Данък върху ДДС за 3-то тримесечие. Как се попълва декларация по ДДС. Удръжки в декларацията

Не по-късно от 25 януари 2019 г. организациите и предприемачите отчитат ДДС за 4-то тримесечие на 2018 г. Декларацията е сменена в началото на 2017 г., а оттогава до сега формата е непроменена. Ще ви кажем кой, кога и къде трябва да подаде декларацията, какви са последиците от неподаването на документа и ще дадем пример за попълването му.

Кой и как подава декларация по ДДС?

Тази декларация подават всички платци на ДДС. Подава се и от неплатци на ДДС, които са издали фактура по ДДС през изминалото тримесечие, както и от данъчни агенти, които са получили или издали фактури като посредници, дори и да работят в специални режими.

Всички тези категории подават декларацията по електронен път. Ако подадете документ на хартиен носител, данъчната служба ще приеме, че това е равносилно на неподаване на декларация. На хартиен носител документът може да бъде предаден само на неплатеца - данъчния агент.

Къде и кога подаваме декларацията?

Декларацията се подава до 25 дни след приключване на тримесечието. Последният ден за подаване на документа за 4-то тримесечие е 25 януари.

Декларациите се изпращат до Федералната данъчна служба по местонахождението на организацията-майка или мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач. За отделни подразделения не е необходимо да генерирате отделен отчет и да го изпращате до данъчната служба.

Отговорност за неподаване на декларация

За късно подаване на декларация данъчната служба може да търси отговорност от фирма или предприемач. На първо място, това е глоба: нейният размер ще бъде 5% от дължимия данък. Глобата се налага за всеки пълен или непълен месец, считано от последния краен срок за подаване на декларацията. Глобата няма да надвишава 30% от размера на данъка, но няма да падне под 1000 рубли.

Тоест, за закъснение с декларацията ще платите 1000 рубли или повече. Най-вероятно ще бъде наложена глоба дори ако нулевата декларация е изпратена ненавременно. Няма консенсус по този въпрос, но на практика данъчната служба глобява за забавени плащания, а съдилищата го подкрепят. Въпреки че има и противоположни съдебни решения, когато фирмите, закъснели с „нула“, са освободени от глоби, те са по-малко.

Също така Федералната данъчна служба може да блокира текуща сметка за неподаване на декларация 10 работни дни след крайния срок за подаване на документа.

Удръжки в декларацията

Удръжките помагат за намаляване на данъчната ви сметка. Има няколко вида приспадания на ДДС, те са изброени в чл. 171 Данъчен кодекс на Руската федерация. От началото на 2017 г. удръжките за капитално строителство се отразяват в декларацията за ДДС. Това става в раздел 3, ред 125. В декларацията имаше ред за тези удръжки до 2015 г., след това беше премахнат, а от 2017 г. е върнат за събиране на данни за анализ.

Средният процент на удръжките в страната е 88,06%. На практика данъчните власти се фокусират не върху общоруските, а върху регионалните показатели. Проверете ги на уебсайта на Федералната данъчна служба. Нищо не ви пречи да вземете по-голямо приспадане, ако има причина за това. Но ако удръжките на компанията не съответстват на средните удръжки в региона, инспекторите могат да се обадят „на килима“ и да насрочат проверки - дори проверки на място.

От какви раздели се състои декларацията?

Декларацията включва заглавна страница и 12 раздела. Разберете кои раздели трябва да попълните. Ако попълването на декларацията повдига много въпроси и затруднения, потърсете помощ от опитен счетоводител или си наемете счетоводител, който да генерира всички справки и да ги проверява, преди да ги изпрати в данъчната служба и фондовете. Това важи за повечето платци на ДДС и посредници, които изпращат документа до данъчната служба само в електронен вид.

Попълване на декларацията:

• заглавната страница и 1 раздел се попълват от всички платци на ДДС;
• Раздел 2 се попълва от данъчните агенти поотделно за всяка компания, за която има отговорности на данъчни агенти;
• Раздел 3 - за посочване на данъчната основа и дължимия данък при ненулеви ставки;
• Раздели 4, 5 и 6 се попълват от износители;
• Раздел 7 - за фирми, извършили сделки без ДДС през предходното тримесечие;
• Раздел 8 е данните от книгата за покупките;
• Раздел 9 - данни от книгата за продажби;
• Раздел 10 за посредници - необходимо е да предоставите информация от дневника на издадените фактури;
• Раздел 11 за посредници - информация от дневника на получените фактури;
• Раздел 12 се попълва от опростители и платци на UTII, които издават фактури с ДДС.

Указания за пълнене

Ето образец за попълване на декларация за Romashka LLC - това е микропредприятие с двама служители в OSNO, основната дейност е търговия на едро. Организацията попълва само част от разделите на декларацията:

• „Ромашка” не отдава под наем държавна собственост, поради което не попълва раздел 2;
• не прилага данъчна ставка от 0%, следователно не попълва раздели 4, 5 и 6;
• не се занимава с операции, които не подлежат на данъчно облагане или се извършват извън територията на Русия, а също така не извършва авансово плащане за доставка на стоки с производствен цикъл повече от шест месеца, следователно не попълва раздел 7.

На заглавната страница посочваме INN и KPP, кода на вашия данъчен орган, отчетната година 2018 и отчетния период - „24“ за 4-то тримесечие. Пишем името на организацията изцяло, посочваме кода OKVED, телефонния номер, броя на листовете в декларацията и подробности за директора или предприемача.

В раздел 1 посочваме кода OKTMO, кода на бюджетната класификация и размера на данъка, дължим към бюджета.

В раздел 3 изчисляваме размера на дължимия данък: въвеждаме сумите на данъчната основа и данъка при съответния лихвен процент.

Раздели 8 и 9 са информация от книгите за покупки и продажби за транзакции за 4-то тримесечие. За генерирането на тези раздели от Декларацията фирмата ще трябва да инсталира счетоводна програма или да се регистрира в уеб услуга, тъй като данъкоплатците, които попълват и подават тези раздели като част от декларацията, имат право да я подават само в електронен вид.

Лесно подгответе и подайте своята ДДС декларация онлайн с онлайн услугата. Декларацията се генерира автоматично на осчетоводяване и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. През първия месец новите потребители ползват услугата безплатно. За нови LLC подаръкът е 3 безплатни месеца работа и отчитане.

ДДС – изтича 3-то тримесечие и скоро ще трябва да подадете декларация и да платите данък. За кого, освен за данъкоплатците по ДДС, ще се отнасят тези задължения? Променен ли е формулярът за декларация по ДДС? На какво да обърнете внимание при попълване на декларацията? Кой е длъжен да го подаде по електронен път и кой има право да подаде формуляра на хартиен носител? Срокът за плащане на данъка зависи ли от категорията на данъкоплатците? Ще разгледаме отговорите на тези и други въпроси в тази статия.

Кой трябва да генерира декларация по ДДС за данъчния период?

Данъчната отчетност е документ, въз основа на който въз основа на данни за периода, обхванат от тази отчетност, се изчислява размерът на съответния данък, дължим към бюджета. В този смисъл декларацията по ДДС не прави изключение. Въпреки че в него, за разлика от повечето други данъчни плащания, размерът на данъка може да се формира не само за плащане, но и за възстановяване от бюджета.

Ще трябва да се създаде декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г., съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация:

• на всички платци на този данък, които през посочения период са извършили сделки, подлежащи на него (клауза 5 от член 174);
• лица, задължени да удържат данък от плащания, извършени в полза на друго лице (клаузи 2-5 на член 161);
• който е издал фактура за доставка с посочения в нея размер на ДДС (клауза 5 на член 173):
• данъчнозадължени лица, станали такива поради ползване на специален режим;
• освободени от ДДС по чл. 145;
• извършване на сделки, които не се облагат с данък по чл. 149.

Платците на ДДС (включително ДДС за 3-то тримесечие) са юридически лица (руски и чуждестранни), както и индивидуални предприемачи, които извършват (членове 143, 146-148 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• облагаеми дейности на територията на Русия;
• движение на стоки през границата на Руската федерация или Митническия съюз.

Прочетете повече за платците/неплатците на ДДС в статията „Кой е платецът на ДДС?“ .

Ако данъкоплатецът ползва освобождаване от данък по чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация (поради незначителния размер на приходите), тогава той не подава декларация. Изключение е случаят, когато такъв данъкоплатец е данъчен агент (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юни 2015 г. № GD-4-3/9650@).

За това какво трябва да се направи, за да се получи предвиденото в чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, освобождаване от данъци, прочетете статията „Как да се освободим от ДДС“ .

ВАЖНО! Трябва да кандидатствате за освобождаване от ДДСне по-късно от 20-то число на месеца, от който се планира да се ползва правото на освобождаване от ДДС. Върховният съд на Руската федерация стигна до заключението, че при липса на своевременно подадено заявление за освобождаване от ДДС данъкоплатецът няма право да бъде освободен от данъка, дори ако обемът на приходите е незначителен.

Суми, съставляващи дължим и подлежащ на приспадане данък

Окончателният резултат, формиран в декларацията по ДДС - и за 3-то тримесечие - ще се получи, като размерът на начисления за плащане данък по извършени през периода сделки се намали с размера на удръжките за него. Освен това този резултат ще бъде отразен в декларацията, дори ако стойността му е отрицателна (т.е. когато удръжките надвишават сумата, начислена за плащане). Отрицателният резултат от такава операция ще бъде размерът на данъка, който данъкоплатецът има право да върне от бюджета, ако Федералната данъчна служба, след проверка на валидността на включените в декларацията суми, не намери основания за отказ.

При изчисляване на получения по този начин данък ще се използват данните от повечето раздели на декларацията (от 3 до 6). Основна информация за него ще бъде предоставена от раздели 3 (продажби при проценти от 18, 10% и изчислени) и 4 (продажби при процент от 0%).

Въпреки това данъкът, отразен в раздел 2 (т.е. ДДС, платен във връзка с изпълнението на задължението за удържане на данък от плащания, направени в полза на друго лице), никога няма да бъде включен в това изчисление.

Прочетете за правилата за въвеждане на данни в раздел 2 в материала „Как да попълня Раздел 2 от декларацията за ДДС правилен ли е за данъчния агент?“ .

Специално изчисление ще правят лицата, които работят без ДДС, но издават фактури, в които е изписан размерът на данъка. Те нямат право да вземат данък като приспадане, така че изготвената от тях декларация ще съдържа само начислени суми за плащане.

За информация относно процедурата за попълване на декларация за ДДС и нейните отделни раздели вижте материалите:

• „Каква е процедурата за попълване на декларация за ДДС (пример, инструкции, правила)“;
• „Декларация по ДДС за индивидуални предприемачи - процедура за попълване и подаване“;
• „Как правилно да попълня декларация за ДДС за данъчен агент?“;
• „Износ за Беларус - декларация по ДДС през 2018 г.“;
• „Процедура за попълване на раздел 6 от декларацията за ДДС“;
• „Процедура за попълване на раздел 9 от декларацията за ДДС“;

Какво да направите, ако не сте включили фактури в раздел 9 на декларацията и данъчните са ви поискали разяснение, прочетете.

• „Процедура за попълване на раздел 10 от декларацията за ДДС“;
• „Процедура за попълване на раздел 11 от декларацията за ДДС“.

Подаване на ДДС отчетност за 3-то тримесечие на 2018 г.: форма, срок и начин

Декларацията за подаване на ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. трябва да бъде съставена по образец, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@ с измененията на 20 декември , 2016 г., като в него се използват тези раздели, за които данъкоплатецът има данни за попълване.

Срокът за подаване на отчета за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. е предмет на едно единствено изискване, установено във връзка с него в параграф 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация и предписва подаване на декларация до Федералната данъчна служба преди края на 25-ия ден от месеца, следващ изтеклия данъчен период. Конкретна дата в действителност може да бъде изместена на по-късен ден поради съвпадение с общ почивен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но 25 октомври 2018 г. е делничен ден и следователно ще бъде крайния срок за подаване на декларация.

Прочетете за последиците от късното подаване на декларацията в статията„Какъв е размерът на глобата за неподаване на декларация по ДДС през 2017-2018 г.?“.

Единственият метод, достъпен за данъкоплатците и данъчните агенти за подаване на отчети за ДДС, е посочен в Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 5, член 174) по електронен път, с уговорката, че използването на друг метод няма да се счита за подадено.

ЗАБЕЛЕЖКА! За данъчни агенти, които не са данъкоплатци по ДДС или са освободени от ДДС данъкоплатци, се прави изключение от това правило. Те могат да подадат декларация на хартия.

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Плащане на данък: характеристики за ДДС

По отношение на определянето на крайните срокове за плащане на ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. се прилагат и общите правила, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация (клаузи 1, 4, член 174), които поставят тези срокове в зависимост от лицата, задължени да извършване на плащания:

• За обикновените данъкоплатци те са разделени на 3 дати, съответстващи на 25-ия ден от всеки месец от тримесечието, следващо отчетното, което за ДДС от 3-то тримесечие на 2018 г. ще съответства на 25.10, 26.11 (като се вземат предвид отлагането поради съвпадане с уикенда) и 25.12. Всяка от тези дати е крайният срок за плащане на 1/3 от размера на данъка, начислен за плащане по декларацията, като първата от тях съвпада с датата на изпращане на отчетите до Федералната данъчна служба. В същото време данъкът, платен при внос на територията, контролирана от Руската федерация, се плаща директно при завършване на тази процедура и по никакъв начин не е свързан с датата на подаване на отчети за ДДС.
• Данъчните агенти, които са задължени да удържат данък от плащания, извършени в полза на друго лице, трябва едновременно с плащането към това лице да направят плащане към бюджета, равно на съответния размер на ДДС.
• За лицата, които работят без ДДС, но издават фактури, в които се посочва сумата на данъка, също е установен специален ред по този въпрос. Те прехвърлят начисления в декларацията данък само веднъж - в рамките на периода, съвпадащ с датата на изпращане на отчетите до Федералната данъчна служба.

За пример и функции за попълване на разписка за плащане на ДДС вижте статията„Платежно нареждане за ДДС през 2018 г. - образец“.

Резултати

Изготвянето и процесът на подаване на отчети по ДДС за 3-ти данъчен период на 2018 г., както и сроковете за плащане на начислените в тези отчети суми не се различават от съответните процедури и срокове, валидни за този данък от началото на 2018 г.

Фирмите трябва да изготвят и подават декларация за ДДС на данъчните власти въз основа на резултатите от всяко тримесечие. До 25 октомври се подава декларация по ЗДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. Как да го попълните правилно? Можете да научите за това от следващата статия.

В съответствие с нормите на действащото законодателство всяко тримесечие трябва да се отчита следното за ДДС:

• Фирми и частни бизнесмени, които са платци на този данък (тези, които са на преференциални специални режими, не са);
• Данъчни агенти;
• Посредници, които не са признати за данъкоплатци, но разпределят суми на ДДС в генерираните фактури.

Краен срок за отчет за третото тримесечие

Декларацията за ДДС трябва да бъде генерирана и представена на данъчните власти до двадесет и петия ден на месеца, следващ изтеклото отчетно тримесечие. Това означава, че попълнената декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. трябва да бъде подадена до двадесет и пети октомври на текущата година. Тъй като е сряда, няма да има разместване.

Характеристики на попълване на заглавната страница

Няма затруднения при попълването на заглавната страница на декларацията. На него са посочени всички основни данни за фирмата. Въпреки това си струва да обърнете внимание на няколко точки.

Ако декларацията по ДДС за 3-то тримесечие се подава за първи път, на ред „Номер на корекцията” се въвежда стойност 0-. При необходимост от уточняване на предварително подадена декларация се въвежда пореден номер на уточняващата декларация - 1-, 2- и т.н.

В реда „данъчен период“ трябва да въведете стойността „23“. В него ще бъде посочено подаването на декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. Първото тримесечие отговаря на стойност 21, второто – 22, а четвъртото – 24.

Попълване на секции

Редът, в който се попълват разделите, ще зависи пряко от това кой подава декларацията и какви транзакции са извършени през отчетния период, тоест през третото тримесечие.

Фирмите, които са на общата данъчна система, трябва да попълнят заглавната страница, първия, осмия, девети и трети раздел (с изключение на приложенията към него).

Останалите раздели се попълват само от следните лица:

• Вторият раздел е данъчните агенти. Ако фирма или частен бизнесмен подлежи на данъчно облагане само върху „агентски сделки“ през отчетния период, в редовете на първия раздел трябва да се поставят тирета.
• Първото приложение към третия раздел отразява информация за възстановяването на данъка по отношение на обекти на недвижими имоти, използвани при сделки без ДДС.
• Второто приложение към трети раздел се попълва само от чуждестранни фирми и бизнесмени.
• Попълването на раздели от четвърта до шеста декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. се извършва само ако има транзакции с експортен характер.
• Седмият раздел - попълва се от данъкоплатци, както и от данъчни агенти, които са извършили сделки, които не се облагат с ДДС.
• Първото приложение към раздели осми и девети - задължително се попълва при създаване на допълнителна информация. листове за дневници за продажби и покупки.
• Десетата секция се попълва от посредниците, които генерират ДДС фактури.
• Единадесетият раздел се попълва от посредници, които получават фактури с ДДС.
• Дванадесети раздел се попълва при изготвяне на фактура за сделки, които не се облагат с ДДС.

Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва да подадете своята декларация по ДДС по електронен път, независимо от броя на служителите. Само в изключителни случаи е възможно да се подаде декларация на хартиен носител (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайният срок за подаване на декларацията е 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

ДДС, начислен за тримесечието, трябва да бъде прехвърлен на равни части в рамките на три месеца.

Срокът за плащане на данъка е до 25-ия ден на всеки от трите месеца след изтеклия данъчен период (клауза 1 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако за първото тримесечие на 2018 г. е необходимо да се преведе ДДС в размер на 6000 рубли към бюджета, данъкоплатецът трябва да извърши следните плащания:

• до 25.04.2018 г. - 2000 рубли;
• до 25 май 2018 г. - 2000 рубли;
• до 25 юни 2018 г. - 2000 рубли.

Някои организации прехвърлят ДДС в една сума, без да го разделят на месеци - това е правото на данъкоплатеца.

Формулярът на декларацията и процедурата за нейното попълване са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Примерен пълнеж

Нека разгледаме пример за попълване на декларация за ДДС за второто тримесечие на 2018 г. Kolos LLC се намира в OSNO и продава оборудване. Всички сделки, извършвани от дружеството, се облагат с ДДС в размер на 18%.

През периода април – юни 2018 г. Дружеството е извършвало следните дейности:

1. Закупени са канцеларски материали на стойност 1500 рубли, включително ДДС 228,81 рубли (фактура № 1 от 02.06.2018 г.).
2. Продадено оборудване за сумата от 40 000 рубли, включително ДДС 6101,69 рубли (фактура № 19 от 11.04.2018 г.).
3. Получена е фактура № 5 от 12 февруари 2018 г. на стойност 5600 рубли, включително ДДС 854,24 рубли. Мебелите по този документ са приети за осчетоводяване на 12.02.2018г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволява приспадане на ДДС в рамките на три години след приемането на стоките за регистрация (клауза 1.1. клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Необходимо е да се попълни заглавната страница и раздел 1 от декларацията. Останалите раздели са завършени, ако са налични съответните индикатори. В този пример трябва също да попълните раздели 3, 8 и 9.

Изтеглете образец за попълване на декларация за ДДС през 2018 г

Опитайте да изпратите отчетите си чрез системата Kontur.Extern.
3 месеца безплатно използване на всички функции!

Опитай

Раздел 3 от декларацията по ДДС

Този раздел събира всички данни за изчисляване на данъка.

Ред 010 от колона 3 съответства на сумата на приходите, отразени по кредита на сметка 90.1 за отчетния период.

Ред 010 от колона 5 съответства на сумата на ДДС, отразена в дебита на сметка 90.3.

Ред 070, колона 5 съответства на сумата на авансовия ДДС, отразен в дебита на сметка 76 „ДДС върху аванси“ (ДДС, начислен при получено предплащане).

Ред 090 от колона 5 съответства на сумата, отразена в дебита на сметка 76 „ДДС върху аванси“ (ДДС върху издадени аванси).

Ред 118 от колона 5 съответства на сумата, отразена в кредита на сметка 68 „ДДС“. Освен това този ред може да се провери спрямо общата сума на ДДС в книгата за продажби.

Ред 120 от колона 3 съответства на сумата, отразена в кредита на сметка 19.

Ред 130 от колона 3 съответства на сумата, отразена в кредита на сметка 76 „ДДС върху аванси“ (ДДС върху издадени аванси).

Ред 170 от колона 3 съответства на сумата, отразена в кредита на сметка 76 „ДДС върху аванси“ (ДДС, начислен върху полученото предплащане).

Ред 190 от колона 3 съответства на сумата, отразена в дебита на сметка 68 „ДДС“ (с изключение на ДДС, прехвърлен в бюджета за предходния данъчен период). Освен това този ред може да се провери спрямо общата сума на ДДС в книгата за покупки.

Как се проверява декларацията?

Ако работите в специализирана програма, декларацията по ДДС най-вероятно се попълва автоматично въз основа на въведените документи. Показателите на декларацията могат да се съпоставят с балансовите данни за отчетния период. За проверка са ви необходими обороти на посочения лист.

В баланса се отразяват сумите за счетоводно и данъчно счетоводство. За проверка на декларацията ще ни трябват данъчни счетоводни данни.

Изпращане на декларация по ДДС чрез Kontur.Extern

Преди да изпратите до Федералната данъчна служба, качете декларацията си в Kontur.VAT+. Сервизът ще провери дали е попълнен по образец, спазени ли са контролните отношения и правилно ли са посочени кодовете за вид операция. В допълнение, VAT+ ще открие несъответствия с контрагентите и ще помогне да се гарантира тяхната надеждност.

Данъчните чакат декларациите по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. до 25 октомври. Формата е същата, но има опасни грешки, които проверяващият няма да пропусне. За да ви помогнем, ето пример за попълване на декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.

Декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.: формуляр (формуляр)

Формулярът за декларация по ДДС, който трябва да се използва за отчитане за 3-то тримесечие на 2017 г., беше одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. № MMV-7-3/ Данъчните служители актуализираха формуляра и процедурата за попълване го издава със заповед от 20.12.2016 г. № ММВ-7-3/

Новата форма на декларация по ДДС вече не е нова, тя е в сила от 12 март 2017 г. Организациите вече са го докладвали за 1-во и 2-ро тримесечие. Но за всеки случай актуализирайте програмата, за да изпратите декларацията с нов формуляр и в нов формат. Инспекторите няма да приемат стария формуляр.

Формуляр за декларация по ддс за 3-то тримесечие на 2017 г

Декларацията за ДДС трябва да подадете в инспектората по електронен път. Само данъчни агенти, които са освободени от плащане на данък, могат да докладват на хартия.

Декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.: примерно попълване

Нека ви напомним на какво да обърнете внимание при попълване на формуляра и да предоставим пример за попълването му.

Общата сума на изчисления данък вече трябва да бъде посочена на ред 118 от раздел 3, а не на ред 110.

В новия ред 125 фирмите трябва да дешифрират ДДС, представен от контрагентите.

Ред 110, както и други нови редове от раздел 3 - 041, 042, 115, 185, се попълват от компании, участващи в СЕЗ в Калининградска област.

В Приложение 1 към Раздел 3 вече не е необходимо да попълвате адреса на имота, за който компанията възстановява ДДС за 10 години (клауза 4 от член 171.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За всеки обект включете своето Приложение 1 в декларацията, където попълвате датата на вписване и стойността на обекта, началната дата на амортизацията и други подробности.

В раздел 8 трябва да попълните номера на митническата декларация във всеки отделен ред 150.

В раздел 9 се появи нов ред 035 „Регистрационен номер на митническата декларация“. Но обикновените компании, които продават вносни стоки или експортни продукти, не попълват този ред. Митническият номер ще бъде попълнен в книгата за продажби, а след това в декларацията на компанията SEZ на Калининградска област вместо номера на фактурата. Такива промени ще бъдат направени в постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137.

Променени са и кодовете на необлагаемите сделки, които са отразени в раздел 7 (Приложение 1 към Процедурата, утвърдена със заповед № ММВ7-3/). Към списъка са добавени нови кодове за сделки, които не се облагат с ДДС от 1 октомври 2016 г. Други кодове са променили името си.

От раздели 10 и 11 Федералната данъчна служба премахна редовете за датата на издаване и получаване на фактурата - 010.

Пример за попълване на декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г

Намаления в декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г

Компаниите могат да поискат повече приспадания на ДДС без притеснение. За три месеца средният дял на удръжките в начисления данък за страната нараства от 87,8 на 87,9%. През това време показателите са се променили в почти всички региони.

Сигурен дял от удръжките в декларацията по ДДС

Най-нисък безопасен дял в страната има в Ханти-Мансийския и Ямало-Ненецкия автономни окръзи (66,5 и 69,6%). Въпреки че спрямо предходното тримесечие цифрата се увеличава с 0,4 и 0,9.

Това тримесечие има три от най-благоприятните региони за удръжки. Това са Ненецки автономен окръг (107,4%), Чечня (107,1%) и Амурска област (102,3%). Тук вече три поредни тримесечия делът на удръжките е най-висок.

В Москва удръжките са се увеличили с 0,2% и са достигнали 90%. В района на Москва динамиката е обратна. Тук безопасният дял намалява с 0,1 и е равен на 90,3. А в Санкт Петербург цифрата е намаляла - от 90,6 на 90,3%.

От компаниите не се изисква да премахват удръжките, за да изпълнят безопасния дял. Но бъдете готови да дадете обяснения, ако отчетената цифра е по-висока от средната за региона.

Кодексът не забранява на инспекторите да назначават комисия поради големи удръжки (член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но данъчните служители нямат право да изискват обяснение на бюрото, тъй като големите удръжки не са грешка или противоречие (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако бъде получено такова искане, по-безопасно е поне да отговорите накратко или да обясните, че не сте длъжни да давате обяснения (вижте становищата на данъчните служители по-долу).

Алевтина Полякова, съветник от 2-ри клас на Държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Ако данъкоплатецът няма какво да крие, тогава нищо не му пречи да даде обяснение за размера на приспадането на ДДС. Когато една фирма не отговори на заявка, това кара контрольорите да смятат, че тя е недобросъвестен данъкоплатец. Освен това ще трябва да обяснявате нещата на данъчните инспектори по-късно. Ако фирмата пренебрегне искането или отговори по начин, който не е угоден на проверяващите, ще бъде поканена на комисия.”

Виталий Крицки, съветник от 3-ти клас на Държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Компанията не е длъжна да отговаря на искания, които не са предвидени в закона. Списъкът с това, което данъчните власти могат да изискват в рамките на камерата, е затворен. И изискването за обяснение на високи удръжки не е включено там. Следователно не можете да отговорите на нищо или да напишете контра въпрос. А именно: въз основа на кои членове от Данъчния кодекс инспекторите искат разяснение. Или можете да отговорите едносрично, буквално в едно изречение. Това е безопасно за компанията, няма последствия.

Лариса Семина, съветник от 2-ри клас на Държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Ако не отговорите на искане за високи удръжки, компанията ще бъде извикана на комисионна. По-добре е да отговорите, защото е по-лесно да го направите на хартия, отколкото когато седите пред инспектора. Освен това инспекторатът може да глоби, ако фирмата пренебрегне искането. В искането данъчните ще се позоват на члена, по който могат да накажат.”