздел и едва след това да се върнете към първия. Няма нужда да разпечатвате празни страници и да ги прикачвате към вашите отчети.

Общи правила:

• Всички суми се въвеждат в рубли и се закръглят математически.
• Авансовите вноски се извършват в размера, в който са начислени и не са изплатени.
• Застрахователните премии се попълват като действително платена сума.
• Ако стойността в някоя клетка е нула, се поставя тире „-“; ако в реда има повече клетки, отколкото е необходимо за попълване, тирета се поставят и във всички останали клетки.
• Страниците трябва да се представят номерирани.
• Всеки лист е датиран и подписан. Датите във всички раздели трябва да са идентични.
• Ако индивидуалният предприемач има печат, той трябва да бъде на първата страница.
• Страниците трябва да бъдат захванати с телбод, но не шийте и не телбодирайтеи с помощта на кламер.

Примерно попълване за данъкоплатци по опростената данъчна система „доход“

Можете да попълните декларацията веднага по електронен път и след това да я разпечатате. Ако желаете, формулярът може първо да бъде изтеглен, отпечатан празен и след това попълнено на ръка с черно мастило само с печатни букви. Подробни инструкции как да попълните данъчна декларация онлайн с помощта на опростената данъчна система „доход“ са разгледани по-долу.

Заглавна страница

Алгоритъм за попълване на заглавната страница за индивидуални предприемачи:

1. Въведете вашия идентификационен номер на данъкоплатеца. Колоната за контролна точка не се отнася за индивидуални предприемачи, тя е само за организации, но според общите правила за попълване всички празни клетки трябва да бъдат попълнени с тирета.
2. В колоната "Страница". въведете "001".
3. Посочете реда на времената, които декларирате. Ако това е основният канал, се въвежда „0—“.
4. Въведете „34“ за подаване на отчетна декларация за предходната година и „50“ при закриване на индивидуален предприемач в колоната за данъчния период;
5. Вписва се годината, за която се отчитат, а не текущата.
6. Данъчен код - за индивидуални предприемачи въведете кода на Федералната данъчна служба на мястото на регистрация. Данъкоплатците от Москва могат да видят своя данъчен код.
7. Определя се място на регистрация - трицифрен код, за индивидуални предприемачи - 120.
8. Необходими са четири празни реда, за да въведете вашето фамилно име, име и бащино име. Всяка дума се въвежда на нов ред. Останалите празни клетки и линия, по аналогия, се запълват с тирета.
9. Кодът OKVED се въвежда в съответните клетки.
10. Следните полета се попълват, ако е имало преобразуване на предприятието (код на действие и нов TIN).
11. След това се въвежда телефон за връзка, брой страници на самата декларация и брой листове, които съставляват приложенията (копия от документи).
12. След това страницата се разделя на две половини. От лявата страна въведете данните за представителя на данъкоплатеца, ако той подава декларацията. Ако документът е подаден лично от данъкоплатеца, това се посочва в първата клетка с код „1“.
13. Дясната половина се попълва от данъчни служители и остава празна.

Раздел 2.1.1

За да улесните задачата си, по-добре е първо да въведете данните в раздел номер 2. Всички раздели са разделени на редове и всеки има свой сериен номер. За да генерирате правилно отчети, следвайте инструкциите и съветите. Така че, за удобство и за избягване на грешки при попълване на декларацията, формулата за изчисление е посочена в описанието на всеки ред:

1. TIN се въвежда отново, страницата е номерирана 003.
2. Трябва да започнете, като въведете вашия лихвен процент в редове 120-123
3. Ред 102 изисква посочване дали предприемачът е наел служители. "1" - ако има, "2" - ако не.
4. След това те въвеждат данни от книгата за приходите на предприятието на база начисляване: за първото тримесечие, половин година, 9 месеца, годишно. Редове 110-113 се попълват по този начин.
5. Попълнете страници 130-133 – размер на данъка. Дадени са формули за изчисление. Сумата на дохода се умножава по данъчната ставка. Сумата е закръглена.
6. На отделни редове (140-143) се вписва сумата на всички внесени осигурителни вноски в осигурителни фондове, направени през даден период.

Раздел 1.1

Следващата стъпка за индивидуалните предприемачи по опростената система за данъчно облагане „подоход“ е да попълнят първия раздел:

1. Започнете отново с данъчния идентификационен номер и номерацията на страниците.
2. Кодът OKTMO се въвежда според регистрацията на индивидуалния предприемач. Трябва да се въведе 4 пъти - за всеки отчетен период. Но ако мястото на регистрация и следователно кодът OKTMO на индивидуалния предприемач не са се променили, попълва се само ред 010 (за първи път), в останалите редове (030, 060, 090) се въвежда „-“ .
3. Ако индивидуален предприемач плаща търговска такса, той попълва раздел 2.1.2 от декларацията и попълва редове 020-050 минус сумата на търговската такса.
4. Ако след приспадане на търговската такса сумата е по-малка от нула, тя се вписва в колоната „сума на авансовото плащане за намаляване“, но знакът „-“ не се поставя.
5. По този начин се попълват данни за всички тримесечия на отчетната година.

Ако данъкоплатецът плаща търговски данък, той е длъжен да попълни раздел 2.1.2 на две страници и след това да вземе предвид тези данни при изчисляването на раздел 1.1.

Имате ли нужда от декларация, ако имате нулеви доходи?

Ако даден бизнес няма приходи през годината, данъчната декларация все пак трябва да бъде попълнена и подадена навреме. Нулева декларация (нарича се нулева) се подава и при скорошна регистрация на предприятие и при сезонна работа на предприемача. За да избегнете грешки, трябва внимателно да проучите извадката за попълване на нулев отчет до данъчната служба според опростената данъчна система за индивидуални предприемачи за 2019 г.

Накратко инструкциите за попълване могат да бъдат описани по следния начин:

1. Първо, изтеглете образец (пример за попълване) на нулева данъчна декларация по опростената данъчна система „доход“ за индивидуални предприемачи, като използвате опростен формуляр през 2019 г. и празен формуляр.
2. Попълването на заглавната страница на нулев документ не се различава от първата страница на обикновена декларация по опростената данъчна система, алгоритъмът е по-горе.
3. Нулева декларация за индивидуални предприемачи според опростената данъчна система „доход“ - попълване ред по ред. Тази таблица показва как да попълните нулева данъчна декларация по опростената данъчна система „доход“ за 2019 г. за индивидуални предприемачи без служители (образец).

Страница	Раздел 1.1	Страница	Раздел 2.1.1	Страница	Раздел 2.1.2.1	Страница	Раздел 2.1.2.2
010	OKTMO код	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	Данъчна ставка	131	—	161	—
070	—	121	Данъчна ставка	132	—	162	—
080	—	122	Данъчна ставка	133	—	163	—
090	—	123	Данъчна ставка	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Ако използвате инструкциите и примерите и не пропуснете крайния срок за подаване, данъчната служба не би трябвало да има въпроси. Подходете отговорно към подаването на годишни отчети, за да избегнете глоби.

Временно ли е спряна дейността? Решихте ли да си дадете почивка или да промените посоката на бизнеса си? Днешната информация е за вас. Не забравяйте за данъчната отчетност, защото временното спиране на работа не спира задължението за подаване на данъчни декларации.

Като начало, нека дефинираме какво е „нулево“ отчитане. Като такова, няма дефиниция на понятието „нулево“ отчитане; то се прилага за отчитане с нулеви индикатори. Това означава, че ако трябва да предоставите „нулева“ отчетност, трябва да използвате унифицирани стандартни форми за отчетност; не е необходимо да търсите специализирани форми за това.

Често бизнесмените вярват, че тъй като нямат данъци за плащане, не са длъжни да се отчитат пред данъчните власти. Това е грешно. Предоставя се данъчна, счетоводна и фондова отчетност независимо от дейността или бездействието на предприемача и организацията.

Регистрирайки предприятие или бизнес, вие ставате данъкоплатец и въз основа на предоставените отчети данъчните и други служби определят размера на данъчните санкции. Ако отчетът не е подаден, това не означава, че данъкът автоматично е нулев; данъчната служба не може да определи размера на данъка за плащане и ви наказва, ако не сте подали отчета навреме.

Следователно, дори и да не се извършва никаква дейност, отчетът трябва да бъде предоставен в рамките на одобрения срок.

Например, Василиева V.S. регистриран като индивидуален предприемач с предмет на дейност шиене на облекла по индивидуални поръчки. Исках да извършвам предприемаческа дейност в моето студио. Но след това реших да не правя това и не извършвах никакви дейности и не предоставях отчети. Тя беше изненадана, че от нея се изисква да се отчита според OSNO с отчитане на ДДС, данък върху доходите на физическите лица и да плаща вноски към фондовете. Това означава, че задължението за отчитане по избраната данъчна система съществува дори и при липса на дейност или понасяне на загуба по нея.

Сроковете за подаване на „нулеви“ отчети за индивидуални предприемачи и организации съответстват на отчетните периоди за данъците, за които те са платци. По аналогичен начин се определя и честотата на отчитане към фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“. В повечето случаи отчитането ще трябва да се представя на тримесечие и въз основа на резултатите от отчетната година.

Съставът на „нулевото“ отчитане може да се различава в зависимост от вида на данъчната система на индивидуалния предприемач и отчетния период.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи на OSNO

За предприемачите, използващи общата система, съставът на отчетите е както следва:

Справките-декларации по ЗДДС се подават тримесечно до 25-ия ден след края на данъчния период. В същия срок се подава и “нулевата” декларация.

3-NDFL за индивидуални предприемачи, използващи OSNO, се предоставя до 30 април следващата година; ако няма транзакции, ние също подаваме нулева информация.

Данъци във всички режими

Платците на воден данък (които ползват водни ресурси и имат лиценз за това) са длъжни да подадат „нулева“ декларация до данъчния орган, дори ако няма обект на данъчно облагане през отчетния период. В този случай няма значение дали оградата е направена или водната площ не е използвана. Декларацията се подава тримесечно до 20 число на следващия месец. Ако индивидуален предприемач не е платец на този данък, тогава не е необходимо да се предоставя „нулева“ декларация.

Подобно правило важи и за платците на данък добив на полезни изкопаеми (ДПИ). Декларацията трябва да бъде изпратена от притежателя на лиценза до Федералната данъчна служба преди края на месеца, следващ отчетния месец.

Данък върху земята и транспорта предприемачът плаща като физическо лице и не подава декларация. Плащането се извършва въз основа на известия от данъчната служба.

При липса на парични потоци и появата на облагаеми обекти можете да попълните една опростена декларация, която ще замени отчетите за ДДС и водата. Той трябва да бъде изпратен до Федералната данъчна служба до 20-то число след края на тримесечието.

Ако индивидуален предприемач е платец на акцизи или данък за добив на полезни изкопаеми, той трябва да подаде „нулеви“ данъчни декларации - няма да е възможно тези данъци да бъдат включени в една (опростена) данъчна декларация, тъй като периодът на подаване на тези декларации е всеки месец (само тримесечни и годишни данъци).

Данък върху хазартния бизнес - статутът на платец на този данък (и следователно задължението за представяне на отчети за него) се прилага само за онези индивидуални предприемачи, които действително извършват дейност в хазартния бизнес. В същото време временното неизползване на съоръжения, инсталирани в игрални заведения, не може да служи като основание за освобождаване на платците от задължението да плащат данък върху хазарта и да подават „нулеви“ декларации. Такъв отчет трябва да бъде представен преди 20-то число на месеца, следващ предходния. Съответно данъчната декларация за хазартния бизнес не може да бъде „нула“. Ако индивидуален предприемач е затворил всички облагаеми обекти и ги е дерегистрирал, тогава той престава да бъде платец на този данък и вече не е необходимо да подава декларация за него.

Отчитане за служители (за всички данъчни системи)

Изчисляване на застрахователни премии (DAM). Подава се тримесечно, не по-късно от 30-то число на месеца, следващ фактурния (отчетния) период. Може да има нулеви показатели, ако служителите например са в отпуск без заплащане.

Индивидуалните предприемачи, които нямат служители и не са регистрирани като работодатели, не подават отчети във фондовете.

Индивидуалните предприемачи, които са регистрирани във Фонда за социално осигуряване, представят нулеви изчисления дори при отсъствие на служители (например при уволнение). За да не се представят „нули“, индивидуалният предприемач трябва да бъде дерегистриран като работодател.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - подават се във фонд "Пенсии" и не могат да бъдат нула. Ако имате служители, трябва да подадете формуляра независимо от начисленията. При липса на служители отчети не се подават.

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване (4-FSS) - ако индивидуален предприемач е регистриран във фонда, тогава дори ако той не извършва дейности и няма служители, отчетът трябва да бъде подаден до 20-ия ден (25-ия ден, ако по електронен път) на следващия месец след отчетното тримесечие. Индивидуален предприемач, който не е регистриран, не предоставя отчетност.

Има два формуляра за данък върху доходите на физическите лица - 2-NDFL и 6-NDFL. Ако през данъчния период не са изплащани доходи на физически лица, тези формуляри не се подават. Тоест няма „нулеви“ отчети за данък върху доходите на физическите лица.

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система

Предприемачите, използващи опростена данъчна система, които не са извършвали бизнес и съответно не са получавали приходи или са имали разходи, подават нулева декларация по опростената система за данъчно облагане веднъж годишно до 30 април. Забележка: ако дейността е извършена, тогава дори и при нулев доход индивидуалният предприемач е длъжен да плати минималния данък, като използва опростения „доход минус разходи“.

Между другото, ако не е извършвана дейност, можете също да попълните единна опростена декларация (срокът й е не по-късно от 20 януари на следващата година).

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи на UTII

Що се отнася до предоставянето на „нулево“ отчитане на UTII, всичко не е толкова просто. Данъчната служба не приема справки с нулеви цифри за условен данък. При условното изчисляване на данъка не зависи от получените приходи и направените разходи. Данъкът се изчислява, както си спомняме, върху условния доход, а не върху действително получения доход. Дори ако не е извършвана дейност и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той е длъжен да плати данък и да изготви отчети. Крайният срок за изпращане на отчета е 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи Единен земеделски данък

Ако не е извършвана дейност, тогава се подава декларация с нулеви показатели. Крайният срок за подаване на „нулевата“ декларация за единен земеделски данък за предприемачи е до 30 април на годината, следваща отчетната година, тоест за 2017 г. индивидуалните предприемачи подават „нулевата“ декларация до 30 април 2018 г.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи при комбиниране на режими

Но какво да направите, ако заявлението за регистрация на индивидуален предприемач или LLC посочва няколко вида бизнес дейности, докато един или два от тях са прехвърлени на UTII или патент? Съществува риск в този случай платецът на UTII или патент да бъде глобен за неподаване на „нулеви“ декларации по OSNO, така че препоръчваме да преминете към „опростения“ формуляр веднага след регистрация и да подадете „нулеви“ декларации по опростената данъчна система, съчетаваща два режима.

При комбиниране на режими, например опростена данъчна система и патент или основна данъчна система и UTII, при извършване на един вид дейност за друг данъкоплатец трябва да се предостави нулево отчитане.

Заключение

За всички други данъци и такси, с изключение на данък върху доходите на физическите лица, ДДС (ако е на OSNO), данък върху хазарта, декларации по опростената данъчна система, система за социално осигуряване и изчисляване на застрахователни премии, ако данъкоплатецът няма данъчна основа, тогава за тези данъци не е необходимо да се подава нулева декларация . Ако прилагате UTII и не извършвате дейности, трябва да се отпишете, защото Дори и без да извършвате дейност, ще трябва да плащате данък.

Ако в резултат на изчисляване на данъците през периода на фактуриране индивидуален предприемач е получил нула рубли за плащане, декларацията се подава както обикновено. Нулев показател в колона „Дължим данък” не отменя задължението за отчитане чрез подаване на данъчна декларация.

Между другото, ако декларацията е „нулева“, това не означава, че не можете да я подадете или да я подадете, когато пожелаете: за нарушаване на крайния срок за подаване на „нулева“ декларация ще бъдете глобени с 1000 рубли.

Удобно е да подадете единна (опростена) данъчна декларация с помощта на OSNO.

Как да подадете „нулева“ отчетност като индивидуален предприемач

Методите за подаване на нулева декларация също не се различават от методите за подаване на стандартни справки. Всички отчети, с изключение на ДДС, могат да бъдат предоставени на хартиен носител. ДДС се приема само по електронен път, с редки изключения.

Можете лесно да подготвите и подадете нулева декларация с помощта на онлайн услугата „Моят бизнес - Интернет счетоводство за малкия бизнес“. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчната служба, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента, като следвате тази връзка.

Декларацията по опростената данъчна система за 2017 г. се подава от всички стопански субекти, които прилагат преференциално третиране. Ако данъкоплатецът не е имал дейност, той все пак трябва да отчете. Тази статия предоставя пример за това как да попълните нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуален предприемач. Можете също така да изтеглите безплатен формуляр за нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуални предприемачи на уебсайта.

Нулева данъчна декларация за индивидуални предприемачи (опростена 2019 г.) се формира въз основа на изискванията на заповед на Федералната данъчна служба № MMV-7-3 от 26 февруари 2016 г. Тъй като тя е била многократно изменяна след одобрението си, тя е необходимо е да се проучи образец за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуални предприемачи, преди да го изпрати до Федералната данъчна служба. Освен това, ако тази година няма дейност, то отчетът няма да съдържа конкретни показатели. Също така отбелязваме, че предприемачите се отчитат за годината не по-късно от 30.04.2018 г., а организациите - до 31 март.

Нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуални предприемачи (образец за попълване на доходи)

Данъчната отчетност условно се нарича нулева. В официалните документи няма такова понятие. Това включва подаване на информация от стопански субекти, които не са извършвали дейност през данъчния период, тоест не са имали движение на средства по разплащателните си сметки. В този случай обаче се предоставя една-единствена опростена декларация. Не забравяйте, че индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, не може да представя напълно празни отчети (този пример за попълване на нулев отчет в данъчната служба за индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система за 2017 г., не отразява това). Най-малко трябва да плащате осигуровки за пенсионно и здравно осигуряване и да ги отразявате в документите си.

Опростен състав на отчетите

Тъй като нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за LLC (попълване на образец) и за индивидуални предприемачи е възможна не само при липса на дейност, но и при преференциална ставка, установена в редица региони за определени сектори на икономиката и/или предприемачи, които тепърва започват своя бизнес, тогава съставът може да е различен. Освен това зависи какъв обект на данъчно облагане е избрал бизнесменът. Таблицата показва разделите, които трябва да се попълнят в различни случаи:

Раздел 3 се попълва, ако е необходимо.

Образец за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуални предприемачи (доходи)

Абсолютно всички опростени платци трябва да попълнят заглавната страница според обичайните правила:

1. Посочете името.
2. Въведете адреса и телефона на платеца.
3. Посочете данъчния период.
4. Посочете TIN, OKTMO, OKVED.
5. Номерирайте страниците.
6. Поставете дата и го подпишете.
7. Поставете тирета във всички непопълнени клетки, включително в раздела „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията“.

Пример за попълване на нов формуляр за данъчна декларация по опростената данъчна система за 2017 г. (заглавна страница) трябва да изглежда така:

В раздел 1.1 или 1.2, в зависимост от обекта на данъчно облагане, кодът OKTMO е посочен в ред 010, в останалите полета има тирета. Например, ако кодът се състои само от 8 цифри, трябва да ги въведете и да поставите тирета в останалите клетки.

В раздели 2.1.1 (обект “приходи”) и 2.2 (обект “приходи - разходи”) трябва да въведете приходите и разходите, както и ставката, която бизнесменът прилага (0, 6 или 15 процента в тази форма: 0,0; 6 ,0 или 15,0); тирета се поставят в други редове.

Моля, обърнете внимание: примерната нулева данъчна декларация за индивидуални предприемачи за 2017 г. по опростената данъчна система за доходи също съдържа проверки в редове 140-143, където трябва да посочите размера на осигурителните вноски, който намалява размера на данъка. Но тъй като не е извършвана дейност и всъщност няма какво да се намалява, не е необходимо да се отразяват вноските. Няма да е грешка.

Ако данъкът според опростената данъчна система е равен на нула (възможно само за обекта „доход“), тогава отчетът се попълва както обикновено, само в ред 100 от раздел 1.1 ще има тирета. Това е възможно, ако приходите са по-малки от размера на застрахователните премии.

Отговорност за липсата на опростен доклад

Ако предприемачът не предостави необходимата информация, той може да бъде наказан в съответствие с разпоредбите на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това разяснение е дадено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 14 август 2015 г. № 03-02-08/47033. Глобата в този случай е 1000 рубли, но може да бъде намалена, ако има смекчаващи обстоятелства. Член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация включва такива обстоятелства като леко забавяне при подаване на отчет. Освен това глобата за малкия бизнес може да бъде заменена с предупреждение. За да направите това, данъкоплатецът трябва да изпрати искане до своята Федерална данъчна служба за намаляване на размера на глобата със задължително посочване на всички смекчаващи обстоятелства.

Също така не трябва да забравяме, че член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда възможността за блокиране на текущата сметка на данъкоплатеца за късно подаване на данъчни отчети. Тази мярка може да се прилага и при нулев отчет, така че е добре да не закъснявате с него с повече от 10 дни.

Напомняме, че има много специални услуги за изготвяне и подаване на отчети по електронен път. Почти всички счетоводни програми предоставят тази възможност. Някои от тях имат специални тарифи за такава услуга, някои предлагат да направите това напълно безплатно, като напр. Тази услуга ще бъде особено оценена от индивидуалните предприемачи, които работят без счетоводител. В крайна сметка те не само няма да харчат дори и дребни пари за подаване на отчети, без да имат доходи, но и няма да им се налага да се ровят какво точно трябва да се подаде и кога. Ако се регистрирате в програмата, тя сама ще ви напомни какви отчети (дори и без финансови показатели) трябва да бъдат представени и ще предложи да генерира необходимите документи. Всичко, което се изисква от индивидуалния предприемач, е просто да въведете вашите данни, IIN, адрес на регистрация и код OKVED.

Къде да изтеглите формуляра за декларация според опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуални предприемачи

Моля, обърнете внимание, че не се предоставя отделен формуляр за нулев отчет; редовното опростено отчитане се попълва, но като се вземат предвид посочените характеристики. Вместо това можете да подадете една опростена декларация, но срокът за нейното подаване изтича на 20 януари 2018 г.

Като индивидуален предприемач, физическо лице или организация са длъжни да спазват определени бизнес правила. Едно от задълженията на индивидуалния предприемач е докладването на Федералната данъчна служба за резултатите от данъчния период. Годишното подаване на декларация е процедура, която не може да бъде пренебрегната. Правилата за подаване на такъв отчет се определят от данъчната система, избрана от физическо лице при регистрацията на индивидуален предприемач. Обикновено предприемачите избират опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане) с различни условия за изчисляване на данъците. Но какво трябва да направи един предприемач, ако през годината не е имало дейност и доходът е нула? Нулева декларация по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи е основният документ, който се подава във Федералната данъчна служба. Нека разгледаме нюансите на такъв доклад, за да избегнем грешки.

Трябва ли да докладвам?

Всички съществуващи стопански субекти трябва да положат изпита не по-късно от 30 април въз основа на резултатите от дейността си през изминалата година (периодът от 1 януари до 31 декември). Тези правила се регулират от писмо на Федералната данъчна служба № SD-4-3/9567@ на Федералната данъчна служба от 2016 г.

Справката се подава еднократно. Физическо лице или организация самостоятелно избира времето в края на данъчната година. Ако декларацията не е подадена или подадена със закъснение, на индивидуалния предприемач се налага глоба (съгласно член от Данъчния кодекс).

Тъй като са на опростена система за данъчно облагане, индивидуалните предприемачи плащат данъци въз основа на две системи за изчисление:

• доходи.
• Приходи минус разходи.

Данъчната ставка за първия вариант е 6%, за втория – 15%. В декларацията страниците и редовете се попълват в съответствие с тези условия. Но ако не е имало доходи, тогава не може да има данъци. Защо тогава докладване?

Във всеки случай е необходима декларация за подаване на информация до Федералната данъчна служба. На счетоводен език се нарича нулева декларация, въпреки че официалният списък с данъчни формуляри не съдържа такова понятие или отделен документ. Опростеният формуляр предполага само една форма на декларация, независимо дали индивидуалният предприемач е имал доход или бизнесът е в режим на „заспиване“. Все още не, индивидът се отчита по всички правила.

Във всеки случай е необходима декларация за подаване на информация до Федералната данъчна служба.

През април 2016 г. беше приет нов формуляр за декларация, който трябва да се състави по настоящия формуляр. Отчитането за 2015 г. е прието от данъчните власти и в двете форми. Но през 2017 г. ще трябва да се подаде нулева декларация по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи за 2016 г., като се използва новият формуляр KND 1152017.

Ако отчитането се подава за първи път, тогава преди да започнете да попълвате формуляра, трябва да проучите примерната нулева декларация според опростената данъчна система за индивидуални предприемачи. Това ще ви позволи да разберете кои редове трябва да бъдат попълнени и как. Данъчната служба ще върне неправилно попълнения отчет за преразглеждане.

Как и какво да попълните

Предвид факта, че индивидуалният предприемач не е имал приходи през отчетния период, той не може да посочи никакви суми. Също така не се начислява данък.

Следователно редовете, свързани с паричните единици, остават нула или по-скоро в тях се поставя тире. Отчетната декларация има общ формуляр за всички опростени условия. Във формата трябва да изберете страниците, които отговарят на вашите условия:

• Индивидуалният предприемач на опростената данъчна система попълва 3 страници - заглавна страница (TL), раздели 1.1 и 2.1.1.
• Приходи минус разходи - въвеждаме информацията в TL, раздели 1.2 и 2.2.

Идентифицирането на всеки документ на индивидуален предприемач се извършва въз основа на данните, посочени в информационните редове. Затова попълваме правилно TIN в горната част на всяка страница. Контролната точка не се вписва, добавя се тире.

Ние номерираме всяка страница, но не всички листове по ред, а всеки раздел поотделно, тоест в раздел 1, стр. 001, 002 и в раздел 2, стр. 001, 002.

Добавяме информация към разделите - код OKTMO, без да въвеждаме суми в долните редове. Слагаме тире навсякъде. В раздел 2 попълнете информация за данъчната ставка 6 или 15 без знака %. В нулевата декларация по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи не се въвеждат повече данни.

Върху ТЛ се посочва броя на попълнените страници, поставя се подпис и. Можете да попълните документа ръчно или на компютър. Данъчните формуляри се подават по няколко начина:

• Лично като индивидуален предприемач.
• Негов представител (с нотариално заверено пълномощно).
• Чрез пощата.
• Електронен.

След като подаде документа на данъчния инспектор, той проверява правилността на попълването и издава копие от нулевата декларация.

В крайна сметка

Въпреки факта, че дейностите на индивидуалния предприемач не са имали приходи през отчетния период, те ще трябва да съставят и подадат декларация с нулеви показатели. Няма специална форма за отчитане на нули, използва се стандартна форма, но без да се посочват суми. Тези линии са маркирани с тире.

Дори индивидуалните предприемачи, които са регистрирани през последните месеци на 2016 г. и не са имали време да започнат дейността си, са длъжни да подадат нулева декларация. Необходимо е да се докладва дори няколко дни предварително, за да не се повдигат въпроси от Федералната данъчна служба.

Често се случва, че в началото на дейността, след регистрация на LLC или индивидуален предприемач, не е възможно да започнете собствен бизнес за няколко отчетни периода. В резултат на това има разходи, но няма приходи. Или няма бизнес сделки. И тук възниква въпросът: „Необходимо ли е да се докладва на данъчните власти или Пенсионния фонд при липса на дейност?“ Отговорът е ясен – те са длъжни да се отчитат в съответните срокове, като подават нулеви декларации или изчисления, за да не получат глоба. Това важи за всички данъкоплатци, организации и индивидуални предприемачи, независимо на каква данъчна система са. Самият факт на липса на активност не е нарушение. Но за неподаване (късно подаване) на нулеви декларации са предвидени глоби в размер на 1000 рубли.

Кой подава нулева декларация по опростената данъчна система

LLC и индивидуалните предприемачи трябва да подадат нулева декларация по опростената данъчна система под формата KND-1152017. Предполага наличието на нулева книга за приходи и разходи. Можете да покажете разходите, отразени в KUDiR, в декларацията по опростената данъчна система с обект (Доходи минус разходи) и след това да ги прехвърлите към следващия период. KUDiR не е регистриран в данъчната служба.

Нулева декларация се подава, ако през отчетната година е имало дейност, но не е имало приходи, или за новорегистрирана организация или индивидуален предприемач, чиято финансова и икономическа дейност не е извършвана.

Характеристики на попълване на декларация според опростената данъчна система

Първата страница на декларацията не създава затруднения при попълване. Посочва TIN и KPP (индивидуалните предприемачи посочват само TIN). След това въведете номера за корекция - "0", данъчен период - "34", отчетна година - посочете годината на подаване на декларацията, код на данъчния орган - първите 4 цифри от TIN. Посочва се пълното име на индивидуалния предприемач или името на организацията. Колоната „OKVED“ съдържа данни на Росстат. В края на страницата се посочва трите имена на директора, дата, подпис и печат (ако има такъв).

На страница 2 от декларацията почти всички редове са с тире, с изключение на следните редове:

• 001 - напишете "1" или "2" (в зависимост от обекта на данъчно облагане).
• 010 - посочете код OKTMO.
• 020 - сума за авансово плащане, не по-късно от 25 април
• 080 - данните са свързани с ред 020.

На страница 3 от декларацията се поставят тирета във всички редове, с изключение на страница 201, където е посочена данъчната ставка (6 или 15 в зависимост от региона).

TIN и KPP са посочени на всяка страница от декларацията.

Срокове за подаване на нулева декларация на опростената данъчна система

Нулева декларация по UTII

Няма образец за нулева декларация UTII, тъй като законът не предвижда подаването на такива декларации. Ако няма дейност, попадаща в UTII, тогава данъкоплатецът се дерегистрира като платец на UTII. За да направите това, трябва да попълните заявление във формуляра UTII-3 за LLC или UTII-4 за индивидуален предприемач. Но в същото време той има право да премине към опростената данъчна система от следващия месец.

Който подава единична (опростена) нулева данъчна декларация

Организациите и индивидуалните предприемачи, разположени на OSNO, са длъжни да подадат единна (опростена) данъчна декларация под формата KND-1151085 за тримесечието, в което не е имало движения в касата или разплащателната сметка и не е имало земя, транспорт или други облагаеми предмети. Този факт се следи от данъчните власти. За всички данъкоплатци, подали такава декларация, данъчният орган изисква от банките движението по разплащателните сметки.

Характеристики на попълване на единна (опростена) данъчна декларация

Страница 1 от декларацията.
Посочва TIN и KPP (индивидуалните предприемачи посочват само TIN). След това въведете вида на документа - „1“ - първична, отчетна година - посочете годината на подаване на декларацията, въведете кода на данъчния орган - първите 4 цифри от TIN. Посочва се пълното име на индивидуалния предприемач или името на организацията. OKTMO кодовете са посочени за всеки регион. Колоната „OKVED“ съдържа данни на Росстат. В края на страницата се посочва трите имена на директора, дата, подпис и печат (ако има такъв).

След това попълнете таблицата, която включва всички нулеви данъци:
В първата колона са посочени данъците: ДДС, данък общ доход, данък собственост. Тук не е включен данък върху доходите на физическите лица. Втората колона посочва главата на Данъчния кодекс на Руската федерация, третата - данъка (отчетен период) и четвъртата - номера на тримесечието.
Организациите, заедно с една (опростена) декларация, подават финансови отчети: баланс и отчет за приходите и разходите.

Обозначения:
Данъчен отчетен период: 3 – за тримесечие, 0 – за година.
Данъчният период за данъка е календарна година с отчетни периоди: тримесечие, полугодие и девет месеца, след което се отразява данъчният (отчетен) период - на тримесечие - 3; – полугодие – 6; – 9 месеца – 9; – година – 0.

Страница 2– предназначени за лица без TIN.

Срокове за подаване на единична (опростена) нулева данъчна декларация

• 1-ва четвърт – до 20.04.
• 2-ро тримесечие – до 20.07.
• 3-то тримесечие – до 20.10 ч.
• 4-то тримесечие – до 20.01.

Ако на касовия апарат, разплащателната сметка се появи поне една транзакция или се появят обекти на данъчно облагане (земя, транспорт и др.), тогава ще трябва да докладвате за всеки данък поотделно.

Кой подава нулева декларация по ДДС?

Организациите и индивидуалните предприемачи, разположени на OSNO, са длъжни да подадат нулеви декларации във формуляра KND-1151001 при липса на облагаеми позиции и приспадания на ДДС. От 2015 г. нулевата декларация трябва да се подава по електронен път.

Характеристики на попълване на нулева декларация за ДДС

В декларацията се попълват само стр.1 и стр.2.
Посочва TIN и KPP за организацията, индивидуалните предприемачи посочват само TIN.
Код на място: 400,
Код на данъчен период: 1-во тримесечие -21, 2-ро тримесечие - 22, 3-то тримесечие - 23, 4-то тримесечие - 24.
Всеки регион има свои собствени кодове OKTMO, BCC за ДДС е единен в цяла Русия.

Срокове за подаване на нулева декларация по ДДС

Предлага се на тримесечие в следните срокове:

• 1-ва четвърт – до 20.04.
• 2-ро тримесечие – до 20.07.
• 3-то тримесечие – до 20.10 ч.
• 4-то тримесечие – до 20.01.

Кой подава данъчна декларация за нулев доход?

Организациите в OSNO, които имат движение по сметките си, при липса на облагаеми приходи и разходи, подават декларации за нулев данък върху дохода във формуляр KND 1151006.

Характеристики на попълване на данъчна декларация за нулев доход

В декларацията се попълват само Титулна страница, стр. 2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
Ако данъкоплатецът не изчислява месечните авансови вноски на данък върху дохода, тогава подраздел 1.2 от раздел 1 (страница 3) не се подава.

Обозначения:
Кодове по местоположение (счетоводство):

• 213 – по месторегистрация на най-големия данъкоплатец;
• 214 – по местонахождението на руската организация;
• 221 - на мястото на отделно подразделение на руска организация, която има отделен баланс;
• 245 - по мястото на регистрация в данъчния орган на чуждестранната организация;
• 281 – по местонахождението на недвижимия имот (за който е установен отделен ред за изчисляване и плащане на данък).

Кодовете OKTMO за всеки регион са различни, KBK на данъка върху дохода е еднакъв за всички.

Кодове за реорганизация и ликвидация:

• “1” – за преобразуване;
• “2” – за обединяване;
• “3” – за разделяне;
• “4” – за присъединяване;
• „5” или тире – за деление с едновременно събиране.

Срокове за подаване на декларация за нулев доход

• 1-во тримесечие – до 28.04
• 2-ро тримесечие – до 28.07
• 3-то тримесечие – до 28.10
• 4-то тримесечие – до 28.03.

Кодове за данъчни периоди (с натрупване):

• 21 – 1-ва четвърт,
• 31 – Половин година,
• 33 – 9 месеца,
• 34 – Година.
• 50 – При ликвидация

Кой подава нулева декларация 3-NDFL

Индивидуалните предприемачи по общия режим са длъжни да подадат декларация 3-NDFL във формуляра KND-1151020, ако има движение по сметки, но при липса на облагаеми приходи и разходи.

Характеристики на попълване на нулева декларация 3-NDFL

В декларацията се попълват само страница 1 и страница 2, всички останали раздели и листове (раздел 1, раздел 6, лист A, лист B, лист C, D1, G1) остават празни.

Нотация.
Кодове на категории данъкоплатци:

• 720 – IP;
• 730 – нотариус;
• 740 – адвокат;
• 760 – друго физическо лице;
• 770 - индивидуален предприемач, ръководител на селско (фермерско) предприятие.

Код на държавата: Код 643 – Русия.
Код на вида на документа: Код 21 – паспорт.
Данъчен период (код): 34 (при ликвидация - 50).

Срокове за подаване на нулева декларация 3-NDFL

Декларацията се подава веднъж годишно до 30 април на годината, следваща отчетната. При дерегистрация на индивидуален предприемач декларацията се подава за по-малко от пълна година.

Индивидуалният предприемач има задължението едновременно с 3-NDFL да представи на данъчния орган 4-NDFL, който посочва размера на очаквания доход за годината. Ако през текущия период очакваният доход не бъде потвърден с повече от 50%, тогава се подава нова декларация 4-NDFL.

Който подава нулеви счетоводни отчети

От организациите, намиращи се в OSNO, се изисква да представят нулев баланс и нулев отчет за печалбата и загубата във формуляра KND-0710099.

Характеристики на попълване на нулев баланс

Балансът никога не е напълно празен, тъй като към момента на създаването LLC формира уставен капитал. Например уставният капитал на LLC е 15 000 рубли. Тогава, в зависимост от метода на формиране на уставния капитал, балансът ще изглежда така.

1. Уставният капитал се формира от следните материали: В активите на баланса на ред 1210 (Резерви) - 15, на ред 1200 (общо за раздел 2) – 15, на ред 1600 (Баланс) 15;
   
2. Уставният капитал се формира от следните фондове:
   Активите на баланса на ред 1250 (Парични средства) -15, на ред 1200 (общо за раздел 2) – 15, на ред 1600 (Баланс) 15;
   В пасива на баланса на ред 1310 (Уставен капитал) задаваме 15, на ред 1300 (Общо за раздел 3) -15, а на ред 1700 (Баланс) също задаваме 15.

Идентификационният номер на данъкоплатеца (TIN) и контролната точка са посочени на всички страници. На заглавната страница се посочва кодът на OKPO (вид дейност), формата на собственост (според OKFS) и правната форма (според OKOPF). Единица за измерване: хиляди рубли. (OKEY код 384). Всички останали редове на баланса са маркирани с тире, с изключение на горните редове, отнасящи се до уставния капитал.

Срокове за подаване на нулев баланс

Нулев баланс се дължи на тримесечие в рамките на следните срокове:

• 1-во тримесечие – до 30.04
• 2-ро тримесечие – до 30.07
• 3-то тримесечие – до 30.10
• 4-то тримесечие (годишно) – до 30.03.

Както беше отбелязано по-рано, балансът не може да бъде напълно празен. За късно подаване на баланса е предвидена глоба от 200 рубли.

Характеристики на попълване на нулев отчет за печалба и загуба

Идентификационният номер на данъкоплатеца (TIN) и контролната точка са посочени на всички страници. На заглавната страница се посочва кодът на OKPO (вид дейност), формата на собственост (според OKFS) и правната форма (според OKOPF). Мерна единица: хиляди рубли. (OKEY код 384). Всички редове в отчета са обозначени с тирета.

Срокове за подаване на нулев отчет за приходите и разходите

Нулевият отчет се представя тримесечно в следните срокове:

• 1 кв. – до 30.04
• 2 кв. – до 30.07
• 3 кв. – до 30.10
• 4 кв. (годишно) – до 30.03.

За късно подаване на нулев отчет за печалбата и загубата се предвижда глоба от 200 рубли.

Нулева декларация 2-NDFL

Няма образец на нулева декларация 2-NDFL, тъй като законът не предвижда подаването на такива декларации.

Но данъчните изискват да докладвате причината за неначисляване и неплащане на заплати. Писмото се съставя във всякаква форма, адресирано до ръководителя на инспекцията в 2 екземпляра. Текстът е нещо подобно: „Поради липса на портфейл от поръчки и подготвителна работа за организиране на бизнес, не са извършвани бизнес транзакции, не са начислявани заплати и няма движение по разплащателната сметка. Планира се да започне работа през следващата година.”

Данъчният орган, след като получи такова писмо, ще счита вашата организация за работеща и няма да предприеме мерки за принудителна ликвидация на вашата компания.

Отчитане пред извънбюджетни фондове

Ако индивидуалният предприемач не работи и няма служители, той все още трябва да плаща фиксирани вноски в Пенсионния фонд за себе си. В този случай не е необходимо да подавате доклад до PRF.

За разлика от индивидуалния предприемач, директорът в организацията е служител и трябва да носи отговорност за него, дори ако не се начисляват заплати. Тоест, трябва да подадете нулеви отчети RSV-1, 4-FSS.

Нулева отчетност за корпоративни данъци, вода, земя, транспорт и др.

Ако дадена организация не притежава облагаемо имущество, тя не се признава за платец на корпоративен данък върху имуществото и не е задължена да подава нулева декларация за данък върху имуществото.
Ако дадена организация не притежава или не използва земя, тогава от нея не се изисква да подава нулева данъчна декларация за земя.
Ако организацията не притежава превозни средства, регистрирани в КАТ, тогава не е необходимо да подава нулева данъчна декларация за транспорт.
Оттук и изводът за всички останали данъци, неизброени в тази статия, че при липса на обекти на облагане не възниква задължение за подаване на нулеви декларации.

Услуги за индивидуални предприемачи, LLC и счетоводители

Проверка на контрагенти онлайн

Онлайн счетоводство за малък бизнес

Регистрация на индивидуални предприемачи и LLC. Подготовка на документи