Кредитното салдо по сметка 62 сочи. Общи сетълмент сделки с клиенти

В тази статия ще разгледаме как взаимоотношенията с клиентите се вземат предвид в счетоводството. Кой акаунт се използва за записване на клиенти, какви осчетоводявания се правят. Зачитат се сделки при редовна продажба, при получаване на аванс от купувач или менителница.

За отчитане на разплащания с купувачи се използва сметка 62 „Разплащания с купувачи“, чийто дебит отразява дълга на купувача към продавача, а кредитът отразява плащането на стоки, работа и услуги.

Купувачите могат да платят на продавача или след получаване на стоките, или чрез авансово плащане, тоест чрез прехвърляне на аванса по банковата сметка на продавача. Заплащането от страна на купувача на стоката се извършва на базата на издадена фактура, образец на която можете да видите.

Отчитане на разплащанията с клиенти по време на продажбите

Приходите от продажба на стоки (работа, услуги) се признават като приходи от обикновен вид дейност и се отразяват в кредита на сметка 90 „Продажби“.

Ако продажбата е еднократна и не е редовна дейност на предприятието (например продажба на дълготраен актив), тогава постъпленията се отразяват като част от други приходи по кредита на сметка 91 „Други приходи и разходи“ .

Тези два акаунта 90 и 91 ще бъдат обсъдени подробно малко по-късно; те са интересни и за разлика от други акаунти, те имат свои собствени характеристики. Необходимо е да се изчисли ДДС върху продажната цена на стоките (работи, услуги) и да се изпрати за плащане.

Осчетоводявания към сметка 62 по време на редовни продажби: (щракнете за разширяване)

Дебит	Кредит	Име на операцията
		Отразени са приходите от продажба на стоки (строителни работи, услуги).
		ДДС, начислен върху продадени стоки (работа, услуги)
		Отразяват се приходи от продажба на дълготрайни активи, нематериални активи, материали
		ДДС, начислен върху продадени активи
		Получено плащане от купувача

Отчитане на получените аванси при разплащания с клиенти

Ако купувачът плати за стоките предварително и направи авансово плащане, тогава за отчитане на сетълменти с купувачи, в този случай се открива подсметка 2 „Получен аванс“ по сметка 62, докато подсметка 1 ще отразява сетълментите с купувачите в общия случай.

Осчетоводяване на получени аванси (сметка 62)

Дебит	Кредит	Име на операцията
	62. Получен аванс	От купувача е получен аванс по банковата сметка
76. ДДС върху получените аванси		Върху получения аванс се начислява ДДС
		Отразени са приходите от продажба на стоки
		ДДС, начислен върху продадените стоки
62. Получен аванс		Прихващане на аванс срещу погасяване на дълга
	76. ДДС върху получените аванси	Приема се за приспадане на ДДС във връзка с продажба на авансово платени стоки

Отчитане на сметки, получени от купувача:

Ако купувачът е издал запис на заповед на продавача, той трябва да се отчете в подсметка 3 „Получена сметка“ на сметка 62. След продажбата на продукта, осчетоводяване на Д51 Получена менителница - тази сметка се погасява.

Ако номиналната стойност на получената менителница надвишава продажната цена, тогава превишената сума се отразява в запис D62 Получена менителница К 90/1.

Осчетоводявания по сметка 62 при плащане по менителница:

Пребройте 62 в инфографиката. Типично окабеляване

Фигурата по-долу показва основните транзакции на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“.

Типични операции за сметка 62

Пример за отчитане на сетълменти с купувачи и клиенти. Публикации

Всъщност сметка 62 „Разплащания с купувачи“ отразява дълга на купувача към продавача, тоест вземанията. Осчетоводяването на сметка 62 се извършва в момента на извършване на продажбата, т.е.

Така сметка 62 отразява разплащанията с клиенти и в нея могат да бъдат открити 3 подсметки: (щракнете за разширяване)

• подсметка 1 – за отразяване на разчети за регулярни продажби;
• подсметка 2 – за отчитане на получения аванс;
• подсметка 3 – за отчитане на получени сметки.

В следващата статия ще разгледаме как да извършваме счетоводно отчитане на дължимите сметки: „“.

Видео урок „Разплащания с купувачи и клиенти. Брой 62"

В този видео урок се обсъжда счетоводна сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“, обсъждат се стандартни транзакции и примери. Урокът се води от главен счетоводител Н. В. Гандева. (учител, експерт на сайта „Счетоводство за манекени“). Кликнете, за да гледате видео ⇓

Сметка 62 на счетоводството е активно-пасивна сметка „Разплащания с купувачи и клиенти“, използвана за обобщаване на взаимни разплащания с физически и юридически лица. В тази статия ще разгледаме основните (стандартни) транзакции за сметка 62, използвайки примера за продажба на стоки чрез онлайн магазин. Нека да проучим какво показва балансът за сметка 62, както и какво е отразено в дебита и кредита на сметка 62.

Разплащанията се отразяват в кореспонденцията със сметката. 90 „Продажби“ и 91 „Други приходи и разходи“, за които са предоставени разплащателни документи:

Сметка 62 има две подсметки - сметка 62.01 и 62.02:

• сметка 62.01 показва сумата на приходите. Дебитният оборот отразява количеството изпратени продукти, стоки и услуги. Кредитният оборот е сумата, получена от клиенти.
• сметка 62.02 показва информация за получени аванси от клиенти. Дебитният оборот отразява извършената пратка срещу аванси. Кредитният оборот е сумата на авансите, получени от клиенти.

Осчетоводявания към сметка 62 Разчети с купувачи и клиенти по пример

Нека да разгледаме пример, когато даден продукт се продава дистанционно чрез онлайн магазин. Плащането на стоки, закупени чрез онлайн магазина, може да се извърши по един от следните начини:

• Банкова карта (прехвърлянето на средства се регулира от закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ);
• Парични средства на куриера при доставка на стоки (при продажба на стоки чрез онлайн магазин, код OKVED 52.61.2);
• Чрез системи за електронни плащания (регламентирани със закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ).

Пример

Организация ВЕСНА продава стоки чрез онлайн магазин. Организацията е сключила с банката договор за интернет придобиване, въз основа на който възнаграждението е 1,5% от сумата на квитанцията. Следователно сумата на приходите минус възнаграждението се прехвърля по разплащателната сметка.

Купувач Иванов И.И. през януари 2016 г. заплатих стоките с банкова карта в размер на 50 000,00 рубли, вкл. ДДС 18% - 7627,12 рубли. След получаване на банковото извлечение, организацията изпраща платените стоки на купувача.

За да извърши операцията, счетоводителят създава следните записи:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, rub.	Описание на окабеляването	База документи
57.03	62.02	50 000,00	Купувачът е направил авансово плащане с банкова карта	Плащателен регистър
76.AB	68.02	7 627,12	Начисляваме ДДС върху получения аванс	Издадена фактура
51	57.03	49 250,00	Получаване на приходите по разплащателната сметка	банково извлечение
91.02	57.03	750,00	Банково възнаграждение по договора	банково извлечение
62.R	90.01.1	50 000,00	Отчитане на приходите от продажби
90.03	68.02	7 627,12	Начисляване на ДДС върху пратката
90.02.1	41.11	50 000,00	Отписване на изпратени стоки
62.02	62.R	50 000,00	Уреждане на получен аванс
68.02	76.AB	7 627,12		Книга за покупките

Купувач Петров П.П. Поръчах стоки на стойност 12 000,00 RUB чрез онлайн магазин, вкл. ДДС 18% - 1830,51 рубли. Купувачът заплаща стоките в брой на куриера при доставката на стоките. Стойността на доставката е 20% от стойността на стоката и е включена в цената на стоката. Съгласно счетоводната политика стоките се отчитат по продажни цени по 42 сметки, търговската надбавка в организацията е 15%.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

За отразяване на операцията се генерират следните транзакции:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, rub.	Описание на окабеляването	База документи
50.01	90.01.1	12 000,00	Ние вземаме предвид приходите от търговия на дребно	Помощ - отчет на касиер-оператора (KM-6)
90.03	68.02	1 830,51	Начисляваме ДДС върху продажбите на дребно
90.02.1	41.11	12 000,00	Отписваме продадени стоки по продажни цени
50.01	90.01.1	12 000,00	Доставка на приходите до касата с куриер	Приходен касов ордер (КО-1)
90.02.1	42.01	— 1 105,38	Изчисляване на търговските надценки на продадените стоки	Помощ за изчисляване на отписването на търговските надбавки върху продадените стоки

Купувачът Сидоров А.П. чрез системи за електронни плащания, платени за стоки в размер на 95 000,00 рубли, вкл. ДДС 18% - 14 491,53 рубли. Парите първо бяха кредитирани в „електронния портфейл“ на продавача и след това прехвърлени в банкова сметка минус комисионна. Комисионната е 3,5% от сумата на превода - 3325,00 рубли. На следващия ден стоките бяха изпратени на купувача.

Публикации за операцията:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, rub.	Описание на окабеляването	База документи
55.04	62.02	95 000,00	Аванс, получен от купувач, използващ електронни пари	Регистър на плащанията.
76.AB	68.02	14 491,53	Начисляваме ДДС върху авансовото плащане	Издадена фактура
51	55.04	91 675,00	Средствата са преведени по разплащателната сметка	Банково извлечение.
76.09	55.04	3 325,00	Удържана банкова комисионна	Банково извлечение.
44.01	76.09	2 817,80	Сумата на комисионата е включена в разходите	Опаковъчен лист
19.04	76.09	507,20	Включен ДДС
76.09	76.09	3 325,00	Кредитира се авансово
68.02	19.04	507,20	ДДС се приема за приспадане	Получена фактура
62.R	90.01.1	95 000,00	Отчитане на приходите от продажби	Продажба на стоки и услуги (акт, фактура), Издадена фактура
90.03	68.02	14 491,53	Начисляване на ДДС върху пратката
90.02.1	41.11	95 000,00	Отписване на изпратени стоки
62.02	62.R	95 000,00	Уреждане на получен аванс
68.02	76.AB	14 491,53	Приспадане на ДДС при получен аванс	Книга за покупките

Сметка 62, която се отразява в дебит и кредит

Въпросната сметка 62 е счетоводно активно-пасивна. Следователно той може да отразява както дълга на организацията към клиентите (кредитно салдо), така и дълга на купувача към организацията (дебитно салдо). По този начин дебитното салдо по сметка 62 показва, че продуктите, стоките, услугите са изпратени и има дълг от купувачи за изпратени стоки или предоставени услуги.

По кредита на счетоводна сметка 62 се записват средства от продажба на продукти (стоки) и за извършени услуги, както и получени предплащания и аванси. Но плащанията и авансите се отчитат в различни подсметки:

• Подсметка 62.01 – отчита получените плащания по общия начин;
• Подсметка 62.02 – отчита получените аванси от клиенти.

По този начин кредитното салдо по сметка 62 означава, че предприятието има дълг към клиенти за получени аванси.

Счетоводен баланс за сметка 62

Важно е преди приключване на месеца и изготвяне на отчет за финансовото състояние на предприятието да се провери правилността на попълването на счетоводните регистри. Една от възможностите за проверка е съставянето на баланс (наричан по-долу TSA) за одитирания период:

Какво показва балансът за сметка 62 и как се чете СОЛ е показано в следващата таблица.

В раздела по въпроса: счетоводен баланс 62 сметки?? дадено от автора Аннанай-добрият отговор е 62 - сетълменти с купувачи и клиенти
Чрез дебит - информация за изпращането на продукти до купувача (D62 K41 например)
За заема - погасяване на вземания (D51 K62) - парите за изпратените стоки постъпиха по сметката
това е накратко)

Отговор от Анатолий Романов[гуру]
Сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ се дебитира в кореспонденция със сметки 90 „Продажби“, 91 „Други приходи и разходи“ за количеството на изпратените стоки.
Кредитира се в кореспонденция с паричните сметки на сметката. 50 "Касиер", 51 "Касова сметка".

Отговор от Таисия Таисия[гуру]
започнете от 51-Банка, активна сметка, това означава, че дойде-Дебит, отиде кредит и 62 е активна-пасивна - това означава обратното

Отговор от Валери[гуру]
Отговорът на Анатолий Романов е най-правилният. Ще добавя само следното:
В някои програми сметка 62 е разделена на подсметки. 62.1- Активна подсметка - кореспондира с подсметките на сметки 90 и 91.

D 51 (или 50) - K 62.1 - плащане за предварително изпратени стоки, работа, услуга.

И подсметка 62.2 - Пасивна - приема получени аванси -
D 51 (или 50) - K 62.1 (Контрагент) - получен аванс (стоките не са изпратени).
След това доставка на стоки -
D 62.1 (Контрагент) - K 90.1.1 (Вид дейност) - изпратени стоки
D 62.2 (Контрагент) - К 62.1 (Контрагент) - авансово плащане е върнато.
Е, не трябва да забравяме за ДДС, но за законопроект 62 - май всичко е казано.
Да, (Контрагент) и (Вид дейност) - анализ на сметки.
Късмет!

Позволява ви да получите информация за състоянието на сетълментите с купувачи на стоки и други клиенти за извършване на работа и получаване на услуги. За подробно отразяване на данните е необходимо да се разгледа оборотният баланс (SAS) за сметка 62 в контекста на всеки контрагент.

62 сметка в счетоводството

Информацията за финансовото взаимодействие с купувачите в организацията се отразява в сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“. Те могат да включват юридически лица и предприемачи, които са сключили споразумение с организацията за закупуване на продукти или услуги.

Като се има предвид, че изчисленията могат да включват предплащания, авансови плащания и компенсации, сметка 62 е с активно-пасивен характер. Дебитното салдо по сметка 62 показва наличието на клиентски дълг. Ако салдото е в кредит, това означава получаване на авансово плащане без изпращане на стоките.

Общото салдо по сметка 62 показва окончателното състояние на сетълментите с всички клиенти, следователно, за да се идентифицира по-подробна картина, е препоръчително да се водят записи на дълга за всички клиенти. В допълнение, съвременната автоматизация на данните позволява да се извършват сетълменти в съответствие с всяко сключено споразумение. Тези 62 сметки трябва да съответстват на генерираните отчети за равнение с контрагентите.

Когато стоките са изпратени и плащането е получено, сметка 62 генерира следните транзакции:

• Дт 62.01 – Кт 90, 91 – продажби на стоки;
• Dt 50, 51 – Kt 62.01 – получено плащане за стоки (услуги) по договора;
• Дт 50, 51 – Кт 62.02 – разписка за предплащане;
• Dt 62.02 – Kt 62.01 – компенсиране на авансови плащания след изпращане на стоки.

При извършване на плащания менителниците могат да се използват за обезпечаване на дълга на купувачите със или без плащане на лихва. Публикациите ще бъдат както следва:

• Dt 62.03 – Kt 62.01 – получаване на сметката като плащане;
• Dt 51 – Kt 62.03 – погасяване на сметката при плащане.

Анализът на сметката ви позволява да получите данни за състоянието на дълга, тоест дали има просрочени задължения. В този случай резервните суми за евентуални забавени плащания се формират чрез запис Dt 91.02 - Kt 63.

Остатъчната сума за клиентски дълг се формира минус резерва. Ако съществуващите дългове с изтекла давност не могат да бъдат върнати, те трябва да бъдат отписани:

• Дт 63 – Кт 62 – отписва се резервираната сума на дълга;
• Дт 91.2 – Кт 62 – просрочени и непогасени задължения се включват във финансовите резултати.

Счетоводен баланс за сметка 62

Балансът за сметка 62 може да се генерира както в обща форма, така и поотделно за всеки клиент, в зависимост от изискванията на организацията.

Счетоводните изисквания изискват крайните резултати да бъдат отразени в счетоводния баланс. Полученото кредитно салдо се включва в пасива на баланса, където се отразяват задълженията на организацията. Ако сметката САЛТ 62 показва, че салдата в края на периода са с дебитен характер, данните се въвеждат в активната част.

В същото време си струва да запомните, че е необходимо периодично да генерирате транзакции между подсметките на акаунта. 62, в противен случай данните могат да се появят в баланса в изкривен вид. Това се отнася за случаите, когато задълженията възникват поради получени авансови плащания.

Салдо по сметка 62 не може да бъде отрицателно. Дългът е кредитен или дебитен по своята същност и се формира в съответните раздели на баланса. Наличието на отрицателно „червено“ салдо показва грешка в автоматизираното счетоводство.

По правило в такива ситуации няма операции за компенсиране на авансови плащания след извършване на пратката. За да се отстрани грешката, се препоръчва да прегледате данните за SALT за сметка 62 и да осчетоводите документите в съответствие с тяхната последователност.

Анализът на резултатите от генерираните 62 фактури ви позволява да видите състоянието на сетълментите с всеки купувач, идентифицира наличието на просрочен дълг и предоставя фактите, че купувачът извършва авансово плащане. Окончателните резултати за счетоводния баланс на сметка 62 влияят върху формирането на активната и пасивната част на баланса в зависимост от получените резултати.

Пример за СОЛ по сметка 62

Дългът към организацията Orange LLC в началото на 2017 г. възлиза на 19 280 рубли. През разглеждания период е извършено плащане по сметката на Leto LLC за предварително доставени стоки:

Dt 51 – Kt 62 – 19 280 рубли.

Neva LLC преди това направи авансово плащане за стоки в размер на 246 000 рубли, което е отразено в началния кредитен баланс. След това през периода още 785 000 рубли бяха кредитирани по сметката на Leto LLC. Сумата на изпратените стоки е 744 000 рубли. Окабеляването е както следва:

Dt 62 – Kt 90 – 744 000 рубли – изпратени стоки.

Dt 62.02 – Kt 62.01 – 246 000 – авансови плащания са компенсирани.

Дт 51 – Кт 62 – получено плащане от купувача.

ООО "Лето"
Счетоводен баланс за сметка 62 за 1-во полугодие на 2017 г
	Салдо в началото на периода		Периодични транзакции		баланс в края на периода
Контрагенти
ООО "Апелсин"
LLC "Нева"
Обща сума		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00

За отразяване на транзакции с купувачи и клиенти, свързани с основната дейност на организацията, се използва сметка 62. В счетоводството тази сметка е активно-пасивна, съответства на кредита на сметки 90, 91 и дебита на разплащателни сметки 50, 51. и т.н. и се използва за записване на информация за транзакции на контрагента и анализ на взаимни разплащания.

Нека разгледаме по-отблизо картата на сметката в програмата 1C: Accounting 8.3.

За да отворите сметкоплана, трябва да следвате навигационния път: Основни / Настройки / Сметкоплан.

Добавянето и настройката на подсметки се извършва в този прозорец. Всяка организация поотделно създава подсметки за сметка 62 в зависимост от счетоводните нужди. Стандартно се предлага да се водят записи в контекста на контрагенти, договори, документи за сетълменти с контрагента, както е показано по-долу на екранната снимка.

Също така в картата на всяка подсметка можете допълнително да получите достъп до настройките за валута, общо счетоводство и други параметри.

От формуляра „Сметкоплан“ можете да отидете до информационния регистър „Сметки за разплащания с контрагенти“. Щраквайки върху хипервръзката „Сметки за сетълменти с контрагенти“, потребителят може да зададе сметки за сетълменти с купувача, които ще бъдат вмъкнати във всички документи за сетълмент съгласно посочените условия. Като пример, нека зададем акаунт 62.01 като стандартен за всички контрагенти, договори и видове сетълменти. При необходимост се добавят различни подсметки на сметка 62, когато са посочени допълнителни подробни условия.

За да анализира оборота на сметката и да идентифицира грешки, счетоводителят по продажбите генерира отчета „Баланс на сметката“, разположен по пътя за навигация: Отчети / Стандартни отчети / Баланс на сметката.

Трябва да изберете периода за генериране на отчета, да посочите акаунта, организацията и да натиснете бутона „Генериране“.

Справката показва разширеното салдо в началото на периода, дебитния и кредитния оборот за периода и разширеното салдо в края на периода. Балансът е основният отчет за проверка на взаимните разчети. Чрез създаване на извлечение в контекста на подсметки, контрагенти и договори, счетоводителят извършва равнение спрямо първичната документация и проверява движенията по сметка 62 преди процедурата за приключване в края на месеца.

За да извършите подробни настройки, щракнете върху бутона „Покажи настройките“.

В раздела „Групиране“ можете:

щракнете върху бутона „Добавяне“, за да добавите групиране на отчета от броя на подсметките за избрания акаунт;

щракнете върху бутона „Изтриване“, за да изтриете групирането на отчетите;

Щракнете върху бутона „Преместване нагоре“ или „Преместване надолу“, за да промените реда на групирането на отчетите:

В раздела „Избор“ можете да ограничите данните, които да се показват в отчета. В същото време ограничението може да бъде наложено както върху целия подконто, така и върху детайлите на подконто.

В раздела „Индикатори“ потребителят може да посочи полета, които да бъдат изведени в отчета. Когато проверявате оборота на данъчното счетоводство, трябва да проверите флаговете „NU“, „PR“, „VR“.

Освен това, за да проверите движенията по сметката, се препоръчва да се обърнете към отчетите:

• Подконто анализ;
• Анализ на сметката;
• Сметка карта;
• Оборот по сметката.

Все още имате въпроси? Ние ще им отговорим като част от безплатна консултация!