Кой плаща данък добавена стойност (ДДС). Кой плаща ДДС: продавачът или купувачът? Кой е купувачът на стоката, който реално плаща данъка?

Съкращението ДДС е известно на всички граждани. По един или друг начин се сблъскваме с него всеки ден. Обикновено, разбира се, никой не обръща внимание на това. Но ДДС присъства върху всички стоки, които купуваме. Най-вече наличието или липсата на този данък трябва да тревожи предприемачите. Още в първите дни след регистрацията на предприятието предприемачът трябва да се справи с поддържането на финансови документи, тоест с отчитането.

Какво е ДДС?

Коректното отчитане означава липса на ненужна комуникация с данъчните власти. Най-трудният данък за отчитане е ДДС. Данъкът върху добавената стойност има няколко ставки, които се прилагат за различните видове дейности на едно предприятие. Необходимо е да се познават особеностите на възстановяването на този вид данъци.

Откъде идва ДДС?

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е данък, използван за облагане на предприятие, което създава допълнителна стойност за своите стоки или услуги. ДДС е косвен данък, тоест надбавка върху цената на продукт (услуга). По своята същност това е форма на изтегляне на част от стойността в държавния бюджет.

Изчислява се от разликата между продажната цена и покупната цена на същия продукт от друга фирма. Ако не вземете предвид простата препродажба, тогава ДДС е включен в общата себестойност на произведените стокии се състои от закупени материали и компоненти.

Този данък се появява в началото на ХХ век като алтернатива на данъка върху продажбите. ДДС помогна на предприемачите да бъдат освободени от ненужно данъчно облагане. За разлика от данъка върху продажбите, данък добавена стойност започна да отчита потенциалната печалбавместо всички приходи за произведени продукти. Но този данък е въведен за първи път във Франция през 1954 г. Смята се, че ДДС допринася повече за растежа на предприятието, отколкото данъка върху дохода.

Всеки щат има своя собствена ставка на данъка върху добавената стойност. В Русия ДДС е 18 процента. Това е приблизително средната цифра в света. Има щати, в които такъв данък изобщо нямаили той е нисък. В редица други държави този данък е по-висок от нашия и повечето от тези страни са в Европа.

За определени категории стоки или услуги може да се прилага преференциална данъчна ставка. Има случаи, когато ДДС напълно липсва. Има много изключения в това отношение в законодателството, но процедурата за пълно отмяна на данъка се използва рядко.

Всички плащат данък: както юридически, така и физически лица. При закупуване на стоки в магазин, получаване на услуги в обществения сектор или в сектора на услугите, ние получаваме фактура с вече включен ДДС. Всички ние, тези, които плащаме данъци, се наричаме данъкоплатци.

Данъкоплатците са организации (LLC, JSC), индивидуални предприемачи (IP) и физически лица.

Данъкоплатците имат своите отговорности към държавата и обществото:

• основната отговорност е плащането на данъци, установени със закон;
• За да плащате данъци, трябва да се регистрирате в данъчната служба, ако е необходимо;
• тези, които са регистрирани в данъчна организация, трябва да водят стриктна документация за своите приходи и разходи;
• ако условията за регистрация са изпълнени и се съхраняват записи за вашите финансови дейности, тогава цялото ви счетоводство трябва да бъде предадено на местния данъчен орган;
• във всички случаи, изисквани от закона, на представители на данъчната служба се предоставят необходимите документи за плащане на ДДС;
• идентифицирани нарушенията трябва да бъдат коригиранисвоевременно и да не пречи на дейността на представителя на данъчния инспекторат;
• счетоводни данни и други документи за приходи (разходи), плащане на ДДС се съхраняват четири години;
• в рамките на десет дни след откриване (закриване) на сметката да информира местните данъчни власти;
• фактът на участието му в местно или чуждестранно предприятие изисква предупреждение до данъчния орган не по-късно от един месец;
• Решението за закриване или реорганизиране на предприятие трябва да бъде известно на данъчната служба не по-късно от три дни.

Предприемач, който подава декларация до данъчната служба, възстановява част от данъкапоради компенсации на закупени и продадени стоки. В този случай компанията действа като данъчен агент.

Данъчният агент е този, на когото е възложена отговорността да изчислява, удържа и превежда ДДС в държавния бюджет.

Задълженията на данъчния агент са представени в такива действия като:

Данъчният агент отговаря, в съответствие със закона, за внасяне на удържания ДДС в държавния бюджет.

Данъчни агенти се считат за организации и предприемачи, които:

• купуват стоки в страната от чуждестранни предприятия, които не са регистрирани в данъчната служба;
• продава конфискувано имущество, безстопанствено имущество, закупени ценности и наследени от държавата ценности;
• посредници, продажба на стоки на чуждестранни предприятия, не е регистриран;
• продават изведени от експлоатация морски и речни плавателни съдове, които не са регистрирани на новия собственик.

ДДС се плаща от данъчните агенти независимо от изпълнението на техните задължения като данъкоплатец.

Не всеки е задължен да плаща данъци. Такова задължение може да възникне, ако има обект на данъчно облагане. Липсата на такъв обект ви освобождава от необходимостта да плащате каквото и да било.

Обект на данъчно облагане не е някакво физическо или юридическо лице. Това са видовете стоково-парични транзакции:

• продажба на стоки (услуги), включително заложени вещи, както и прехвърляне на права върху собственост;
• прехвърляне (прехвърляне) на права върху продукт или краен резултат от извършена услуга;
• безвъзмездно прехвърляне на имущество на други предприятия и физически лица;
• вносни стоки от чужбина.
• СМР за собствени нужди;

Не могат да бъдат класифицирани като обект на данъчно облагане:

• безвъзмездно прехвърлени обекти (културни, общински цели), структури и обекти на държавната власт;
• имущество, закупено от държавата в резултат на приватизация;
• работи и услуги на държавни органи;
• безплатно прехвърляне на обекти на държавни агенции;
• продажба на парцели;
• прехвърляне на права върху собственост на правоприемника на организацията;
• използване на средства или недвижими имоти на организации с нестопанска цел като уставен капитал;
• услуги по безвъзмездно прехвърляне на държавна собственост от държавата на организации с нестопанска цел;
• продажба на държавна собственост.

Според съществуващите закони, предприемачът има правовръщане на ДДС. Това се нарича възстановяване на данъци. В повечето случаи предприемачите са прави и законът е на тяхна страна, но в живота често възникват спорове с данъчните власти.

В годишната данъчна декларация трябва да се посочи сумата на надвнесения ДДС и ако желаете да го върнете (възстановите), това се отразява в справките. За да получите възстановяване на данъка, трябва: изпратете заявление във всякаква формакъм данъчната служба. В заявлението се посочват: наименованието на предприятието, адрес, подпис и печат на управителя. След преглед може да бъде издадено възстановяване на ДДС.

Разбира се, никой няма да върне парите. ДДС ще бъде кредитиран срещу друг данък (ще трябва да посочите кой). Ако сумата е по-голяма, оставащата сума ще бъде взета предвид при бъдещи плащания.

Има случаи на възстановяване на данъци в брой. Парите се превеждат по сметката, посочена в заявлението. Но в този случай се пригответе за пълна проверка на цялата документация.

Всяка компания плаща данък върху добавената стойност. За да не преплащате, трябва да знаете основните правила за изчисляване на данъка и неговото значение.

Системата на ДДС е широко разпространена в целия свят; в Русия данъкът е въведен през 1992 г. От името можете да разберете, че данъкът не се начислява върху цялата цена на продукта, но само за добавена стойност, тоест стойността, която вашата организация е добавила към него.

Добавената стойност се намира като разликата между приходите и цената на закупения продукт.

Начин на плащане на ДДС

Основният метод в Русия и много други страни е методът на фактурата. В този случай продавачът изготвя фактура при продажбата на стоката. Продавачът умножава цената по данъчната ставка и продава своя продукт на тази цена, която отчита ДДС. Следният документ се съставя в два екземпляра:

• издадената фактура остава при продавача;
• Получената фактура се предоставя на купувача.

Разликата между издадените и получените фактури е ДДС.

В същото време счетоводният отдел трябва да поддържа списък на получените фактури в специална регистрационна книга, „книга за покупки“. Има и “Книга за продажбите”, където се записва информация за всички издадени фактури.

Кой плаща ДДС

Организациите и индивидуалните предприемачи са загрижени за плащането на ДДС,с изключение на:

• фирми и индивидуални предприемачи на „опростен” език;
• фирми и индивидуални предприемачи по UTII;
• фирми и индивидуални предприемачи, чиито приходи през отчетния период не надвишават 2 милиона рубли, но в този случай е необходимо да кандидатствате за разрешение, за да избегнете плащането на ДДС.

Освобождаването от ДДС е неизгодно за фирмата, която идва по веригата след организацията, която не е платила ДДС. Тя няма да получи фактурата; тя ще трябва да плати цялата сума, без приспадане. Ако до края на веригата всички организации са освободени от ДДС, никой няма да загуби освен държавата.

Какво се облага с ДДС

Да разгледаме т.нар „обекти на данъчно облагане“:

1. По принцип при продажба на стоки и услуги основата за изчисляване на ДДС са получените приходи от продажба на стоки, аванси и други суми, получени за стоките. Изненада от законодателите: ДДС се плаща дори за стоки, предоставени безплатно, „дарени“ стоки. В този случай ДДС се изчислява от пазарната стойност на продукта.

2. Стоки, внесени в Русия.

3. СМР за Вашата организация. Така е, щом строителството по поръчка се облага с ДДС, то и домакинствата. методът не трябва да бъде различен, в противен случай изграждането на домакинства. методът ще бъде по-печеливш.

4. Трансфер на стоки за собствени нужди. Тоест, ако имаме нужда от един чайник за собствени нужди, трябва да платим и ДДС върху него.

ставки на ДДС

На територията на Русия има два залога:

• основни - 18% (изчислени - 18/118);
• намалена - 10% (изчислена - 10/110).

Намалена ставка се прилага при изчисляване на данък върху детски продукти, учебна литература, някои хранителни продукти, лекарства и др.

Така, ако цената на даден продукт е била, да речем, 200 рубли, като се вземе предвид ДДС, този продукт ще се продава за 236 рубли. Продавачът ще трябва да плати 36 рубли на държавата.

Но ако в същото време има фактура за закупуване на стоки за 118 рубли, от които 18 рубли са ДДС, тогава продавачът ще използва това приспадане и ще плати на държавата само 18 рубли (36-18). Тоест получената фактура в този случай ще бъде „прихваната“ или „приета за прихващане“.

За да получите приспадане на ДДС, е необходимо освен фактура да имате и приемо-предавателен протокол за получената стока. Липсата на един от двата документа или неправилното им изпълнение ще доведе до необходимостта от плащане на ДДС в пълен размер, без удръжки.

Възможности за плащане на ДДС

Процедурата за плащане на ДДС е деклариране.ДДС трябва да бъде начислен и покрит не по-късно от 20-то число на месеца след отчетното тримесечие.

Една от възможностите за плащане е чрез данъчен агент, когато организация действа като посредник между данъчния орган и данъкоплатеца. Например, в случай на лизинг на държавна и общинска собственост, организацията е данъчен агент на лизингодателя - държавния орган.

Друг случай е покупката на стоки или услуги от чуждестранни лица, които не са регистрирани за данъчни цели в Русия. Тоест дружеството предоставя услуги по превеждане на ДДС към бюджета.

Изготвяне на фактури

ДДС е обхванат от членове 168 и 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация.Съгласно кодекса издаването на фактура, подписана от управителя и главния счетоводител, трябва да стане не по-късно от пет дни от датата на изпращане на стоките или получаване на авансово плащане.

Фактурата трябва да включва:

• дата на изписването му,
• сериен номер;
• адрес, данъчен идентификационен номер и трите имена на купувача и продавача;
• Продуктът трябва да бъде описан, като се започне с името и цената му и се завърши със страната на произход.

Освен това, когато се извършва транзакция във валута, различна от рублата, декларацията също трябва да бъде попълнена в тази валута.

Също така е необходимо да се водят записи на получените и издадени фактури в регистрационния дневник, като се използва специален формуляр в съответствие с Определение № 1137 от 26.12.2011г

Днес всеки клиент, който закупува някакъв продукт в магазин, се сблъсква с абревиатурата ДДС - тя винаги е посочена на касовата бележка. Но въпреки голямата популярност на този данък, малко купувачи разбират какво е ДДС и кой го плаща. Ако погледнете справочника, той ще даде определението: „данък върху добавената стойност“, но това не разкрива същността. Затова нека се опитаме да разгледаме тази тема от А до Я.

И така, ние дадохме определение какво е ДДС. Кой го плаща? На първо място, предприятия, които продават стоки на по-висока цена от себестойността на продукта. В този случай данъкът се изчислява от разликата между себестойността на продадената стока и нейната продажна цена. С други думи: продавачите плащат ДДС от печалбата си. Това е вярно на теория.

Малко история

Съкращението ДДС се появява през 20-те години на ХХ век. Тогава се появи ДДС вместо данък върху продажбите. В съответствие с новия закон продавачите бяха освободени от плащането на множество и подобни данъци, но в Русия той влезе в сила през 1992 г.

Днес ставката е 18% за повечето артикули промишлени стоки, но има продуктови категории, при които ДДС върху стоките е само 10%. Това се отнася за медицински и детски продукти, както и за някои хранителни продукти. Ако продуктите се изнасят в чужбина, те не подлежат на данък.

Какво е ДДС и кой го плаща?

Имайки предвид горното, можем да направим следния извод. ДДС върху услугите и стоките се заплаща от производителя или фирмата, която предоставя услугите. Но в действителност данъкът пада върху плещите на обикновените купувачи. Разбира се, ДДС се начислява на продавача, а купувачът не подава отчети в данъчната служба, но всъщност той прави плащането. Човек може да спори с това, защото законно продавачът плаща данъка, но всъщност вие го правите, когато купувате продукти в магазините.

Процедура за изчисляване на ДДС

Когато една компания поръчва суровини от друга, за да произведе продукт, първата компания плаща определена сума пари. Върху тази сума се налага данък.

По-късно се решава въпросът каква ще бъде себестойността на произведения продукт. Тази цена се определя от много фактори. Една от тях е себестойността на продукцията без ДДС. Размерът на данъка на този етап също се изчислява, но той отива като данъчен кредит.

След това се изчислява крайната цена на продукта, на която той ще бъде достъпен в магазините за купувача. На този етап ще се формира крайната цена на продукта: цена на материалите + потенциална печалба от продажба + акцизи и т.н. Що се отнася до изчисляването на ДДС, този данък също влиза в крайната цена. Производителите и продавачите го вземат предвид в цената, но купувачът го плаща.

След като стоките са продадени и фирмата получи пари, започва изчисляването на печалбата, от която се приспада 18% данък, платен от купувачите. Приблизително така изглежда условната формула за ДДС. Крайният размер на всички данъци върху стоките, продадени от една компания, се нарича данъчно задължение.

Пример за изчисление

За по-подробно разбиране какво е ДДС и кой го плаща, нека разгледаме един прост пример.

Нека си представим, че решите да започнете да продавате зимни обувки. Първият етап е търсене на доставчик на едро. Например, похарчихте 100 хиляди рубли за закупуване на стоки, закупувайки 10 единици продукти. Тоест един чифт обувки струва 10 хиляди рубли. В този случай цената на закупената от доставчика стока вече включва 18% данък. Този данък беше платен от доставчика и от нас при покупката. Тази сума от 18%, която надплатихме за данък, впоследствие трябва да се изчисли като вноска. Когато закупуваме стоки за по-нататъшна продажба, трябва да докажем, че вече сме платили ДДС за покупки на едро. Като доказателство за данъчните власти трябва да представите фактура, фактура или чек, които ще показват, че ДДС върху стоките вече е платен.

При определяне на крайната цена за продажба в магазин е необходимо да удържим данък върху закупените продукти. От тази цена трябва да се изчислява данъкът в бъдеще. На последния етап, когато се формира крайната цена, като се вземе предвид потенциалната печалба, към получената сума трябва да се добави 18% данък, който ще бъде наложен на купувача.

Формула

Нека означим известната сума с буквата К. От тук трябва да изчислим сумата на ДДС от 18%. Това означава, че нашата формула за ДДС ще изглежда така:

ДДС = К*18/100

При условие, че изразходваната ни сума е 100 хиляди рубли, ДДС ще бъде равен на 18 000 рубли (това е 18%).

За да изчислите сумата с ДДС, трябва да добавите към този резултат сумата, която знаем - 100 000 рубли. Това означава, че сумата с ДДС ще бъде равна на 118 000 рубли.

Изчисляване на сумата без ДДС

Сега, след като знаем сумата с данък (Kn), можем да изчислим K без нея. Нека първо си припомним формулата за изчисляване на сумата с ДДС - от нея можете да получите формулата за изчисляване на сумата без ДДС.

Kn = K+M*K, където M = 18/100

Възможна е и друга версия на формулата: Kn = K*(1+M).

От тази формула е лесно да извадим необходимата стойност на K. Формулата ще изглежда така:

K = Kn/(1+M) = Kn/(1+0,18) = Kn/1,18

Сега знаете какво е ДДС и как да го изчислите.

Струва си да се отбележи, че работата с формули е много проблематична и за опростяване на изчислението има специални калкулатори, включително онлайн. С тяхна помощ можете точно да изчислите данъка, като просто въведете първоначално известните параметри. Това е приблизително процедурата за изчисляване на ДДС.

Видове данъци

Има 3 критерия, според които се извършва процедурата за изчисляване на ДДС:

1. Нулева ставка. Данъкът не се налага върху продажбата на космически стоки, както и върху износа на всякакви стоки, по време на транспортирането на нефт и газ и износа на благородни метали. Има пълен списък на стоките, които попадат под нулевата ставка на ДДС - те са описани в член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
2. Ставка 10%. Отнася се за продажба на хранителни продукти (зеленчуци, мляко, месо и др.). Това важи и за детски продукти, лекарства и научна литература.
3. ДДС 18%. Това е най-често срещаният данък, който обхваща абсолютно всички стоки, които не са включени в първите две категории.

Моля, обърнете внимание, че ДДС се начислява не само при директна продажба на стоки, но и при внос на всеки продукт на територията на Руската федерация. С този данък се облагат и работи, свързани със строителството на сгради, за които не е сключен договор за строителство.

Процеси, които не подлежат на този данък

ДДС върху услугите не винаги се прилага. Например при предоставяне на работа на държавни предприятия, която ще се извършва в рамките на възложените им задължения, не се начислява данък. Не се начислява и за инвестиции, за предоставяне на средства на фирми с нестопанска цел и за закупуване и развитие на държавни предприятия.

Изчисляване

Има два варианта, според които може да се изчисли ДДС:

1. Изваждане. Цялата сума на постъпленията подлежи на данъчно облагане, а данъкът, платен в момента на закупуване на суровини, се приспада от получената сума.
2. Допълнение. Когато размерът на данъка е сумата от добавените стойности на всеки вид продаден продукт.

Първият метод за изчисляване на ДДС се използва най-често поради неговата простота. Факт е, че е доста трудно да се водят отделни записи за всеки вид продаден продукт, въпреки че понякога това е единственият подходящ метод за някои компании поради спецификата на тяхната работа.

Докладване

И така, вече разбрахме какво е ДДС и кой го плаща. Сега можем да говорим за това какъв вид отчетност трябва да се представи в данъчната служба.

Отчитането трябва да се предоставя на всяко тримесечие и се попълва чрез специален формуляр. В същото време срокът за отчитане е строг - до 25-о число на следващия месец. Ако има забавяне, компанията може да бъде глобена.

Можете също да изпращате отчети по пощата. Но трябва да се има предвид, че в този случай датата на подаване на отчетите ще бъде номерът, който се появява на печата в препоръчаното писмо.

Например, ако сте изпратили препоръчано писмо на 20-ти и данъчната служба го е получила на 28-ми, тогава няма да има глоба в този случай, тъй като печатът ще показва 20-ти.

Данъчни облекчения

Данъчните удръжки са сумата на плащанията, които са били представени за плащане от доставчика и върху които сумата на данъка вече е начислена. Тук също има правила, които бизнесът трябва да спазва. Сумата на ДДС може да бъде приспадната само ако са изпълнени три условия:

1. Продуктите, които са били закупени за продажба, вече са били обект на ДДС.
2. Получените суровини или продукти са били осчетоводени.
3. Фирмата разполага с цялата първична документация, а фактурата е съставена по всички правила.

Ако тези условия са изпълнени от компанията, тогава след данъчния период компанията може да приспадне сумата на ДДС, но само ако продуктите вече са били обект на ДДС.

Какво е фактура?

Този документ съдържа информация за цената на продукта без ДДС и общата цена с ДДС. Този документ трябва да бъде предоставен от доставчика и да бъде заведен в специален счетоводен дневник и отбелязан в книгата за продажби.

Основната трудност при поддържането на фактура е, че отговорността за нейното издаване е до голяма степен на контрагента, с когото данъкоплатецът си сътрудничи. И ако попълни нещо неправилно, по време на проверката инспекторът може да анулира удръжките и допълнително да начисли ДДС. Следователно грешката на контрагента може да доведе до допълнителни разходи за данъкоплатеца. Това означава, че трябва да изисквате от доставчика да попълни точно документите.

Заключение

И така, основните изводи, които трябва да се направят от тази статия:

1. На практика ДДС се плаща от купувача, въпреки че на теория се приема, че пада върху плещите на продавача.
2. Изчисляването на ДДС е доста трудно без специализирани инструменти. Следователно в идеалния случай трябва да използвате калкулатори, за да изчислите правилно данъка и да поддържате базата данни за ДДС. Но трябва да се разбере принципът на изчисление.
3. За някои услуги не се начислява ДДС. Също така не се налага данък върху износа на стоки.
4. В зависимост от продаваните продукти размерът на данъка може да варира. Например при продажба на лекарства и хранителни продукти ДДС е само 10%.
5. Подаването на отчети е най-важният етап от сътрудничеството с данъчната служба. Отчетите се подават до 25-то число на месеца. В противен случай глобите не могат да бъдат избегнати. Когато изпращате писмо по пощата, не е нужно да се притеснявате, че писмото ще пристигне в данъчната служба след 25-ти, тъй като в този случай се взема предвид времето за изпращане върху печата на препоръчаното писмо.
6. Когато работите с контрагент, който ще ви достави продукти, изисквайте от него да попълни фактурата своевременно и правилно. При допуснати грешки данъчният инспектор има право да начисли допълнително ДДС.
7. Всички закупени суровини за последваща продажба трябва да бъдат „прекарани“ през счетоводството и фактурата трябва да бъде съставена правилно. По този начин можете да получите данъчно облекчение.

Сега повече или по-малко разбираме откъде идва този данък, как се събира и като цяло кой трябва да плаща ДДС. Разбира се, тук всичко е описано доста повърхностно и примитивно, но самата тема за данъка върху добавената стойност е по-обширна и сложна и сега е почти невъзможно да се представят всички нюанси.

Кой плаща ДДС, продавачът или купувачът? Този въпрос, с течение на времето, може да бъде озадачен не само от човек, работещ като предприемач, но и от обикновен обикновен гражданин, който просто се интересува от това, което го заобикаля.

ДДС са тези три букви, чието значение е загадка за голяма част от населението. Три букви, които можем да намерим в магазини, кафенета, транспорт и навсякъде, където плащате за всеки продукт или услуга.

Какво точно е данък добавена стойност? Кои стоки и услуги подлежат на него и кои не? Какви са размерите на данъка върху добавената стойност? Кой го плаща и в какви случаи? Нека да разгледаме по-отблизо!

Какво е данък добавена стойност?

ДДС е данък, който облага размера на увеличението на цената на стоките или услугите, което по същество може да се опише като разликата между сумата, която продавачът получава от продажбата, и разходите, които са необходими за производството на стоките. Резултатът от данъка върху добавената стойност е, че купувачът напълно възстановява на продавача данъка върху цялата цена на продукта или услугата, които закупува, но тази сума отива в бюджета малко по-рано от последната продажба, тъй като данъкът е върху него част от разходите, която се добавя към сумата, изразходвана за суровини, работа и услуги, необходими за производството, се плащат в бюджета от всеки, който участва в производството на стоки на всички възможни етапи.

Просто казано, данък върху „печалбата“. Същността на ДДС е, че държавата получава частична цена на продукта и в огромен брой страни тя вече е включена в крайната цена на продукта, за разлика от фрапантния пример, когато добавената стойност не е посочена в цената етикет - САЩ.

Какви сделки са облагаеми?

ДДС се плаща в следните случаи:

• Продажба на стоки и услуги (прехвърляне на права върху собственост);
• Трансфер на стоки за лична употреба;
• Извършване на СМР за лични нужди;
• Внос на стоки;

Какви процедури не се облагат с данък?

• Процедури, които не са продажба на стоки и услуги;
• Безплатно прехвърляне на вещи от социално-културно и жилищно-комунално значение, в допълнение към подстанции, електрически и газови мрежи, пътища, водовземни съоръжения и други подобни на държавни органи. местни власти и самоуправление;
• Прехвърляне на имоти собственост на държавни и общински предприятия;
• Предоставяне на услуги от държавни агенции. органи и местно самоуправление, ако тяхното задължително изпълнение е установено на законодателно ниво; използване на парцели; Прехвърляне на собствеността на организацията на правоприемници;
• Операции, извършвани от данъкоплатци, които организират олимпийски и параолимпийски игри;
• Провеждане на действия, насочени към намаляване на напрежението на пазара на труда Извършване на банкови операции от банките;
• Отдаване под наем на помещения от акредитирани в страната чужди граждани;
• Продажба и употреба на лекарства и услуги, марки, монети от благородни метали;
• Извършване на юридически дейности;
• Заемане на пари и ценни книжа;
• Научноизследователска и развойна дейност, извършвана за обществена сметка; работа, свързана с ликвидирането на горски пожари;
• Диагностика и ремонт на битова техника и оборудване в чужбина;

Данните са взети от Данъчния кодекс на Руската федерация и са само пример от огромен списък. Проверете кои процедури са облагаеми във вашата страна!

Какъв е размерът на данъка?

По силата на закона, който влезе в сила през 1992 г., максималната ставка на ДДС е 28%, а в някои случаи размерът на ДДС за определени транзакции може да достигне до 10%, прилаган към продажбата на определени стоки (като лекарства , стоки за деца и др.) и 0% при износ на стоки, но практиката показва, че днес най-често срещаната цифра е 18%.

Размерът на данъка, който трябва да бъде преведен от продавача, се изчислява, както следва: от сумата на ДДС, която продавачът е поискал от купувача, сумата на ДДС, която е представена на продавача за закупуване на материалната база, необходима за производството стоки се изважда.

Кой плаща ДДС?

И така, стигаме до основния въпрос на нашата тема. Когато този въпрос бъде зададен на хора, свързани с него, дори някои от тях се затрудняват да дадат ясен отговор, тъй като този въпрос е до известна степен дори философски, така че при използване на стоки и услуги купувачът плаща на продавача крайната сума, която включва ДДС, но директно с данъчната служба. Продавачът сътрудничи, чието задължение е да превежда сума в бюджета в края на всяко тримесечие, което се потвърждава от придружаваща отчетност.

Следователно едва ли е възможно да се даде ясен и правилен отговор на този въпрос, но законът предвижда случаи, в които ясно е посочено кой е платецът, например купувачът плаща ДДС в случаите, когато закупува стоки от различни чуждестранни организации които не са регистрирани в данъчните власти на страната му, или наема държавна или градска собственост. В случай, че ДДС се плаща от продавача, това включва прехвърляне на собственост върху продукт или услуга, дори ако това прехвърляне е безвъзмездно.

Възможност и процедура за възстановяване на данъци

Ако в края на данъчния период на данъкоплатеца бъде начислена сума, по-голяма от необходимата, според отчетите на данъкоплатеца, той може да обжалва това, като подаде декларация до данъчния орган, според която същият орган ще трябва да проверете доколко е обоснована сумата за възстановяване след извършване на камерна данъчна ревизия.

Ако по време на камерна ревизия внезапно се окаже, че е направен пропуск и е регистрирано нарушение, тогава упълномощените длъжностни лица ще съставят акт за данъчна ревизия, чиито придружаващи материали ще бъдат прегледани от ръководителя на органа, извършил ревизията. ревизията и този орган има право да привлече данъкоплатеца поради извършване на данъчни престъпления или да откаже да го включи. Взема се и решение за възстановяване на сумата на данъка, отказ за възстановяване или частично възстановяване на заявената за възстановяване сума на данъка.

При спор с държавни служби най-доброто решение би било личен адвокат, който разбира от данъчни въпроси!