Tko plaća PDV: prodavatelj ili kupac? PDV je složen pojam jednostavnim riječima Prodavatelj je obveznik PDV-a

Tko plaća PDV, prodavatelj ili kupac? Ovo pitanje, kako vrijeme prolazi, može zbuniti ne samo osobu koja posluje kao poduzetnik, već i običnog običnog građanina kojeg jednostavno zanima ono što ga okružuje.

PDV su ova tri slova čije je značenje za većinu stanovništva misterija. Tri slova koja možemo pronaći u trgovinama, kafićima, prijevozu i svugdje gdje se plaća bilo koji proizvod ili usluga.

Što je zapravo porez na dodanu vrijednost? Koje robe i usluge podliježu, a koje ne? Koji su iznosi poreza na dodanu vrijednost? Tko to plaća i u kojim slučajevima? Pogledajmo pobliže!

Što je porez na dodanu vrijednost?

PDV je porez koji naplaćuje iznos povećanja troška robe ili usluge, koji se u biti može opisati kao razlika između iznosa koji prodavač dobije od prodaje i troškova koji su potrebni za proizvodnju robe. Posljedica poreza na dodanu vrijednost je da kupac prodavatelju u cijelosti vraća porez na cjelokupni trošak proizvoda ili usluge koju kupi, ali taj iznos ide u proračun nešto prije zadnje prodaje, jer porez pada na njegov račun. dio troška, ​​koji se dodaje iznosu utrošenom za sirovine, rad i usluge potrebne za proizvodnju uplaćuju u proračun svi koji sudjeluju u proizvodnji robe u svim mogućim fazama.

Jednostavno rečeno, porez na “profit”. Suština PDV-a je da država dobiva djelomični trošak proizvoda koji je u velikom broju zemalja već uključen u konačni trošak proizvoda, za razliku od eklatantnog primjera gdje dodana vrijednost nije navedena u cijeni. oznaka - SAD.

Koje su transakcije oporezive?

PDV se plaća u sljedećim situacijama:

• Prodaja dobara i usluga (prijenos prava vlasništva nad imovinom);
• Prijenos robe za osobnu upotrebu;
• Izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za osobne potrebe;
• Uvoz robe;

Koji postupci ne podliježu porezu?

• Postupci koji nisu prodaja roba i usluga;
• Besplatan prijenos stvari društveno-kulturnog i stambeno-komunalnog značaja, osim trafostanica, električne i plinske mreže, cesta, vodozahvata i sl. na državna tijela. lokalne vlasti i samouprave;
• Prijenos posjeda u vlasništvu državnih i općinskih poduzeća;
• Pružanje usluga državnih tijela. tijela i lokalne samouprave, ako je njihovo obvezno izvršenje utvrđeno na zakonodavnoj razini; korištenje zemljišnih parcela; Prijenos vlasništva organizacije na pravne sljednike;
• Poslovi poreznih obveznika koji organiziraju Olimpijske i Paraolimpijske igre;
• Provođenje akcija usmjerenih na smanjenje napetosti na tržištu rada Obavljanje bankarskih poslova od strane banaka;
• Iznajmljivanje prostorija od stranih državljana akreditiranih u zemlji;
• Prodaja i korištenje lijekova i usluga, poštanskih maraka, kovanog novca od plemenitih metala;
• Obavljanje pravnih poslova;
• Posuđivanje novca i vrijednosnih papira;
• Istraživački i razvojni rad koji se provodi o javnom trošku; poslovi vezani uz gašenje šumskih požara;
• Dijagnostika i popravak domaće opreme i opreme u inozemstvu;

Podaci su preuzeti iz Poreznog zakona Ruske Federacije i samo su primjer s ogromnog popisa. Provjerite koji su postupci oporezivi u vašoj zemlji!

Koliki je iznos poreza?

Na temelju zakona koji je stupio na snagu 1992. godine, maksimalna stopa PDV-a je 28%, au nekim slučajevima iznos PDV-a za određene transakcije može biti čak 10%, primijenjen na prodaju određene robe (kao što su lijekovi , dječja roba itd.) i 0% pri izvozu robe, ali praksa pokazuje da je danas najčešća stopa od 18%.

Iznos poreza koji prodavatelj mora prenijeti izračunava se na sljedeći način: od iznosa PDV-a koji je prodavatelj tražio od kupca, iznos PDV-a koji je predočen prodavatelju za kupnju materijalne baze potrebne za proizvodnju robe se oduzima.

Tko plaća PDV?

I tako, dolazimo do glavnog pitanja naše teme. Kada se ovo pitanje postavi ljudima koji se time bave, čak i nekima od njih je teško dati jasan odgovor, jer je to pitanje donekle čak i filozofsko, pa tako prilikom korištenja robe i usluge kupac prodavaču plaća konačni iznos, koji uključuje PDV, ali izravno s poreznom službom. Prodavatelj surađuje čija je dužnost na kraju svakog tromjesečja doznačiti iznos u proračun, što se potvrđuje pratećim izvješćem.

Stoga je teško da je moguće dati jasan i točan odgovor na ovo pitanje, ali zakon predviđa slučajeve kada je jasno navedeno tko je obveznik, npr. kupac plaća PDV u slučajevima kada nabavlja robu od raznih stranih organizacija koje nisu registrirani kod poreznih vlasti svoje zemlje, ili iznajmljuje državnu ili gradsku imovinu. U slučaju kada PDV plaća prodavatelj, to uključuje prijenos vlasništva proizvoda ili usluge, čak i ako je takav prijenos besplatan.

Mogućnost i postupak povrata poreza

Ako se poreznom obvezniku na kraju poreznog razdoblja obračuna veći iznos nego što bi trebao biti prema izvješćima poreznog obveznika, on se na to može žaliti podnošenjem prijave poreznom tijelu, prema kojoj će isto tijelo morati provjerite koliko je traženi iznos za povrat opravdan nakon provedbe uredskog poreznog nadzora.

Ako se prilikom kancelarijskog nadzora iznenada pokaže da je učinjen propust i evidentiran prekršaj, tada će ovlaštene službene osobe sastaviti zapisnik o poreznom nadzoru u čije će popratne materijale pregledati čelnik tijela koje je provelo poreznu kontrolu. reviziju, a to tijelo ima pravo privući poreznog obveznika zbog počinjenja poreznog kaznenog djela ili ga odbiti uključiti. Također se donosi odluka o povratu iznosa poreza, ili o odbijanju povrata, ili o djelomičnom povratu iznosa poreza koji se traži za povrat.

U sporu s državnim službama najbolje bi rješenje bio osobni odvjetnik koji se razumije u porezna pitanja!

Članak kratko i jasno prikazuje Obračun PDV-a za porezne svrhe, stope PDV-a, porezni odbitak, pregledano . Predloženi materijal namijenjen je studentima ekonomskih sveučilišta. Računovođe početnici. Dana je opća ideja o mehanizmu djelovanja. Plaćanje i obračun poreza na dodanu vrijednost.

Koje su porezne stope PDV-a, postotak poreza, kolika je nulta stopa PDV-a

Osnovna stopa PDV-a je sada 20 postotak. Za određene robe stopa je 10 posto. Dječja, medicinska, prehrambena, knjige i periodika. Roba isporučena u izvoz, kao i izvozne usluge, oporezuju se po stopi od 0 posto.

Po primitku predujma. I u nizu drugih slučajeva računovođa koristi tzv stopa poravnanja.

Jednako je 20% : 120%, ili 10% : 110%, ovisno o stopi proizvoda za koji je primljena avansna uplata.

PDV povećan na 20 posto

Problemi prelaska na novu stopu PDV-a: odgovori na često postavljana pitanja

Za koje predujmove i otpreme treba primijeniti stopu PDV-a od 20%? Po kojoj tarifi treba izdavati akte i račune za usluge za 2018. godinu u 2019. godini; Koju stopu PDV-a staviti na uplate i čekove prilikom plaćanja pošiljki iz 2019. godine u 2018. godini; Kako platiti PDV ako je roba otpremljena u 2018. godini, a isporučena kupcu u 2019. godini; Kako izdati račun za dodatno plaćanje 2% PDV-a; Kako vratiti robu iz 2019

• Gledaj video na youtube.com
• Prezentacija

Sljedeći "ukaz predsjednika iz svibnja 2018." zahtijevat će ogromne troškove. Za rješavanje problema postavljenih u njemu bit će potrebno oko 8 trilijuna rubalja.. To je zbog trenutne gospodarske situacije i niza sankcija. Za rješavanje problema predlaže se sredstva dobiti kroz sljedeće izmjene:

1. povećanje poreza na eksploataciju ruda. Istina, ako se izvozne carine na naftu ukinu, to će dati oko 1 trilijun rubalja;
2. plasiranje obveznica federalnog zajma pomoći će prikupiti još 3 trilijuna rubalja;
3. napunit će proračun zemlje za 2 trilijuna rubalja;
4. podizanje stope PDV-a na 20% također će donijeti oko 2 trilijuna rubalja.

Posljednje 2 točke na popisu - podizanje dobi za odlazak u mirovinu u Rusiji i povećanje stope PDV-a - još nisu odlučene, ali se aktivno razvijaju.

Državna duma usvojila je zakon o povećanju PDV-a

Otići će novac od povećanja PDV-a. Navodno, za punjenje mirovinskog sustava. Za potrebe zdravstva, obrazovanja i cestovnog fonda.

Vlada je podnijela izmjene i dopune poreznog zakonodavstva. Očekuje se povećanje PDV-a za 2 posto - s 18 na 20 posto.

Povećanje poreza na 20 posto: mogućnosti promjene PDV-a u 2018

Početkom lipnja 2018. stopa PDV-a iznosi 18%. Povlaštena stopa - 10%.

• Prva opcija je povratak na stopu od 20% koja je bila prije 2004. godine.
• Druga opcija je ukidanje povlaštene stope PDV-a.

Zbog ukidanja povlaštene stope PDV-a najveću štetu pretrpjet će obitelji s djecom. To će biti povezano s povećanjem troškova dječje robe. Na koje se primjenjuje ova stopa. Ali nije važno! Iako, malo prije početka predsjedničkih izbora u Ruskoj Federaciji. No nakon izbora država pokušava poduzeti sasvim druge mjere. Što će, zapravo, učiniti da se ljudima oduzme ono što im je nedavno dano.

Prema predviđanjima Ministarstva financija, povećanje PDV-a s 18% na 20% na domaću i uvoznu robu proračunu će donijeti:

• u 2019. - 634 milijarde rubalja;
• u 2020. - 678 milijardi rubalja;
• u 2021. - 728 milijardi rubalja.

Medvedev najavio povećanje PDV-a sa 18 na 20 posto

• Kao rezultat povećanja PDV-a, vlada planira dobiti oko dva trilijuna rubalja tijekom šest godina, pisale su novine Vedomosti u svibnju.
• U svibnju je ministar financija Anton Siluanov rekao da se porezi neće povećavati u sljedećih šest godina. Istodobno će se, prema njegovim riječima, "štimati" porezni sustav.
• Vladimir Putin je 2018. godine, nakon svoje sljedeće inauguracije, potpisao “Svibanjsku uredbu” kojom se zahtijeva produljenje očekivanog životnog vijeka u Rusiji, smanjenje siromaštva i ulazak Rusije među pet najvećih svjetskih gospodarstava (želio je ući prvih pet 12 godina, ali ostaje izvan prvih deset). Za njegovu provedbu planira se potrošiti najmanje osam trilijuna rubalja.
• Zastupnici Državne dume izrazili su negativno mišljenje o ideji povećanja stope PDV-a na 20%.

Situacije s PDV-om kada je stopa povećana na 20% za dobavljača i kupca

Date su situacije koje zahtijevaju povećanu pozornost računovodstva u prosincu i siječnju. Razlog - nova stopa PDV-a od 1. siječnja 2019. Mogući su problemi, uključujući i pojednostavljene. Za svaki slučaj navedena su rješenja. Da biste ga prilagodili sebi, samo odgovorite na jedno pitanje. I članak će odrediti po kojoj stopi obračunati PDV u vašem slučaju.

Tko plaća PDV?

• Sve ruske pravne osobe (LLC, CJSC, OJSC, itd.).
• Svi samostalni poduzetnici.
• Uvoznici i izvoznici.

Tko može biti oslobođen plaćanja PDV-a

Organizacija ili pojedinačni poduzetnik čiji prihod od prodaje bez PDV-a za prethodna tri uzastopna kalendarska mjeseca nije premašio ukupno dva milijuna rubalja.

Napomena: Oslobođenje se ne može dobiti za trošarinsku robu i uvozne transakcije.

Oslobođenje od plaćanja PDV-a je pravo, a ne obveza. Odnosno, trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik s prihodom koji ispunjava navedene uvjete može nastaviti plaćati PDV. Ukoliko porezni obveznik odluči iskoristiti oslobođenje, dužan je svojoj poreznoj ispostavi dostaviti obavijest na propisanom obrascu i niz dokumenata (izvadak iz prodajne knjige, presliku dnevnika primljenih i izdanih računa, te neke drugi).

Napomena: Ove radove potrebno je dostaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu od kojeg su ispunjeni uvjeti za izdavanje.

Ne možete se dobrovoljno odreći izuzeća do isteka 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci. Tada ga možete ili ponovno dobiti ili početi plaćati PDV. Ako je prije isteka 12 mjeseci prihod tri uzastopna kalendarska mjeseca veći od dva milijuna kuna ili je porezni obveznik prodao trošarinsku robu, lišava se prava na oslobođenje. Zatim morate početi plaćati PDV za cijeli mjesec u kojem je ostvaren višak prihoda ili prodaja trošarinskih proizvoda. U suprotnom, to će učiniti inspektor koji će obračunati i kazne i penale.

Trgovačka društva i poduzetnici oslobođeni PDV-a zadržavaju obvezu izdavanja računa. Samo što ne trebaju istaknuti porez; umjesto toga napišite "bez poreza (PDV)". Ista oznaka mora biti stavljena na fakture. Čak i nakon što dobijete izuzeće, morate voditi knjigu nabave i knjigu prodaje, kao i dnevnik primljenih i izdanih računa. Što se tiče tromjesečnih prijava PDV-a, u pravilu ih nema potrebe podnositi.

Kada se obračunava PDV?

Za transakcije priznate kao predmet oporezivanja. To uključuje:

• prodaja robe, radova ili usluga;
• besplatan prijenos vlasništva robe, rezultata rada, pružanja usluga;
• prijenos robe, radova ili usluga na teritoriju Rusije za vlastite potrebe, ako troškovi za njih nisu prihvaćeni pri obračunu poreza na dohodak;
• građevinske i instalacijske radove za vlastite potrebe;
• uvoz robe.

Kada se PDV ne obračunava

Za transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja:

• poslovi koji nisu povezani s prodajom (prijenos imovine organizacije na njenog pravnog sljednika,
• doprinosi temeljnom kapitalu itd.),
• prodaja zemljišnih čestica i udjela u njima,
• i niz drugih.

Zašto odbitak PDV-a može biti veći od poreza za prijenos?

Mnogo je razloga kada je iznos povrata veći od iznosa obračunatog PDV-a. Glavni je onaj kada je nastalo više troškova s ​​PDV-om nego što je prodano s PDV-om. Na primjer, organizacija je kupila više robe nego inače ili su obavljeni popravci. Postoji samo jedno načelo: troškovi s PDV-om veći su od dobiti.

Prijenosni rokovi, kada prenijeti PDV u proračun

Na kraju tromjesečja, u jednakim obrocima najkasnije do 20. dana svakog od tri mjeseca nakon istečenog tromjesečja. Na primjer, na temelju rezultata trećeg tromjesečja porezni obveznik mora prenijeti PDV u iznosu od 90.000 rubalja. Zatim bi trebao izvršiti tri uplate od po 30.000 rubalja. svaki (90 000 RUB: 3). Prenesite novac najkasnije do 20. listopada, 20. studenog i 20. prosinca.

Uvoznici plaćaju PDV tijekom carinjenja uvezene robe u skladu s pravilima utvrđenima u Carinskom zakoniku Ruske Federacije.

Kako i kada prijaviti porez na dodanu vrijednost

Na kraju tromjesečja podnesite ga svojoj poreznoj upravi. To se mora učiniti najkasnije 20. dana nakon završetka kvartala. Imajte na umu: sve organizacije i poduzetnici koji su porezni obveznici (to jest, posebno nisu prebačeni na pojednostavljeni sustav ili plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza) i nisu oslobođeni PDV-a, moraju prijaviti porez na dodanu vrijednost. Ako nema vremenskih razgraničenja i odbitaka, treba podnijeti “nultu” deklaraciju.

PDV na izvoz

Izvoznici su dužni potvrditi svoje pravo na primjenu nulte stope PDV-a. Da bi to učinili, dužni su poreznoj upravi predočiti popis dokumenata koji se odnose na vanjskotrgovinsku transakciju (ugovor, carinska deklaracija tereta, bankovni izvod o primitku izvoznih prihoda itd.). Isprave se moraju dostaviti najkasnije 180 dana od trenutka stavljanja robe u carinski režim izvoza. Ako je proteklo 180 dana, a dokumentacija nije podignuta, porezni obveznik je dužan obračunati i platiti PDV po stopi od 18 (ili 10) posto. Ali to ne znači da je pravo na nultu stopu zauvijek izgubljeno. Izvoznik može naknadno pripremiti papire i vratiti plaćeni porez iz proračuna.

Postoje i posebna pravila za odbitak PDV-a na izvozne transakcije. U trenutku nabave dobara porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza. Ali tada, kada se roba otpremi stranom kupcu, prethodno prihvaćeni odbitak mora se vratiti (to jest, poništiti). Možete ponovno prihvatiti odbitak nakon što prikupite paket potrebnih dokumenata koji potvrđuju nultu stopu.

Plaćanje PDV-a pod posebnim režimima je pojednostavljeno - pojednostavljeni porezni sustav i imputirani - UTII. Kako otpisati ulazni PDV bez računa.

Danas se svaki kupac koji kupi bilo koji proizvod u trgovini susreće sa skraćenicom PDV - ona je uvijek navedena na računu. No, unatoč velikoj popularnosti ovog poreza, malo kupaca razumije što je PDV i tko ga plaća. Ako pogledate priručnik, on će dati definiciju: "porez na dodanu vrijednost", ali to ne otkriva bit. Stoga, pokušajmo ovu temu pogledati od A do Ž.

Dakle, dali smo definiciju što je PDV. Tko to plaća? Prije svega, poduzeća koja prodaju robu po višoj cijeni od cijene proizvoda. U tom slučaju porez će se obračunavati iz razlike između nabavne vrijednosti prodane robe i njezine prodajne cijene. Drugim riječima: prodavači plaćaju PDV iz svoje dobiti. To je istina u teoriji.

Malo povijesti

Skraćenica PDV pojavila se 20-ih godina XX stoljeća. Tada se umjesto poreza na promet pojavio PDV. Sukladno novom zakonu, prodavači su bili oslobođeni plaćanja višestrukih i sličnih poreza, no u Rusiji je on stupio na snagu 1992. godine.

Danas je stopa 18% za većinu artikala industrijske robe, ali postoje kategorije proizvoda gdje je PDV na robu samo 10%. To se odnosi na medicinske i dječje proizvode, kao i na neke prehrambene proizvode. Ako se proizvodi izvoze u inozemstvo, ne podliježu porezu.

Što je PDV i tko ga plaća?

S obzirom na navedeno, možemo izvući sljedeći zaključak. PDV na usluge i robu plaća proizvođač ili tvrtka koja pruža usluge. Ali u stvarnosti, porez pada na ramena običnih kupaca. Naravno, PDV se zaračunava prodavatelju, a kupac ne podnosi izvješća poreznoj upravi, ali zapravo je on taj koji plaća. S tim se može raspravljati, jer zakonski prodavatelj plaća porez, ali zapravo to činite vi kada kupujete proizvode u trgovinama.

Postupak obračuna PDV-a

Kada jedna tvrtka od druge naruči sirovine za proizvodnju proizvoda, prva tvrtka plaća određeni iznos novca. Na ovaj iznos se plaća porez.

Kasnije se odlučuje o tome kolika će biti cijena proizvedenog proizvoda. Ovaj trošak određuju mnogi čimbenici. Jedan od njih je trošak proizvodnje bez PDV-a. Iznos poreza u ovoj fazi također se izračunava, ali ide kao porezni kredit.

Zatim se izračunava konačna cijena proizvoda po kojoj će biti dostupan u trgovinama kupcu. U ovoj fazi će se formirati konačna cijena proizvoda: trošak materijala + potencijalna dobit od prodaje + trošarine itd. Što se tiče obračuna PDV-a, ovaj porez također ulazi u konačni trošak. Proizvođači i prodavači to uzimaju u obzir u cijeni, ali to plaća kupac.

Nakon što je roba prodana i tvrtka primila novac, počinje obračun dobiti od koje se odbija 18% poreza koji plaćaju kupci. Ovako otprilike izgleda formula uvjetnog PDV-a. Konačni iznos svih poreza na robu koju tvrtka prodaje naziva se porezna obveza.

Primjer izračuna

Za detaljnije razumijevanje što je PDV i tko ga plaća, pogledajmo jednostavan primjer.

Zamislimo da ste odlučili početi prodavati zimske cipele. Prva faza je traženje veleprodajnog dobavljača. Na primjer, potrošili ste 100 tisuća rubalja na kupnju robe, kupnjom 10 jedinica proizvoda. Odnosno, jedan par cipela košta 10 tisuća rubalja. U tom slučaju cijena robe kupljene od dobavljača već uključuje porez od 18%. Ovaj porez smo platili dobavljač i mi prilikom kupnje. Ovaj iznos od 18%, koji smo preplatili za porez, naknadno moramo obračunati kao ulazni doprinos. Prilikom nabave robe za daljnju prodaju potrebno je dokazati da smo već platili PDV za nabavu u veleprodaji. Kao dokaz za poreznu upravu potrebno je predočiti fakturu, fakturu ili ček, iz kojeg će biti vidljivo da je PDV na robu već plaćen.

Prilikom utvrđivanja konačne cijene za prodaju u trgovini, od kupljenih proizvoda trebamo odbiti porez. Od te cijene ubuduće se mora obračunavati porez. U završnoj fazi, kada se formira konačna cijena uzimajući u obzir potencijalnu dobit, na dobiveni iznos mora se dodati porez od 18% koji će biti nametnut kupcu.

Formula

Označimo poznati iznos slovom K. Odavde trebamo izračunati iznos PDV-a od 18%. To znači da će naša formula PDV-a izgledati ovako:

PDV = K*18/100

Pod uvjetom da je naš iznos potrošenog novca 100 tisuća rubalja, PDV će biti jednak 18.000 rubalja (to je 18%).

Da biste izračunali iznos uključujući PDV, ovom rezultatu morate dodati iznos koji znamo - 100 000 rubalja. To znači da će iznos s PDV-om biti jednak 118.000 rubalja.

Izračun iznosa bez PDV-a

Sada kada znamo iznos s porezom (Kn), možemo izračunati K i bez njega. Prvo se prisjetimo formule za izračun iznosa s PDV-om – iz nje se može dobiti formula za izračun iznosa bez PDV-a.

Kn = K+M*K, gdje je M = 18/100

Moguća je i druga verzija formule: Kn = K*(1+M).

Od ove formule lako je oduzeti vrijednost K koja nam je potrebna. Formula će izgledati ovako:

K = Kn/(1+M) = Kn/(1+0,18) = Kn/1,18

Sada znate što je PDV i kako ga izračunati.

Vrijedno je napomenuti da je rad s formulama vrlo problematičan, a za pojednostavljenje izračuna postoje posebni kalkulatori, uključujući i on-line. Uz njihovu pomoć možete točno izračunati porez jednostavnim unosom inicijalno poznatih parametara. Ovakav je otprilike postupak za obračun PDV-a.

Vrste poreza

Postoje 3 kriterija prema kojima se provodi postupak obračuna PDV-a:

1. Nulta stopa. Porez se ne naplaćuje na promet svemirske robe, kao ni na izvoz bilo koje robe, prilikom prijevoza nafte i plina te izvoza plemenitih metala. Postoji potpuni popis robe koja potpada pod nultu stopu PDV-a - opisana je u članku 164. Poreznog zakona Ruske Federacije.
2. Stopa 10%. Odnosi se na prodaju prehrambenih proizvoda (povrće, mlijeko, meso i dr.). To se također odnosi na dječje proizvode, lijekove i znanstvenu literaturu.
3. PDV 18%. Ovo je najčešći porez, koji pokriva apsolutno svu robu koja nije uključena u prve dvije kategorije.

Imajte na umu da se PDV ne naplaćuje samo na izravnu prodaju robe, već i na uvoz bilo kojeg proizvoda na područje Ruske Federacije. Ovim porezom oporezuju se i radovi u vezi s gradnjom građevina za koje nije sklopljen ugovor o građenju.

Procesi koji ne podliježu ovom porezu

PDV na usluge se ne primjenjuje uvijek. Na primjer, pri pružanju poslova državnim poduzećima koji će se obavljati u granicama dodijeljenih im obveza ne naplaćuje se porez. Također se ne naplaćuje za investicije, za davanje sredstava trgovačkim društvima na neprofitnoj osnovi te za kupnju i razvoj državnih poduzeća.

Kalkulacija

Postoje dvije opcije prema kojima se može obračunati PDV:

1. Oduzimanje. Cjelokupni iznos prihoda podliježe porezu, a od primljenog iznosa odbija se porez plaćen prilikom kupnje sirovina.
2. Dodatak. Kada je iznos poreza zbroj dodanih vrijednosti svake vrste prodanog proizvoda.

Prvi način obračuna PDV-a najčešće se koristi zbog svoje jednostavnosti. Činjenica je da je dosta teško voditi zasebnu evidenciju za svaku vrstu prodanog proizvoda, iako je ponekad to jedina metoda koja je primjerena nekim tvrtkama zbog specifičnosti njihovog posla.

Izvještavanje

Dakle, već smo shvatili što je PDV i tko ga plaća. Sada možemo razgovarati o tome kakvu vrstu izvješća treba podnijeti poreznoj upravi.

Izvješće se mora dostaviti tromjesečno, a popunjava se na posebnom obrascu. Pritom je rok prijave strog - do 25. sljedećeg mjeseca. Ako dođe do kašnjenja, tvrtka se može suočiti s kaznama.

Izvještaje možete slati i poštom. Ali potrebno je uzeti u obzir da će u ovom slučaju datum izvješća biti broj koji se pojavljuje na pečatu u preporučenom pismu.

Na primjer, ako ste poslali preporučeno pismo 20., a porezna ga je primila 28., tada u ovom slučaju neće biti kazne, jer će markica označavati 20.

Porezne olakšice

Porezni odbici su iznosi plaćanja koje je dobavljač predočio na plaćanje i na koje je već obračunat iznos poreza. Ovdje također postoje pravila kojih se poduzeća moraju pridržavati. Iznos PDV-a može se odbiti samo ako su ispunjena tri uvjeta:

1. Proizvodi koji su kupljeni za prodaju već su podlijegali PDV-u.
2. Primljene sirovine ili proizvodi su podvrgnuti računovodstvu.
3. Tvrtka posjeduje svu primarnu dokumentaciju, a račun je sastavljen u skladu sa svim pravilima.

Ako poduzeće ispunjava ove uvjete, tada nakon poreznog razdoblja poduzeće može odbiti iznos PDV-a, ali samo ako su proizvodi već bili oporezivi PDV-om.

Što je faktura?

Ovaj dokument sadrži podatke o cijeni proizvoda bez PDV-a i ukupnom trošku s PDV-om. Ovu ispravu mora dostaviti dobavljač, a mora se pohraniti u posebnom knjigovodstvenom dnevniku i evidentirati u prodajnoj knjizi.

Glavna poteškoća u vođenju računa je u tome što odgovornost za njegovo izdavanje uglavnom leži na drugoj ugovornoj strani s kojom porezni obveznik surađuje. A ako nešto krivo ispuni, inspektor može u inspekcijskom nadzoru poništiti odbitke i dodatno zaračunati PDV. Stoga pogreška druge ugovorne strane može dovesti do dodatnih troškova za poreznog obveznika. To znači da od dobavljača morate zahtijevati točno ispunjavanje dokumenata.

Zaključak

Dakle, glavni zaključci koji se mogu izvući iz ovog članka:

1. U praksi PDV plaća kupac, iako se u teoriji pretpostavlja da on pada na teret prodavatelja.
2. Izračunavanje PDV-a prilično je teško bez specijaliziranih alata. Stoga bi u idealnom slučaju trebali koristiti kalkulatore za točan izračun poreza i održavanje baze podataka o PDV-u. Ali princip izračuna mora se razumjeti.
3. Za neke usluge PDV se ne naplaćuje. Također, porez se ne naplaćuje na izvoz robe.
4. Ovisno o prodanim proizvodima, iznos poreza može varirati. Na primjer, kod prodaje lijekova i prehrambenih proizvoda PDV iznosi samo 10%.
5. Podnošenje prijava najvažnija je faza suradnje s poreznom upravom. Izvješća se podnose do 25. u mjesecu. Inače se kazne ne mogu izbjeći. Kada šaljete pismo poštom, ne morate brinuti da će pismo stići u poreznu upravu nakon 25. jer se u tom slučaju uzima u obzir vrijeme slanja na žigu preporučenog pisma.
6. Prilikom suradnje s drugom ugovornom stranom koja će vam isporučiti proizvode zahtijevajte od njega da pravodobno i ispravno ispuni račun. U slučaju pogreške, porezni inspektor ima pravo zaračunati dodatni PDV.
7. Sve nabavljene sirovine za kasniju prodaju potrebno je “provući” kroz računovodstvo i pravilno sastaviti račun. Na taj način možete ostvariti poreznu olakšicu.

Sada više-manje razumijemo odakle dolazi ovaj porez, kako se sastavlja i, općenito, tko bi trebao platiti PDV. Naravno, ovdje je sve opisano dosta površno i primitivno, ali je sama tema poreza na dodanu vrijednost opsežnija i složenija, te je sada gotovo nemoguće prikazati sve nijanse.

Odgovor na pitanje tko plaća PDV – prodavatelj ili kupac – ovisi o specifičnostima transakcije. U pravilu, kupac plaća porez na cijenu robe prodavatelju, a prodavatelj taj porez prenosi u proračun. Ali postoje iznimke.

Postupak plaćanja poreza na dodanu vrijednost reguliran je Poglavljem 21 Poreznog zakona Ruske Federacije. PDV je neizravni porez, jer je uključen u cijenu robe (rada, usluga) i ne ovisi o prihodu poduzeća. Postavlja se pitanje tko plaća PDV – prodavatelj ili kupac? Odgovor je u članku. Pročitajte i kako obračunati PDV ako kupac vrati robu.

Tko plaća PDV na promet robe

Glavni predmet oporezivanja PDV-om je prodaja (podklauzula 1, klauzula 1, članak 146 Poreznog zakona Ruske Federacije). Suština je sljedeća: za svaku prodaju robe, radova ili usluga prodavatelj kupcu poklanja PDV koji je uključen u kupoprodajnu cijenu.

Za prodavatelja to je izlazni PDV. Sukladno tome, kupac prebacuje iznos poreza na dobavljača, a na njega pada teret plaćanja PDV-a. A prodavatelj mora ovaj iznos koji je dobio od kupca uplatiti u proračun.

• Povezani članci:

Za kupca je PDV koji mu je predočen input. Ima pravo na odbitak ovog poreza (članak 171. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da smanjuje ulazni PDV koji nameće svojim kupcima.

Ovisno o omjeru izlaznog i ulaznog PDV-a, konačni porez može biti plativ ili povratan. U prvom slučaju, tvrtka je dužna platiti PDV, u drugom, ima pravo prijaviti povrat iz proračuna (1., 2. točke članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, nemoguće je jednoznačno odgovoriti na pitanje tko plaća PDV. S jedne strane, prodavatelj je službeno porezni obveznik. S druge strane, stvarni troškovi padaju na teret kupca. A ako se proizvod eventualno proda u maloprodaji, konačne troškove snosi stanovništvo.

Kupci će plaćati PDV: je li to istina?

Ako dobavljač nije porezno registriran u Rusiji, tada PDV u proračun prenosi kupac. Na primjer, takva situacija nastaje ako je tvrtka kupila robu od strane organizacije koja nije registrirana u ruskom inspektoratu. Takve tvrtke ne mogu same platiti PDV, pa ta odgovornost prelazi na rusku drugu stranu. Kupac je dužan obračunati, zadržati i uplatiti porez u proračun (točka 2 članka 161. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako obračunati PDV prilikom povrata robe

Često kupci vraćaju robu dobavljačima. Na primjer, proizvodi niske kvalitete. Također, kupac u dogovoru s dobavljačem može vratiti kvalitetnu robu. Na primjer, robu koja se nije mogla preprodati. Obračun PDV-a u ovom slučaju ovisi o nekoliko uvjeta:

• je li kupac prihvatio robu za registraciju;
• kupac vraća dio kupljenih proizvoda ili cijelu seriju robe;
• koji porezni režim primjenjuje kupac?

Također možete saznati kako izračunati i zatražiti odbitak PDV-a prilikom povrata robe pomoću tablice (ispod).

Stol. Kako dobavljači i kupci mogu obračunati PDV prilikom povrata robe?

Situacija
Kako djelovati kao dobavljač
Što učiniti kao kupac

Kupac korištenjem općeg sustava vraća robu koju je prihvatio za prijavu	Dobiveni račun od kupca dobavljač evidentira u knjizi nabave	Morate izraditi fakturu za troškove robe koja se vraća dobavljaču. Kupac ovu fakturu evidentira u prodajnoj knjizi
Kupac na zajedničkom sustavu vraća dobavljaču dio primljene robe koji nije primljen na obračun	Prodavač izdaje račun za korekciju kako bi smanjio trošak otpremljene robe. Dobavljač odražava ovu fakturu u knjizi nabave	Kupac kupljenu robu evidentira u knjizi računa o kupnji u dijelu koji je prihvatio za evidentiranje
Kupac korištenjem općeg sustava vraća cijelu seriju robe koju nije uzeo u obzir	Dobavljač upisuje u nabavnu knjigu fakturu koju je prethodno pripremio za otpremu robe	Račun primljen od dobavljača za kupljenu seriju robe nije potrebno evidentirati u knjizi nabave.
Kupac na pojednostavljenoj osnovi ili UTII vraća dio robe	Prodavatelj sastavlja ispravku fakture na kojoj se vidi smanjenje vrijednosti otpremljene robe. I to upisuje u knjigu otkupa	Kupac ne mora izdavati račun niti ispravljati odbitak PDV-a jer nije obveznik PDV-a
Kupac na pojednostavljenom ili UTII vraća svu kupljenu robu	Prodavatelj evidentira fakturu za otpremu robe u knjigu nabave

Kupac vraća robu prihvaćenu za registraciju korištenjem zajedničkog sustava

Počnimo sa situacijom kada kupac vraća prodavatelju robu koju je već uspio registrirati. To se u praksi događa prilično često. Uostalom, klijent ne uvijek odmah u potpunosti provjerava kvalitetu primljenih dragocjenosti.

Tada kupac, kada vraća robu, mora izdati račun kao za uobičajenu prodaju (točka 3. Pravila za vođenje prodajne knjige, odobrena Odlukom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137). Službenici se pridržavaju istog stajališta (pismo Ministarstva financija Rusije od 7. travnja 2015. br. 03-07-09/19392).

Trošak vraćene robe na fakturi mora biti naveden na temelju cijene koja je navedena u otpremnim dokumentima dobavljača. Kupac zatim bilježi tu fakturu u prodajnu knjigu.

• Povezani članci:

Prodavatelj, na temelju izdanog računa od strane kupca, može odbiti PDV od cijene vraćene robe. Za to je primljeni račun potrebno evidentirati u knjizi nabave.

Klijent u općem načinu vraća dio robe koja nije prihvaćena za registraciju

Druga je stvar ako druga ugovorna strana dobavljaču vraća robu koju još nije uspio registrirati. Recimo, u situaciji kada je klijent odmah nakon preuzimanja utvrdio nedostatke kupljenih proizvoda.

U tom slučaju službenici dopuštaju prodavatelju da sastavi račun za prilagodbu (pismo Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2015. br. 03-07-09/17459). Prodavatelj će u računu za ispravak evidentirati da se količina otpremljene robe smanjila.

Međutim, imajte na umu da Porezni zakon dopušta izradu računa za korekciju samo ako postoji dokument koji potvrđuje pisani pristanak kupca da će se cijena robe promijeniti ili njegovu obavijest o tome.

U našem slučaju, trošak dostave se mijenja zbog činjenice da je količina robe smanjena. Dakle, dokument na temelju kojeg će prodavatelj izdati račun za usklađenje može biti akt, na primjer, br. TORG-2 ili br. TORG-3. To znači da će prodavatelj sastaviti ispravni račun u roku od pet dana od dana potpisivanja ovog akta.

Dana 28. lipnja Supplier LLC isporučio je Kupcu LLC pošiljku robe u vrijednosti od 725 700 rubalja, uključujući PDV - 110 700 rubalja. Prema uvjetima ugovora, Kupac LLC provjerava kvalitetu robe u roku od tri radna dana. A ako otkrije kvar, sastavlja zapisnik.

Dana 3. srpnja tvrtka Buyer LLC poslala je dobavljaču izvješće u kojem se navodi da je od 340 primljene robe utvrđeno 60 neispravnih po cijeni od 72.216 rubalja, uključujući PDV - 11.016 rubalja. Kupac je podnio reklamacijski zahtjev u kojem je tražio prihvaćanje neispravnog proizvoda.

S tim u vezi, računovođa Supplier LLC sastavio je račun za prilagodbu 5. srpnja, u kojem je smanjio trošak isporučene robe za 72 216 rubalja. PDV u iznosu od 11 016 RUB. prihvatio je odbitak evidentiranjem fakture usklađenja u nabavnoj knjizi.

Sada o tome kako bi kupac trebao postupiti. Tvrtka je odmah utvrdila nedostatak i stoga prihvaća samo dio robe na računovodstvo. To znači da se PDV može odbiti samo na robu koja je registrirana. Stoga nema potrebe vraćati porez na fakturu za ispravak. Odnosno, ne morate registrirati ovu fakturu u knjizi prodaje (dopis Ministarstva financija Rusije od 10. veljače 2012. br. 03-07-09/05).

Kupac vraća cijelu seriju robe koja nije prihvaćena za registraciju

Dešava se da kupac svu primljenu robu odmah vrati prodavatelju. Ako kupac odbije cjelokupnu isporuku robe, dobavljač može prihvatiti odbitak poreza na temelju svoje fakture koju je sastavio za otpremu ().

Dobavljač evidentira ovu fakturu u nabavnoj knjizi. U ovom slučaju nije sasvim logično sastaviti ispravni račun. Uostalom, ispada da trošak otpreme nije samo smanjen, već potpuno otkazan.

Kupac ne mora evidentirati primljeni račun od dobavljača u nabavnoj knjizi. Kupac nije prihvatio robu za prijavu. Stoga ne traži odbitak PDV-a.

Kupac koji koristi poseban režim vraća dio robe

Sada da vidimo što dobavljač treba učiniti ako kupac ne plati PDV. Na primjer, koristi pojednostavljeni obrazac ili UTII. U tom slučaju nije važno vraća li klijent robu koju je prijavio ili još nije. Svejedno, tvrtka ne bi trebala izdati pojednostavljeni račun ili UTII. U suprotnom, iznos poreza dodijeljen na računu mora se doznačiti u proračun. Također ćete morati podnijeti prijavu za ovaj porez.

Službenici vjeruju da ako robu vrati tvrtka pod posebnim režimom, prodavatelj može izdati račun za prilagodbu (pismo Ministarstva financija Rusije od 19. ožujka 2013. br. 03-07-15/8473).

Na temelju tog dokumenta dobavljač može odbiti porez na razliku nastalu zbog smanjenja količine prodane robe. Dobavljač tako evidentira ispravak računa u nabavnoj knjizi.

Klijent u posebnom načinu vraća cijelu seriju robe

Kada tvrtka vrati pojednostavljeno ili pripisanu cijelu seriju robe, prodavatelj može odbiti porez na temelju fakture koju je izdao za pošiljku. Dobavljač evidentira ovu fakturu u nabavnoj knjizi.

Da biste razumjeli što je PDV, dovoljno je znati kako kratica označava. PDV je porez na dodanu vrijednost. Dodana vrijednost je razlika između nabavne i prodajne cijene proizvoda. Na primjer, tvrtka je kupila računalne miševe po cijeni od 100 rubalja po komadu, a prodaje ih za 150 rubalja. Razlika od 50 rubalja smatrat će se dodanom vrijednošću. Riječima, objašnjenje je jednostavno, ali ovaj porez ima puno nijansi.

Unatoč činjenici da je PDV u biti porez za poslovanje, specifičnosti njegova obračuna i plaćanja pogađaju uglavnom obične potrošače. Stoga ne čudi što povećanje PDV-a dovodi do poskupljenja pojedinih dobara i usluga.

U Ruskoj Federaciji porez na dodanu vrijednost uveden je 1. siječnja 1992. odlukom Vrhovnog suda Ruske Federacije “O porezu na dodanu vrijednost” s rekordnom stopom od 28% do danas. Međutim, već 1993. smanjena je na 20%, a 2003. na 18. Trenutno je nepovoljna gospodarska situacija primorala vladu da ponovno podigne razinu PDV-a na 20%.

Konvencionalno se porez na dodanu vrijednost može podijeliti u dvije velike skupine:

1. Domaći PDV plaća se na promet dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije.
2. Uvozni PDV plaća se prilikom uvoza robe u Rusiju.

Tko plaća: kupac ili prodavač?

Budući da je PDV neizravni porez, naplaćuje se tijekom prodaje dobara ili usluga. To dovodi do toga da sredstva ulaze u proračun i prije nego što krajnji potrošač kupi proizvod ili uslugu. Prodavatelji, pak, trošak plaćanja PDV-a uključuju u konačnu cijenu robe. Dakle, sredstva se vraćaju tvrtki ili organizaciji nakon prodaje robe. Kako god bilo, ako gledate sa strane potrošača, plaćanje PDV-a u konačnici pada na njihova pleća.

Ako PDV promatramo sa strane gospodarstvenika (poduzeća i organizacija), gdje je kupac, recimo, trgovina, a prodavatelj proizvođač robe, onda je situacija nešto drugačija:

1. Prodavatelj, prenoseći prava vlasništva proizvoda ili usluge na kupca, istovremeno obračunava i predočava mu iznos PDV-a, navodeći ga na računu. Nakon toga, kupac taj iznos prenosi prodavatelju. Unatoč tome što troškovi plaćanja PDV-a ostaju na teretu kupca, zapravo novac u proračun dolazi od prodavatelja.
2. Kada se roba kupuje od stranih organizacija koje nisu registrirane kod poreznih vlasti, kupac plaća PDV u proračun. U tom se slučaju iznos poreza na dodanu vrijednost obustavlja odmah po prijenosu sredstava inozemnoj drugoj ugovornoj strani.

Unatoč činjenici da zakon nalaže plaćanje PDV-a prodavatelju, u konačnici je potrošačev novčanik taj koji trpi. Jedina iznimka je, možda, besplatno primanje robe ili usluga. U tom slučaju prodavatelj mora sam platiti PDV.

stope PDV-a

Trenutačno su u Ruskoj Federaciji na snazi ​​tri vrste stopa poreza na dodanu vrijednost:

1. 0% - za robu ili usluge koje se izvoze u postupku izvoza ili u carinskom postupku slobodne carinske zone.
2. 10% - hrana, dječji i medicinski proizvodi, kao i periodika.
3. 20% je opća stopa koja se primjenjuje u svim ostalim slučajevima.

Postoje i stope 10/110 i 20/120 koje se primjenjuju kod primanja predujma ili utvrđivanja porezne osnovice na poseban način. Primjerice, kod prodaje poljoprivrednih proizvoda ili automobila kupljenih od fizičkih osoba koje nisu porezni obveznici.

Formule za izračun poreza na dodanu vrijednost

PDV se izračunava po prilično jednostavnoj formuli:

PDV = Cijena robe ili usluge (bez poreza) * 20%

Na primjer, cijena perilice rublja bez poreza je 20 tisuća rubalja. Zatim, PDV = 20.000 * 20% = 4000. Ispada da krajnji potrošač, kada kupuje takvu perilicu rublja, mora platiti 24 tisuće rubalja (cijena stroja + PDV).

PDV = cijena proizvoda (sa porezom) * 20/120

Na primjer, pri kupnji televizora potrošač je platio 35 tisuća rubalja. Da bismo razumjeli koliko je poreza uključeno u cijenu TV-a, zamijenimo odgovarajuću vrijednost u gore navedenu formulu: PDV = 35 000 * 20/120 = 5833. To jest, bez PDV-a, TV bi koštao 29 tisuća 167 rubalja.

Oslobađanje od PDV-a

Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju poreze po posebnim sustavima oslobođeni su PDV-a. Takvi sustavi uključuju:

1. Jedinstveni porez na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII).
2. Oporezivanje poljoprivrednih proizvođača (UST) - od 2019. oslobođenje vrijedi samo uz ispunjenje niza uvjeta.
3. Sustav oporezivanja patenata (PTS).
4. Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS).
5. Sudionici projekta Skolkovo (organizacije koje su dobile status sudionika u znanstvenim, tehnološkim i istraživačkim aktivnostima).

Važno je napomenuti da gore navedene organizacije i pojedinačni poduzetnici nisu oslobođeni plaćanja PDV-a ako izdaju račun kupcu (dokument koji potvrđuje stvarnu isporuku robe ili pružanje usluga, uključujući njihovu cijenu).

Gdje idu sredstva dobivena od PDV-a?

Porez na dodanu vrijednost jedan je od glavnih poreza koji postoje u Ruskoj Federaciji. PDV daje 1/3 svih prihoda državnog proračuna i na drugom je mjestu nakon nafte i plina.

Sredstva iz saveznog proračuna, pak, koriste se za sljedeće svrhe:

• isplata naknada, subvencija i beneficija;
• pomoć siromašnima i rehabilitacija invalida;
• razvoj medicine, obrazovanja, politike za mlade i poljoprivrede;
• podrška oružanim snagama;
• zaštita okoliša;
• potpora muzejima i raznim sanatorijima;
• Znanstveno istraživanje.

Istovremeno s povećanjem stope PDV-a, smanjio se rok za kancelarijske kontrole, što bi se trebalo pozitivno odraziti na poslovanje. Činjenica je da svi obveznici poreza na dodanu vrijednost podnose prijave, koje prethodno prolaze kancelarijsku kontrolu. Prije 1. siječnja 2019. takva je provjera trajala tri mjeseca. Sada je to razdoblje smanjeno na dva mjeseca. Pozitivno je što će se novac od prijavljenog povrata poreza brže vratiti tvrtkama i samostalnim poduzetnicima, a ne visjeti u proračunu.

Ipak, nije sve tako ružičasto. Ako podnesena izjava pobudi sumnju, rok za uredsku reviziju može se produžiti na ista tri mjeseca. Dakle, korist imaju samo porezni obveznici koji poštuju zakon.

Zašto je porastao porez na dodanu vrijednost?

Kao što je već spomenuto, proračun dobiva glavni prihod od prodaje nafte i plina. Ti su prihodi sada smanjeni jer su naftni i plinski proizvodi pali u cijeni. Trenutna situacija natjerala je vladu da pribjegne povećanju PDV-a. Općenito, ova će mjera omogućiti nastavak financiranja važnih državnih programa.

Povećanjem poreza na dodanu vrijednost podržat će se i postojeći socijalni programi. Na primjer, neke od preferencijalnih vrsta hipoteka, materinski kapital, uređenje dvorišta itd. Prema procjenama vlade, povećanje stope PDV-a dodatno će donijeti proračunu oko 620 milijardi rubalja godišnje. Usput, ako podijelite ovaj iznos na cjelokupno stanovništvo Ruske Federacije, ispada da će povećanje PDV-a koštati jednog ruskog građanina 360 rubalja mjesečno.

Prednosti povećanja PDV-a u odnosu na druge metode:

• PDV se prikuplja bolje od ostalih poreza;
• automatski sustav provjere plaćanja;
• složenost i opasnost od porezne evazije.

Osim toga, povećanje PDV-a vrlo je povoljna odluka u usporedbi s drugim scenarijima. Tako bi stvar mogla završiti povećanjem poreza na dohodak, ukidanjem beneficija, pooštravanjem uvjeta državne potpore, pa čak i ukidanjem rodiljnog kapitala ili druge socijalne pomoći. Usput, sredstva dobivena od poreza na dodanu vrijednost još uvijek nisu dovoljna za provedbu svih predsjedničkih dekreta. Ukupno je za njihovu provedbu potrebno oko 8 trilijuna. rubalja koje je potrebno prikupiti do 2024. PDV neće donijeti ni polovicu potrebnog iznosa.

Utjecaj na cijene roba

Cijene rastu ne samo zbog PDV-a. Unatoč činjenici da je stopa ovog poreza ostala nepromijenjena zadnjih 14 godina, do 2019. godine, naravno, cijene su i dalje rasle. Rasli su unatoč sniženju kamata Središnje banke i povoljnim uvjetima za kreditiranje individualnih poduzetnika. PDV na benzin nije porastao, ali mu je porasla cijena. Općenito, određivanje cijena roba i usluga složeno je pitanje, a sam porez na dodanu vrijednost ne rješava sve.

Unatoč tome što će stopa PDV-a na prehrambene, dječje i medicinske proizvode ostati na istoj razini (10%), njihove će cijene i dalje rasti. Odnosno, povećanje opće stope na 20% i dalje će se osjetiti. Primjerice, cijena će porasti zbog povećanja troškova dostave zbog novih tarifa autoodgovornosti, kao i povećanja cijene benzina.

Neki proizvodi uopće ne podliježu PDV-u, na primjer, usluge i dobra koja prodaju poduzetnici koji plaćaju porez prema posebnim sustavima (UTII, PSN, pojednostavljeni porezni sustav itd.). Međutim, čak iu ovom slučaju cijena može porasti iz više razloga: povećanje troškova najma, povećanje plaća zaposlenika.

Poskupljenje će najviše pogoditi skupu robu, poput automobila. Činjenica je da je u apsolutnom iznosu dodana vrijednost na njima puno veća, a shodno tome i porez veći. Ispostavilo se da obitelji koje su novac uglavnom trošile na robu s PDV-om od 0 ili 10 posto neće primijetiti povećanje stope na 20 posto, dok će ga bogati građani osjetiti u potpunosti.

Usporedba poreznog opterećenja s drugim zemljama

Porez na dodanu vrijednost prisutan je u mnogim zemljama iu prosjeku iznosi istih 20%. Međutim, uspoređivati ​​porezno opterećenje građana samo na temelju PDV-a nije sasvim ispravno:

• Kanada – nizak PDV (od 7 do 13% ovisno o pokrajini), ali su tarife za premije osiguranja znatno više nego u Rusiji;
• SAD (od 0 do 10% ovisno o državi), Luksemburg (17%), Danska (25%) - napunite proračun uglavnom zahvaljujući porezu na dohodak, koji je znatno viši od našeg;
• Njemačka i Austrija (19 odnosno 20%) – visoka socijalna davanja;
• UK – PDV 20%, ali porez na osobni dohodak – 45%;
• Italija – PDV 22%, porez na dohodak od 22 do 42%.

Ali ono što je stvarno loše je da su u svim gore navedenim zemljama stope kredita znatno niže nego u Rusiji. No, to ne mijenja činjenicu da usporedba gospodarske situacije samo po porezu na dodanu vrijednost izgleda glupo. Na primjer, u Rusiji prosječno plaćanje komunalnih usluga iznosi 3 tisuće rubalja, au europskim zemljama - 300 eura. Ujedno se tu štedi i pitka voda, a smeće se mora sortirati.

Glavna stvar o PDV-u u 2019

Dakle, možemo izvući zaključke:

1. Stopa je porasla na 20%.
2. Povlaštene stope nisu se mijenjale - gdje je bilo 0 i 10%, ostat će 0 i 10%.
3. Povećanje stope PDV-a dovest će do rasta cijena u prosjeku za 1,7%.
4. Skraćen je rok za provjeru PDV prijava. Ranije su bila tri mjeseca, a 2019. postala su dva.
5. U prosjeku će povećanje PDV-a koštati svakog Rusa 360 rubalja mjesečno.
6. Proračun Ruske Federacije dobivat će dodatnih 620 milijardi rubalja godišnje.

U kontaktu s