Фиксирано плащане към пенсионния фонд за индивидуални предприемачи. Калкулатор на застрахователна премия

Можете да го направите сами ръчно или можете да използвате калкулатор на застрахователни премии... Във всеки случай трябва да знаете методологията за изчисляване на суми за индивидуални предприемачи, за да въведете необходимите показатели.

В тази статия ще атакуваме проблема с две оръжия: онлайн калкулатор и подробни инструкции за ръчно изчисляване на застрахователните премии. Ще разберете всичко!

Формула за изчисление

Изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи за годината: Минимална заплата * 26% * 12 месеца = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рубли.

Изчислява се размерът на осигурителните вноски за пенсионния фонд за цялата година. След като сте се регистрирали като индивидуален предприемач за една година, плащането се изчислява само за момента на регистрация, тоест за непълна година. Формулата е следната: вноска за пълен месец / брой календарни дни за непълен месец * брой календарни дни на дейността на индивидуалния предприемач. Няма значение дали бизнесменът действително е работил или не. Важен е фактът на регистрацията му в ЕРГНИП. По същата формула изчисляваме плащането, когато индивидуалният предприемач бъде дерегистриран от данъчната служба.

Те използват същия алгоритъм за изчисление, както през предходните години. Само минималната заплата (минималната заплата) се променя ежегодно. Законодателството на Руската федерация индексира заплатите спрямо процента на инфлацията в страната. Ставката на застрахователните премии за предприемач (26%) се различава от ставката за служители (22%).

Определението на член 4 от Федералния закон № 212-FZ гласи, че денят на регистрация и дерегистрация не се вземат предвид при изчислението. Но на практика това правило често се нарушава...

Онлайн калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.

Плащането се състои от:

Допълнително плащане към пенсионния фонд

Фиксирано плащане към Пенсионния фонд на Русия през 2016 г. за индивидуални предприемачи за себе си предполага, че годишният доход на бизнесмена ще бъде по-малък от 300 хиляди рубли. От сумата над 300 хиляди рубли. следва да се начисли и внесе още един процент към пенсионния фонд. Това е допълнително заплащане. Информацията за доходите на индивидуалните предприемачи се прехвърля в извънбюджетни фондове от данъчните власти от подадените декларации.

Индивидуалните предприемачи по общия данъчен режим отразяват годишния си доход с декларация 3-NDFL. Индивидуален предприемач по опростената система за данъчно облагане - декларация по опростената система за данъчно облагане. Размерът на условния данък, взет като доход, се взема от декларацията UTII. А за индивидуалните предприемачи в PSN се използва размерът на потенциалния доход. Ако се прилагат няколко данъчни режима, тогава доходът от всеки от тях се сумира.

Процедурата за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си

Плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд предвижда както доброволно авансово плащане, така и еднократно плащане. Можете да плащате както желаете, но трябва да обмислите възможността за намаляване на данъка. Основното нещо е да прехвърлите преди 31 декември. Доплащането се дължи до 1 април на следващата година.

Като се има предвид използваната данъчна система, данъкът върху вашия доход се намалява с размера на осигурителните вноски, преведени във фонд „Пенсии“. Това право се ползва от индивидуални предприемачи по опростената данъчна система „доход“ и индивидуални предприемачи по UTII без служители. Те намаляват изчисления данък с размера на фиксираните застрахователни премии за индивидуалните предприемачи, ако сумите са платени преди подаване на декларацията. Предприемачите, които прилагат общата данъчна система и опростената данъчна система „доходи минус разходи“, включват плащанията на застрахователни премии за индивидуални предприемачи в разходите и по този начин намаляват данъчната основа.

Препоръчително е индивидуалните предприемачи да плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд за себе си на тримесечна база през 2016 г.

Онлайн калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе сиактуализиран: 30 ноември 2018 г. от: Всичко за индивидуалните предприемачи

Индивидуалните предприемачи плащат в пенсионния фонд вноски в извънбюджетни фондове от плащания на своите служители и вноски от доходи от дейността си за задължително пенсионно и здравно осигуряване.

Плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд за различни видове застраховки се извършва от индивидуални предприемачи, като се използват различни платежни документи, които се изпращат на банката, като се посочват съответните сметки и кодове на бюджетния класификатор (BCC).

Застрахователните премии за предприемач, който няма служители, се състоят от фиксирана част в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, ако доходът не надвишава 300 хиляди рубли за отчетния период. Ако установеният размер е надвишен, индивидуалният предприемач заплаща +1% над размера на тарифата.

През 2016 г. фиксираният размер на вноските в сметката за задължително пенсионно осигуряване е 19 356,48 рубли; за задължителна медицинска застраховка - 3796,85 рубли. Те трябва да бъдат изплатени до 31 декември 2016 г. Ако доходът е по-висок и фиксираното плащане се увеличава с 1%, допълнителната сума трябва да бъде платена преди 1 април 2017 г. Не забравяйте, че тази година има нови BCC за плащане на вноски.

Как да плащате вноски в пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи?

Има два начина за плащане на вноски в пенсионния фонд:

По банков път от разплащателна сметка на индивидуален предприемач, ако предприемачът има собствена разплащателна сметка. За да направите това, трябва да създадете платежно нареждане за прехвърляне на пари от вашата сметка към териториалното поделение на Пенсионния фонд. В платежното нареждане трябва да се посочи:

име на застрахования;

предмет на мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач;

че преводът е извършен за плащане на застрахователни премии;

изберете категория плащане през 2016 г.: за сметка на задължителното пенсионно осигуряване в рамките на тарифните лимити, 1% за сметка на задължителното пенсионно осигуряване над установения лимит на дохода, за сметка на задължителното медицинско осигуряване (формирайте отделна поръчка за всяка категория), като посочите отделен BCC;

посочете кода OKTMO (можете да го намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба);

посочете подробности за IP;

посочете сумата на плащането и генерирайте платежно нареждане.

Можете да платите в брой чрез банка, като използвате разписка за плащане към Пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи. Нарича се формуляр № PD-4. В разписката за пенсионния фонд за индивидуални предприемачи през 2016 г. трябва да бъдат посочени следните данни:

Пълно име на платеца (индивидуален предприемач, адвокат, нотариус);

Адрес на платеца;

ЕГН на платеца;

код OKTMO;

Регистрационен номер в Пенсионния фонд на Русия;

Име и данни на получателя;

Код по бюджетна класификация КБК;

Име на банката;

Описание на плащането;

Статус на платец;

Номер на сметката на получателя;

Сума за плащане;

Дата и подпис на платеца.

Индивидуалните предприемачи често имат въпроса какво да напишат във формуляра PD-4 (данък) като статус на платец. Ако за платежно нареждане статусът на платеца на застрахователни премии както за индивидуалните предприемачи, така и за организациите е недвусмислен - 08, тогава за формуляра PD-4 (плащане на физическо лице) не се приема отделен статус на индивидуален предприемач от списъка; от статусите на данъкоплатци можете да изберете 24 (физическо лице, платец на застрахователни премии). Зададохме въпрос в столичния клон на Пенсионния фонд на Руската федерация и получихме отговор, че във формуляра PD-4 също е възможно да посочите статуса на данъкоплатец 08. Любопитно е, че услугата на Пенсионния фонд уебсайт на Русия, където можете да попълните разписка за индивидуален предприемач в Пенсионния фонд на Русия, когато попълвате информация за плащане, не посочвате статуса на платеца . Но както ни увериха от Пенсионния фонд, посочването на статус 08 няма да е грешка.

Разписка за плащане в пенсионния фонд на индивидуалния предприемач. проба

За да улесните изготвянето на разписка за индивидуален предприемач в Пенсионния фонд във формуляр PD-4 при плащане на вноски без текуща сметка, можете да използвате следния пример:

Моля, обърнете внимание, че на различните плащания се присвояват различни BCC и фиксирано плащане в границите на BCC е различно от плащането на допълнителна вноска от 1%.

През 2016 г. в разписките към Пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи посочваме:

392 1 02 02140 06 1100 160 – фиксирано плащане в рамките на лимита на дохода от 300 хиляди рубли;

392 1 02 02140 06 1200 160 - 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

392 1 02 02103 08 1011 160 – плащане към FFOMS.

Плащането към FFOMS е 3 796,85 рубли, към Пенсионния фонд на Руската федерация в рамките на 300 хиляди дохода - 19 356,48 рубли.

Плащаме 1% при доход над 300 хиляди рубли, но не повече от 158 648,69 рубли.

Предприемачите на OSN са длъжни да плащат три основни данъка: ДДС, върху имуществото и доходите на физическите лица. Индивидуалните предприемачи, които прилагат преференциални режими вместо горните три, плащат само един - във връзка с използването на избраната система за данъчно облагане. Отчитане пред извънбюджетни фондове: Пенсионен фонд и Задължително медицинско осигуряване на предприемачи, както общ, така и специален режим зависи само от наличието на нает персонал

 

Нека разгледаме по-подробно какви данъци трябва да плати индивидуален предприемач през 2016 г. без служители на OSN, опростен и условен данък, патент и единен земеделски данък. За удобство показваме информацията под формата на таблици.

Таблица № 1 Плащания и отчитане на индивидуалните предприемачи по OSN през 2016 г.

	Обект n/a		Форма за отчитане	Периодичност и срок за подаване на отчетите	Плащане на авансови вноски и данък за годината
	Приходи (D)			Веднъж годишно Въз основа на резултатите от 2015 г. - до 30.04.2016 г Въз основа на резултатите от 2016 г. - до 30 април 2017 г Уведомленията за плащане на аванси се изпращат от Инспектората	* 3a 6 месеца. - до 15.07; * За 9 месеца. - до 15.10 ч.; * За 12 месеца. - до 15.01 * Въз основа на резултатите от 2015 г. - до 15 юли 2016 г. * Въз основа на резултатите от 2016 г. - до 15 юли 2017 г.
	Получаване на доход в началото на годината или промяна с повече от 50% на дохода нагоре или надолу			В 5-дневен срок от края на месеца, през който е получен доходът
	Продажба на стоки, услуги и работи			Всяко тримесечие * 1 кв. - до 25.04 * 2 кв. - до 25.07 * 3 кв. - до 25.10 * 4 кв. - до 25.01
За имот на ЕТ	Имот, използван за търговска дейност

До 2017 г. се извършваха фиксирани осигурителни вноски към пенсионния фонд. Поради промените в законодателството всеки индивидуален предприемач, регистриран в Руската федерация, е длъжен редовно да извършва плащания към Федералната данъчна служба. Тази тема и нейните аспекти ще бъдат разгледани по-подробно в статията.

Какви вноски в пенсионния фонд прави индивидуалният предприемач?

От миналата година индивидуалните предприемачи не превеждат фиксирани осигурителни плащания към Пенсионния фонд. Съгласно член 7 от част 1 от Федералния закон № 212-FZ, приет на 24 юли 2009 г., индивидуалният предприемач е длъжен да прави осигурителни вноски както от плащания на служители, работещи за предприемача, така и за себе си. Трябва да се отбележи, че ако няма приходи или стопанската дейност е спряна (без закриване на индивидуалния предприемач), задължението за плащане на всички вноски от индивидуалния предприемач не се премахва.

Има 2 вида удръжки за индивидуални предприемачи:

• фиксирани плащания към Федералната данъчна служба;
• осигурителни вноски към FFOMS.

Освен това плащанията се предоставят и на доброволна основа - например вноска във Фонда за социално осигуряване. Такива фиксирани удръжки се правят за получаване на социални помощи за периода на неработоспособност и др.

Размер на пенсионните плащания

За 2018 г. размерът на пенсионните плащания беше намален - бяха направени някои промени в глава № 34 „Осигурителни вноски“ от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ. В тази връзка размерът на фиксираните плащания вече не е обвързан с минималната работна заплата (минимална работна заплата).

Размерът на вноските във Федералната данъчна служба от индивидуални предприемачи с доход до 300 хиляди руски рубли, размерът на вноските за себе си е:

• 26 545 рубли към Федералната данъчна служба;
• 5840 рубли в FFOMS.

Индивидуалните предприемачи също извършват застрахователни плащания за служителите. За 2018 г. максималният доход на служителите е:

• за OPS - 1 021 000 рубли;
• за социално осигуряване - 815 хиляди рубли.

При надвишаване на горепосочената фиксирана стойност приложимата тарифа за задължителна медицинска застраховка се намалява и е равна на 10% вместо 22 на сто. Тарифата за медицинска застраховка е 5,1%, а за задължително социално осигуряване - 2,9%.

Изчисляване на доход над 300 хиляди рубли за различни данъчни системи

Индивидуалните предприемачи (IP) са длъжни ежегодно да прехвърлят фиксирани осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия (Пенсионен фонд на Русия) и FFOMS (Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване).

Застрахователни премии от 2018г

От 2018 г. размерът на застрахователните премии вече не зависи от минималната работна заплата. Сега това са фиксирани стойности, установени със закон за 2018, 2019 и 2020 г.:

	2018	2019	2020
Пенсионен фонд	26 545 рубли	29 354 рубли	32 448 рубли
FFOMS	5840 рубли.	6884 рубли.	8426 рубли.
Обща сума	32 385 рубли	36 238 рубли	40 874 рубли

Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли, тогава трябва да платите още 1% от излишната сума на пенсионния фонд, както преди. Тук нищо не се е променило. Вноските в FFOMS не зависят от дохода.

Максималният размер на вноската вече също се изчислява по нов начин. Това вече също е фиксирана стойност и за 2018 г. се равнява на 212 360 рубли.

Срокът за плащане на фиксираните вноски не е променен - ​​те трябва да бъдат платени преди 31 декември на текущата година. Крайният срок за плащане на допълнителния 1% обаче е променен. Сега тази част от вноските трябва да се внесат преди 1 юли, а не до 1 април, както досега.

Изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване до 2017 г.

• Размер на вноските в пенсионния фонд = минимална работна заплата * 12 * 26%
• Размер на вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване = минимална работна заплата * 12 * 5,1%

където минималната работна заплата (Минимална работна заплата) от 01.07.2017 г. е определена на 7800 рубли

Моля, имайте предвид, че при изчисляване на размера на застрахователните премии се използва минималната работна заплата, която е определена на 1 януари на текущата година, въпреки нейните промени през годината.

Така размерът на фиксираните застрахователни премии през 2017 г. е равен на 27 990 търкайте.

Също така, считано от 2014 г., при получаване на доход над 300 000 рубли годишно, индивидуалният предприемач е длъжен да плати 1% на Пенсионния фонд на Руската федерация върху сумата над 300 000 рубли. Например, при получаване на доход от 400 000 рубли, трябва да се плати 1% върху сумата от 400 000 - 300 000 = 100 000 рубли, получаваме 1000 рубли.

В този случай размерът на вноските в пенсионния фонд няма да надвишава(8 * минимална работна заплата * 12 * 26%). През 2017 г. това е187 200 рубли, през 2016 г. - 154 851,84 рубли.

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии за непълна година

При плащане на застрахователна премия за непълна година (при започване на стопанска дейност не от началото на годината или при прекратяване на дейността) размерът на вноската се намалява съответно пропорционално на календарните дни. В този случай ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се включва денят на регистрация или денят на прекратяване на дейността.

История на застрахователните премии

година	Сума, търкайте.
2018	32 385,00 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли)
2017	27 990,00 (+1% от приходите от суми над 300 000 RUB)
2016	23 153,33 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли)
2015	22 261,38 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли)
2014	20 727,53 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Застрахователни премии и намаляване на данъка опростена данъчна система

Индивидуален предприемач, който е избрал опростената данъчна система (опростена данъчна система) и данъчния режим „подоход“, може да намали размера на данъка върху дохода с размера на платените застрахователни премии. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка със 100%, със служители - с 50%.

Могат да бъдат намалени както годишните данъчни, така и тримесечните авансови вноски. За да се намалят авансовите плащания, е необходимо да се плащат застрахователни премии на тримесечни вноски.

Ако обектът на облагане е „доход, намален с размера на разходите“, тогава платените застрахователни премии могат да бъдат включени в разходите.

Отговорност за неплащане на застрахователни премии

За забавено плащане на застрахователни премии се начисляват санкции в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки календарен ден на забавяне (клауза 6 на член 25 от Закон 212-FZ)

За неплащане или непълно плащане се предвижда глоба в размер на 20% от неплатената сума или 40%, ако има умисъл (член 47 от Закон 212-FZ).

Длъжникът има право на принудително събиране на неплатени суми на застрахователни премии заедно с неустойки и глоби.