С изменения и допълнения от. За компанията и продуктите Процедурата за попълване на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, използващи патентната данъчна система
ФЕДЕРАЛНАТА ДАНЪЧНА СЛУЖБА
ПОРЪЧКА
от 22.10.12 N 135н
ОТНОСНО ОДОБРЯВАНЕТО НА ФОРМУЛЯРИ ЗА КНИГИ
СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ НА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИ И ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО ИЗПОЛЗВАНЕ НА ОПРОСТЕНА СИСТЕМА
ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ, КНИГИ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТНАТА СИСТЕМА
ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ И ПРОЦЕДУРИ ЗА ТЯХНОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ
В съответствие с член 346.24 и параграф 1 от член 346.53 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002, N 30, чл. 3021; 2005 г., N 30, чл. 3112, N 26, чл.
1. Одобрява формата на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед.
2. Одобрява Процедурата за попълване на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед.
3. Одобрява формата на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед.
4. Одобрява реда за попълване на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентен данък, в съответствие с Приложение № 4 към тази заповед.
5. Признава за невалидна заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 декември 2008 г. N 154n „За одобряване на формулярите на книгата за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, Книга за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане въз основа на патент, и процедурата за попълването им" (регистриран в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 10 февруари 2009 г., регистрационен номер 13290; Русская газета от 4 март 2009 г. N 36).
6. Установява, че тази заповед влиза в сила един месец от датата на официалното й публикуване.
министър
А.Г.СИЛУАНОВ
Приложение No1
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
КНИГА
отчитане на приходите и разходите на организации и лица
предприемачи, използващи опростени
данъчна система
Приложение No2
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА ЗА СЧЕТОВОДНИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ
И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ ИЗПОЛЗВАТ
ОПРОСТЕНА ДАНЪЧНА СИСТЕМА
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)
I. Общи изисквания
1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.
1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.
1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и запечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).
1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). .
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)
II. Процедура за попълване на раздел I "Приходи и разходи"
2.4. Колона 4, в съответствие с член 346.15, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу „Кодексът“), отразява доходите, определени по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 248 от Кодекса.
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)
В колона 4 не се вземат предвид:
доходи на организация, подлежаща на облагане с корпоративен данък върху данъчните ставки, предвидени в параграфи 1.6, 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по начина, установен в глава 25 от Кодекса;
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)
доходи на индивидуален предприемач, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.
В съответствие с параграф 1, параграф 1 от член 346.25 от Кодекса организациите, които преди преминаването към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростената система за данъчно облагане в колона 4 на датата за преминаване към опростена система за данъчно облагане, отразяват в доходите си сумите на паричните средства, получени преди преминаването към опростена система за данъчно облагане, за плащане на договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след преминаването към опростена система за данъчно облагане.
В съответствие с член 346.25, параграф 1, параграф 3 от Кодекса средствата, получени след прехода към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на базата на текущо начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен подоходен данък.
2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за данък, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е установена от параграфи 2 - 4 от член 346.16, параграфи 2 - 5 от член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 от раздел 346.25 от Кодекса.
Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:
действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;
действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена система за данъчно облагане.
Помощ за раздел I
2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.
2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).
2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчет на приходите и разходите).
2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния данък, платен за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.
2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).
Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.
2.11. Код на ред 041 показва сумата на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).
Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.
III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите
за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи
и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец)
нематериални активи, взети предвид при изчисляването
данъчна основа за данъка за отчетния (данъчен) период"
3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.
3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).
3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в параграфи 1 и 2 от параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен от параграфи 3 и 4 от член 346.16, параграф 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.
Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.
3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.
3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.
3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).
3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).
3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.
Първоначалната стойност на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Първоначалната стойност на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.
В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от Член 257 от Кодекса, който определя какво се прилага към тези разходи. Разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.
3.12. В колона 8 се посочва:
остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;
разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други режими на данъчно облагане, цената на дълготрайни активи и нематериални активите се вземат предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от реда на член Код 346.25.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, прилагаща системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от параграф 2, параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.
При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.
Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.
Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.
3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.
3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.
3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериален актив, приет като разход през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.
Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.
3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.
Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, делено на 100 .
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.
Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.
3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.
3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид като разходи при изчисляване на данъчните данъчни основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.
3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.
3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.
IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,
намаляване на данъчната основа за платения данък
за данъчния период" (кодове на редове 010 - 250)
4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност по отношение от които се прилага опростената данъчна система.
Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.
4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).
4.3. Под ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред 040 от справочната част на Раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).
4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).
4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .
Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.
4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.
Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.
V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи,
предвидено в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс
Кодекс на Руската федерация, намаляващ размера на данъка,
изплатени във връзка с прилагането на опростената система
данъчно облагане (авансови данъчни плащания)
5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.
5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).
5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.
5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.
5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване.
Алинеи втора и трета отпадат от 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n.
5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.
5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“, в частта, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, за извършване на съответния вид дейност, по споразумения с работодатели в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна инвалидност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“.
5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинството“.
5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на общия ред за отчетен (данъчен) период в колони 4 - 9) .
VI. Процедурата за попълване на раздел V „Сума
търговски данък, който намалява размера на платения данък
поради използването на опростена система за данъчно облагане
(авансови данъчни плащания), изчислени за обекта
данъчно облагане в зависимост от вида на стопанската дейност,
за които е установен търговски данък,
за отчетния (данъчен) период"
(въведен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)
6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.
6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.
6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.
6.6. В колона 4 се посочва сумата на платената търговска такса.
Приложение No3
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
Приложение №4
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГА ЗА ОТЧЕТ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТИ
ДАНЪЧНА СИСТЕМА
I. Общи изисквания
1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.
1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.
1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
II. Процедура за попълване на раздел I "Доходи"
2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.
2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на доходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.
„За одобряване на формулярите на книгата за приходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, използващи патентната система за данъчно облагане, и реда за попълването им“
Редакция от 12/07/2016 — Валидна от 01/01/2018
Покажи промените
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
ПОРЪЧКА
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ЗА ОДОБРЯВАНЕ НА ФОРМУЛИТЕ НА КНИГАТА ЗА ОТЧЕТ НА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ ЗА ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ, ИЗПОЛЗВАЩИ ОПОСТЕНАТА ДАНЪЧНА СИСТЕМА, КНИГА ЗА ОТЧЕТ НА ДОХОДИТЕ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ, ИЗПОЛЗВАЩИ ДОСИЕТА НА СИСТЕМАТА ЗА ПАТЕНТЕН ДАНЪК И ПРОЦЕДУРИ ЗА ТЯХНОТО ПОПЪЛВАНЕ
1. Одобрява формата на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед.
2. Одобрява Процедурата за попълване на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед.
3. Одобрява формата на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед.
4. Одобрява реда за попълване на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентен данък, в съответствие с Приложение № 4 към тази заповед.
5. Признава за невалидна заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 декември 2008 г. N 154n „За одобряване на формулярите на книгата за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, Книга за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане въз основа на патент, и процедурата за попълването им" (регистриран в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 10 февруари 2009 г., регистрационен номер 13290; Русская газета от 4 март 2009 г. N 36).
6. Установява, че тази заповед влиза в сила един месец от датата на официалното й публикуване.
министър
А.Г.СИЛУАНОВ
| Кодове | |||||||||||||||||||||||||
| Форма OKUD | |||||||||||||||||||||||||
| за 20__ година | Дата (година, месец, ден) | ||||||||||||||||||||||||
| Данъкоплатец (име на организация / фамилия, собствено име, бащино име на физическо лице | |||||||||||||||||||||||||
| предприемач) | |||||||||||||||||||||||||
| според OKPO | |||||||||||||||||||||||||
| Идентификационен номер на организация на данъкоплатеца/код на причината за регистрация в данъчния орган (TIN/KPP) | |||||||||||||||||||||||||
| / | |||||||||||||||||||||||||
| Обект на облагане | |||||||||||||||||||||||||
| (име на избрания данъчен обект | |||||||||||||||||||||||||
| в съответствие с член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | |||||||||||||||||||||||||
| Мерна единица: rub. | според OKEY | 383 | |||||||||||||||||||||||
Адрес на местоположението на организацията (място на пребиваване на индивидуалния предприемач)
Номера на разплащателни и други сметки, открити в банкови институции
| (числа |
| разплащателни и други сметки и имената на съответните банки) |
I. Приходи и разходи
| Регистрация | Сума | |||
| N p/p | Съдържание на операцията | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общо за първото тримесечие | ||||
I. Приходи и разходи
| Регистрация | Сума | |||
| N p/p | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа | разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общо за второто тримесечие | ||||
| Общо за полугодието | ||||
I. Приходи и разходи
| Регистрация | Сума | |||
| N p/p | дата и номер на първичния документ | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа | разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общо за третото тримесечие | ||||
| Общо за 9 месеца | ||||
I. Приходи и разходи
| Регистрация | Сума | |||
| N p/p | дата и номер на първичния документ | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (руб.) | разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общо за четвъртото тримесечие | ||||
| Общо за годината | ||||
| Помощ за раздел I: | ||
| 010 | Размер на доходите, получени за данъчния период | __________ |
| 020 | Размер на разходите, извършени през данъчния период | __________ |
| 030 | Размерът на разликата между размера на минималния платен данък | |
| и размера на данъка, изчислен по общия ред за предходните | ||
| данъчен период | __________ | |
| Общо получени: | ||
| 040 | - доходи | |
| (кодова страница 010 - кодова страница 020 - кодова страница 030) | __________ | |
| 041 | - загуби | |
| (кодова страница 020 + кодова страница 030) - кодова страница 010) | __________ | |
II. Изчисляване на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за ___________________________ 20__ отчетен (данъчен) период
| N p/p | Наименование на елемента от дълготрайни активи или нематериални активи | Дата на плащане за елемент от дълготрайни активи или нематериални активи | Дата на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи | Дата на въвеждане в експлоатация (приемане за счетоводство) на обект от дълготрайни активи или нематериални активи | Първоначална цена на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (RUB) | Полезен живот на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (брой години) | Остатъчна стойност на дълготрайни активи или нематериални активи (RUB) | Брой тримесечия на експлоатация на обект на дълготрайни активи или нематериални активи през данъчния период | Делът на себестойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за данъчния период (%) | Делът на стойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за всяко тримесечие на данъчния период (%) (колона 10 / колона 9) | Размерът на разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (рубли), вкл. | Включени в разходите за предходни данъчни периоди на прилагане на опростената система за данъчно облагане (руб.) (колона 13 Изчисления за предходни данъчни периоди) | Останалата част от разходите, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (руб.) (колона 8 - гр. 13 - гр. 14) | Дата на освобождаване (продажба) на обект от дълготрайни активи или нематериални активи | |
| за всяко тримесечие от данъчния период (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100) | за данъчния период (група 12 х група 9) | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Общо за отчетния (данъчен) период | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||
III. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за данъчния период __________________ 20__ г.
| Име на индикатора | Линеен код | Стойности на индикатора |
| 1 | 2 | 3 |
| Сумата на получените загуби въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период - общо: (сума по кодове на редове 020 - 110) | 010 | |
| включително за: | ||
| за 20__ година | 020 | |
| за 20__ година | 030 | |
| за 20__ година | 040 | |
| за 20__ година | 050 | |
| за 20__ година | 060 | |
| за 20__ година | 070 | |
| за 20__ година | 080 | |
| за 20__ година | 090 | |
| за 20__ година | 100 | |
| за 20__ година | 110 | |
| Данъчна основа за миналия данъчен период, която може да бъде намалена със загуби от предходни данъчни периоди (ред с код 040 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи) | 120 | |
| Размерът на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на размера на загубите, посочен в ред 010) | 130 | |
| Размер на загубата за изтеклия данъчен период (кодова страница 041 от справочната част на раздел I от книгата за отчет на приходите и разходите) | 140 | |
| Сумата на загубите в началото на следващия данъчен период, която данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (код ред 010 - код ред 130 + код ред 140) общо: | 150 | |
| включително за: | ||
| за 20__ година | 160 | |
| за 20__ година | 170 | |
| за 20__ година | 180 | |
| за 20__ година | 190 | |
| за 20__ година | 200 | |
| за 20__ година | 210 | |
| за 20__ година | 220 | |
| за 20__ година | 230 | |
| за 20__ година | 240 | |
| за 20__ година | 250 |
IV. Разходите, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намаляващи размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания) за отчетния (данъчен) период ___________________________ 20__ г.
| N p/p | Дата и номер на първичния документ | Периодът, за който са платени осигурителни премии, обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9 | Сума | Общо (RUB) | |||||
| застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (RUB) | осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (руб.) | застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване (RUB) | застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания (руб.) | разходи за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност (руб.) | плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване (руб.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Общо за първото тримесечие | |||||||||
| Общо за второто тримесечие | |||||||||
| Общо за полугодието | |||||||||
| Общо за третото тримесечие | |||||||||
| Общо за 9 месеца | |||||||||
| Общо за четвъртото тримесечие | |||||||||
| Общо за годината | |||||||||
Раздел V. Размерът на търговската такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на данъчно облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса (изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. N 227n)
| N p/p | Дата и номер на първичния документ | Периодът, за който е платена търговската такса | Сума на платената търговска такса |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общо за първото тримесечие | |||
| Общо за второто тримесечие | |||
| Общо за полугодието | |||
| Общо за третото тримесечие | |||
| Общо за 9 месеца | |||
| Общо за четвъртото тримесечие | |||
| Общо за годината | |||
Приложение No2
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА ЗА ОТЧЕТ НА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ ЗА ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ, ПРИЛАГАЩИ ОПРОТЕНАТА ДАНЪЧНА СИСТЕМА
I. Общи изисквания
1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.
1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.
1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и запечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). (изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. N 227n)
1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). . (изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. N 227n)
II. Процедура за попълване на раздел I "Приходи и разходи"
2.4. Колона 4, в съответствие с параграф 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу "Кодексът"), отразява доходите, определени по начина, установен в параграфи и член 248 от Кодекса. (изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. N 227n)
В колона 4 не се вземат предвид:
доход на индивидуален предприемач, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи , и член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.
Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:
действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;
действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.
Тези разходи се отразяват по начина, установен в параграф 1 от член 346.17 от Кодекса.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена система за данъчно облагане.
Помощ за раздел I
2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.
2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).
2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчет на приходите и разходите).
2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния данък, платен за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.
2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).
Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.
2.11. Код на ред 041 показва сумата на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).
Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.
III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за отчитане (данъчен) период"
3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.
3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).
3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в алинеи и параграф 1 от член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен от параграфи и член 346.16, алинея 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и член 346.25 от Кодекса.
Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.
3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.
3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.
3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).
3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).
3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.
Първоначалната стойност на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Първоначалната стойност на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.
3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.
3.12. В колона 8 се посочва:
остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;
разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, прилагаща системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от параграф 2, параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.
При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.
Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.
Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.
3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.
3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.
3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериален актив, приет като разход през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.
Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.
3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.
Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, делено на 100 .
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.
Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.
3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.
3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид като разходи при изчисляване на данъчните данъчни основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.
3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.
3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.
IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за данъчния период“ (редови кодове 010 - 250)
4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност по отношение от които се прилага опростената данъчна система.
Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.
4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).
4.3. Под ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред 040 от справочната част на Раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).
4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).
4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .
Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.
4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.
Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.
V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намалявайки размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания) за отчетен (данъчен) период"
5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.
5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).
5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. N 227n)
5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.
5.10. В колона 8 се отразяват разходите за изплащане, в съответствие със законодателството на Руската федерация, на обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя. и чийто брой се определя от Федералния закон „За задължителните социални обезщетения в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“, доколкото не се покрива от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в. в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, по договори с работодатели в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“.
5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност“ и във връзка с майчинството“).
6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.
6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.
6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.
Приложение №4
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГА ЗА ОТЧЕТ НА ДОХОДИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ, ПРИЛАГАЩИ СИСТЕМАТА ЗА ПАТЕНТНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ
I. Общи изисквания
1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.
1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.
1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
II. Процедура за попълване на раздел I "Доходи"
2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.
2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на приходите от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена от параграфи - член 346.53 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
ОТНОСНО ОДОБРЯВАНЕТО НА ФОРМУЛЯРИ ЗА КНИГИ
СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ НА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИ И ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО ИЗПОЛЗВАНЕ НА ОПРОСТЕНА СИСТЕМА
ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ, КНИГИ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТНАТА СИСТЕМА
ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ И ПРОЦЕДУРИ ЗА ТЯХНОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ
В съответствие с член 346.24 и параграф 1 от член 346.53 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002, N 30, чл. 3021; 2005 г., N 30, чл. 3112, N 26, чл.
1. Одобрява формата на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед.
2. Одобрява Процедурата за попълване на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед.
3. Одобрява формата на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед.
4. Одобрява реда за попълване на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентен данък, в съответствие с Приложение № 4 към тази заповед.
5. Признава за невалидна заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 декември 2008 г. N 154n „За одобряване на формулярите на книгата за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, Книга за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане въз основа на патент, и процедурата за попълването им" (регистриран в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 10 февруари 2009 г., регистрационен номер 13290; Русская газета от 4 март 2009 г. N 36).
6. Установява, че тази заповед влиза в сила един месец от датата на официалното й публикуване.
министър
А.Г.СИЛУАНОВ
Приложение No1
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
КНИГА за отчитане на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане ┌─────────────┐ │ Кодове │ ├─────────────┤ Формуляр съгласно OKUD │ │ ├───┬───┬─────┤ за 20__ Дата (година, месец, ден) │ │ │ │ ├───┴───┴─── ──┤ Данъкоплатец (име │ │ организация/фамилия, собствено име, отчество │ │ индивидуален предприемач) ___________________ │ │ │ │ съгласно OKPO │ │ │ │ Идентификационен номер на данъкоплатеца - организация/ │ │ код на причината за регистрация в данъчния орган (TIN/ KPP) │ │ ┌─ ┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─ ┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─ ┴─┴─┴─ ┴─┴─┴─┴─┴ ─┴─┴─┴ ─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ Идентификационен номер на данъкоплатеца - физическо лице │ │ предприемач (TIN) │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─ ┬─┬ ─┬─┬─┬ ─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴ ─┴ ─┴─┴─┴─┴ ─┴─┘ │ │ Обект на данъчно облагане ____________________________________ │ │ (име на избрания обект │ │ на данъчно облагане │ │ ________________________________________________________________ │ │ в съответствие с член 346.14 от Данъчния кодекс │ │ на Руската федерация) │ │ ├───── ───── ────┤ Мерна единица: rub . съгласно OKEI │ 383 │ └─────────────┘ Адрес на местоположението на организацията (място на пребиваване на индивидуалния предприемач) ____________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Номера на сетълмент и други сметки, открити в банкови институции _____________ (номера на ___________________________________________________________________________ разплащателни и други сметки и име на съответните банки) ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ I. Приходи и разходи
| Регистрация | Сума | N p/p | Съдържание на операцията | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Общо за първото тримесечие |
| Регистрация | Сума | N p/p | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа | разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Общо за второто тримесечие | Общо за полугодието |
| Регистрация | Сума | N p/p | дата и номер на първичния документ | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа | разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Общо за третото тримесечие | Общо за 9 месеца |
| Регистрация | Сума | N p/p | дата и номер на първичния документ | Съдържание на операцията | доходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (руб.) | разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (руб.) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Общо за четвъртото тримесечие | Общо за годината |
| N p/p | Наименование на елемента от дълготрайни активи или нематериални активи | Дата на плащане за елемент от дълготрайни активи или нематериални активи | Дата на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи | Дата на въвеждане в експлоатация (приемане за счетоводство) на обект от дълготрайни активи или нематериални активи | Първоначална цена на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (RUB) | Полезен живот на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (брой години) | Остатъчна стойност на дълготрайни активи или нематериални активи (RUB) | Брой тримесечия на експлоатация на обект на дълготрайни активи или нематериални активи през данъчния период | Делът на себестойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за данъчния период (%) | Делът на стойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за всяко тримесечие на данъчния период (%) (колона 10 / колона 9) | Размерът на разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (рубли), вкл. | Включени в разходите за предходни данъчни периоди на прилагане на опростената система за данъчно облагане (руб.) (колона 13 Изчисления за предходни данъчни периоди) | Останалата част от разходите, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (руб.) (колона 8 - група 13 - група 14) | Дата на освобождаване (продажба) на обект от дълготрайни активи или нематериални активи | за всяко тримесечие от данъчния период (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100) | за данъчния период (група 12 х група 9) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | Общо за отчетния (данъчен) период | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
| Име на индикатора | Линеен код | Стойности на индикатора | 1 | 2 | 3 | Сумата на получените загуби въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период - общо: (сума по кодове на редове 020 - 110) | 010 | включително за: | за 20__ година | 020 | за 20__ година | 030 | за 20__ година | 040 | за 20__ година | 050 | за 20__ година | 060 | за 20__ година | 070 | за 20__ година | 080 | за 20__ година | 090 | за 20__ година | 100 | за 20__ година | 110 | Данъчна основа за миналия данъчен период, която може да бъде намалена със загуби от предходни данъчни периоди (ред с код 040 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи) | 120 | Размерът на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на размера на загубите, посочен в ред 010) | 130 | Размер на загубата за изтеклия данъчен период (кодова страница 041 от справочната част на раздел I от книгата за отчет на приходите и разходите) | 140 | Сумата на загубите в началото на следващия данъчен период, която данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (код ред 010 - код ред 130 + код ред 140) общо: | 150 | включително за: | за 20__ година | 160 | за 20__ година | 170 | за 20__ година | 180 | за 20__ година | 190 | за 20__ година | 200 | за 20__ година | 210 | за 20__ година | 220 | за 20__ година | 230 | за 20__ година | 240 | за 20__ година | 250 |
| N p/p | Дата и номер на първичния документ | Периодът, за който са платени осигурителни премии, обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9 | Сума | Общо (RUB) | застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (RUB) | осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (руб.) | застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване (RUB) | застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания (руб.) | разходи за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност (руб.) | плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване (руб.) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | Общо за първото тримесечие | Общо за второто тримесечие | Общо за полугодието | Общо за третото тримесечие | Общо за 9 месеца | Общо за четвъртото тримесечие | Общо за годината |
| N p/p | Дата и номер на първичния документ | Периодът, за който е платена търговската такса | Сума на платената търговска такса | 1 | 2 | 3 | 4 | Общо за първото тримесечие | Общо за второто тримесечие | Общо за полугодието | Общо за третото тримесечие | Общо за 9 месеца | Общо за четвъртото тримесечие | Общо за годината |
Приложение No2
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА ЗА СЧЕТОВОДНИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ
И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ ИЗПОЛЗВАТ
ОПРОСТЕНА ДАНЪЧНА СИСТЕМА
I. Общи изисквания
1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.
1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.
1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и запечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).
1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). .
II. Процедура за попълване на раздел I "Приходи и разходи"
2.4. Колона 4, в съответствие с член 346.15, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу „Кодексът“), отразява доходите, определени по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 248 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид:
доходи на организация, подлежаща на облагане с корпоративен данък върху данъчните ставки, предвидени в параграфи 1.6, 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по начина, установен в глава 25 от Кодекса;
доходи на индивидуален предприемач, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.
В съответствие с параграф 1, параграф 1 от член 346.25 от Кодекса организациите, които преди преминаването към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростената система за данъчно облагане в колона 4 на датата за преминаване към опростена система за данъчно облагане, отразяват в доходите си сумите на паричните средства, получени преди преминаването към опростена система за данъчно облагане, за плащане на договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след преминаването към опростена система за данъчно облагане.
В съответствие с член 346.25, параграф 1, параграф 3 от Кодекса средствата, получени след прехода към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на базата на текущо начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен подоходен данък.
2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за платения данък е установена от параграфи 2 - 4 от член 346.16, параграфи 2 - 5 от член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и ал. 1, 2.1, 4 и 6 Раздел 346.25 от Кодекса.
Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:
действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;
действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена система за данъчно облагане.
Помощ за раздел I
2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.
2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).
2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчет на приходите и разходите).
2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния данък, платен за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.
2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).
Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.
2.11. Код на ред 041 показва сумата на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).
Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.
III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите
за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи
и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец)
нематериални активи, взети предвид при изчисляването
данъчна основа за данък
3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.
3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).
3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в параграфи 1 и 2 от параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен от параграфи 3 и 4 от член 346.16, параграф 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.
Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.
3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.
3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.
3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).
3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).
3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.
Първоначалната стойност на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Първоначалната стойност на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.
В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от Член 257 от Кодекса, който определя какво се прилага към тези разходи. Разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.
3.12. В колона 8 се посочва:
остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;
разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други режими на данъчно облагане, цената на дълготрайни активи и нематериални активите се вземат предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от реда на член Код 346.25.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, прилагаща системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от параграф 2, параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.
При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.
Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.
Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.
3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.
3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.
3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериален актив, приет като разход през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.
Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.
3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.
Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, делено на 100 .
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.
Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.
3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.
3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид като разходи при изчисляване на данъчните данъчни основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.
3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.
3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.
IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,
намаляване на данъчната основа за платения данък
поради използването на опростена система за данъчно облагане
за данъчния период" (кодове на редове 010 - 250)
4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност по отношение от които се прилага опростената данъчна система.
Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.
4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).
4.3. Под ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред 040 от справочната част на Раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).
4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).
4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .
Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.
4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.
Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.
V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи,
предвидено в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс
Кодекс на Руската федерация, намаляващ размера на данъка,
изплатени във връзка с прилагането на опростената система
данъчно облагане (авансови данъчни плащания)
за отчетния (данъчен) период"
5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.
5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).
5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.
5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.
5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване.
Алинеи втора и трета отпадат от 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n.
5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.
5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се установява от Федералния "За задължителното социално осигуряване" в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство", до степента, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация да извършва съответния вид дейност по споразумения с работодатели в полза на служителите в случай на временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ
5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинството“.
5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на общия ред за отчетен (данъчен) период в колони 4 - 9) .
VI. Процедурата за попълване на раздел V „Сума
търговски данък, който намалява размера на платения данък
поради използването на опростена система за данъчно облагане
(авансови данъчни плащания), изчислени за обекта
данъчно облагане в зависимост от вида на стопанската дейност,
за които е установен търговски данък,
за отчетния (данъчен) период"
6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.
6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.
6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.
6.6. В колона 4 се посочва сумата на платената търговска такса.
Приложение No3
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
Книга за отчитане на доходите за индивидуални предприемачи, използващи патентната данъчна система ┌──────────────┐ │ Кодове │ ├─────────────┤ Форма OKUD │ │ ├ ─ ──┬───┬──────┤ за 20__ Дата (година, месец, ден) │ │ │ │ ├───┴───┴─────┤ Данъкоплатец ( фамилия, собствено име , бащино име физическо лице │ │ предприемач) ___________________ │ │ │ │ ____________________________________________________ според OKPO │ │ ├──────────────┤ Идентификационен номер на данъкоплатеца - физическо лице │ │ предприемач (TIN │) │ ┌─┬─ ┬─┬ ─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─ ┴─┴─┴─┴ ─┴ ─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ Име на субекта на Руската федерация │ │, в който е получен патентът _________________________ съгласно OKATO │ │ │ │ Продължителност, за която е издаден патентът _____________________________ │ │ (начало дата на патента │ │ ______________________________ │ │ и дата на изтичане │ │ на патента) │ │ ├──────────────┤ Мерна единица: rub. съгласно OKEI │ 383 │ └─────────────┘ Адрес на пребиваване на индивидуален предприемач _____________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Номера на сетълмент и други сметки, открити в банкови институции _____________ (номера на сетълмент ___________________________________________________________________________ и други сметки и наименование на съответните банки) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Раздел I. Доходи
| Регистрация | Доход (RUB) | N p/p | Дата и номер на първичния документ | Съдържание на операцията | 1 | 2 | 3 | 4 | Общо за данъчния период |
Приложение №4
по заповед на Министерството на финансите
Руска федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
ПОРЪЧКА
ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГА ЗА ОТЧЕТ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ
ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТИ
ДАНЪЧНА СИСТЕМА
I. Общи изисквания
1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.
1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.
1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
II. Процедура за попълване на раздел I "Доходи"
2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.
2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на доходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.
Приложение No1
по заповед на министерството
от 22 октомври 2012 г. N 135n
КНИГА
счетоводство на приходите и разходите на организациите и
използване на индивидуални предприемачи
опростена система за данъчно облагане
Раздел I. Приходи и разходи (през първото и второто тримесечие и за първото полугодие)
Раздел I. Приходи и разходи (през третото и четвъртото тримесечие и за второто полугодие)
Помощ за раздел I
Раздел II. Калкулиране на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи
Раздел IV. Разходите, предвидени в клауза 3.1 на чл. 346.21 (вноски към WBF)
Раздел III. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за данък
Приложение No1
по заповед на министерството
Раздел V. Размерът на търговската такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на данъчно облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса
за ___________________________ 20___ година
Отчетен (данъчен) период
| Не. | Дата и номер на първичния документ | Периодът, за който е платена търговската такса | Сума на платената търговска такса |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общо за първото тримесечие | |||
| Общо за второто тримесечие | |||
| Общо за полугодието | |||
| Общо за третото тримесечие | |||
| Общо за 9 месеца | |||
| Общо за четвъртото тримесечие | |||
| Общо за годината | |||
Приложение No2
по заповед на министерството
финанси на Руската федерация
от 7 декември 2016 г. № 227н
„За изменение на заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n"
VI. Процедурата за попълване на раздел V „Размерът на търговската такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на данъчно облагане от вида стопанска дейност по отношение на които е установена търговската такса, за отчетния (данъчен) период »
6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.
6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.
6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.
6.6. В колона 4 се посочва сумата на платената търговска такса.
Приложение No2
по заповед на министерството
финанси на Руската федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
Процедурата за попълване на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане
I. Общи изисквания
1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.
1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.
1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач - ако има такъв). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и подпечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв).
II. Процедура за попълване на раздел I „Приходи и разходи“
2.4. Колона 4, в съответствие с параграф 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), отразява доходите, които включват доходи от продажби, определени в съответствие с член 249 от Кодекса, и не- приходи от дейността, определени в съответствие с член 250 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на доходите при определяне на данъчната основа за данъците, платени във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е установена от параграфи 1, 3 и 5 на член 346.17, параграфи 1 - 5, параграфи 1 - 5, 8 от член 346.18, ал. 1 от член 346.25 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид:
доходи на организация, подлежаща на облагане с корпоративен данък върху данъчните ставки, предвидени в параграфи 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по начина, установен в глава 25 от Кодекса;
доходи на индивидуален предприемач, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.
В съответствие с параграф 1, параграф 1 от член 346.25 от Кодекса организациите, които преди преминаването към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростената система за данъчно облагане в колона 4 на датата за преминаване към опростена система за данъчно облагане, отразяват в доходите си сумите на паричните средства, получени преди преминаването към опростена система за данъчно облагане, за плащане на договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след преминаването към опростена система за данъчно облагане.
В съответствие с член 346.25, параграф 1, параграф 3 от Кодекса средствата, получени след прехода към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на базата на текущо начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен подоходен данък.
2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за данък, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е установена от параграфи 2 - 4 от член 346.16, параграфи 2 - 5 от член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 от раздел 346.25 от Кодекса.
Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:
действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;
действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.
Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена система за данъчно облагане.
Помощ за раздел I
2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.
2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).
2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчет на приходите и разходите).
2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния данък, платен за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.
2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).
Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.
2.11. Код на ред 041 показва сумата на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).
Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.
3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.
3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).
3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в параграфи 1 и 2 от параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен от параграфи 3 и 4 от член 346.16, параграф 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.
Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.
3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.
3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.
3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).
3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).
3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.
Първоначалната стойност на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Първоначалната стойност на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.
В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от Член 257 от Кодекса, който определя какво се прилага към тези разходи. Разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.
3.12. В колона 8 се посочва:
остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;
разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.
В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други режими на данъчно облагане, цената на дълготрайни активи и нематериални активите се вземат предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от реда на член Код 346.25.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.
При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, прилагаща системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от параграф 2, параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.
При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.
Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.
Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.
Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.
3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.
3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.
3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериален актив, приет като разход през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.
Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.
3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.
Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, делено на 100 .
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.
Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.
3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.
3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид като разходи при изчисляване на данъчните данъчни основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.
3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.
3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.
3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.
IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане“ (редови кодове 010 - 200)
4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност, за която се прилага опростената данъчна система.
Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.
4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).
4.3. Под ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред 040 от справочната част на Раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).
4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).
4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .
Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.
4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.
Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.
V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Кодекса, намаляващи размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания)“
5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.
5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).
5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.
5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
Индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, отразяват в тази колона платените осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация в размер, определен въз основа на цената на осигурителната година.
Индивидуалните предприемачи, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, отразяват в тази колона застрахователните премии, платени на Пенсионния фонд на Руската федерация за себе си в размер, определен въз основа на цената на осигурителната година, и платените застрахователни премии (в рамките на изчислените суми ) за физически лица.
5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.
5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване.
Индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, отразяват в тази колона платените осигурителни вноски към Федералния фонд за задължително здравно осигуряване в размер, определен въз основа на цената на осигурителната година.
Индивидуалните предприемачи, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, отразяват в тази колона застрахователните премии, платени на Федералния фонд за задължително здравно осигуряване за себе си в размер, определен въз основа на цената на застрахователната година, и платените застрахователни премии (в рамките на изчислените суми) за физически лица.
5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.
5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“, в частта, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, за извършване на съответния вид дейност, по споразумения с работодатели в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна инвалидност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“.
5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинството“.
5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на общия ред за отчетен (данъчен) период в колони 4 - 9) .
Приложение No3
по заповед на министерството
финанси на Руската федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
КНИГА
отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи системата за патентно данъчно облагане
Раздел I. Доходи (за данъчния период)
Приложение №4
по заповед на министерството
финанси на Руската федерация
от 22 октомври 2012 г. N 135n
Процедурата за попълване на книгата за доходите за индивидуални предприемачи, използващи системата за патентен данък
I. Общи изисквания
1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.
1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.
1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.
1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
II. Процедура за попълване на раздел I „Доходи“
2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.
2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.
2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.
2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на доходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.
В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.
Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. N 135n
„За одобряване на формулярите на книгата за приходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, използващи патентната система за данъчно облагане, и реда за попълването им“
С промени и допълнения от:
В съответствие с член 346.24 и параграф 1 от член 346.53 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002, N 30, чл. 3021; 2005 г., N 30, чл. 3112, N 26, чл.
1. Одобрява формата на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед.
2. Одобрява Процедурата за попълване на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед.
3. Одобрява формата на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане, в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед.
4. Одобрява реда за попълване на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентен данък, в съответствие с Приложение № 4 към тази заповед.
5. Признава за невалидна заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 декември 2008 г. N 154n „За одобряване на формулярите на книгата за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, Книга за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане въз основа на патент, и процедурата за попълването им" (регистриран в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 10 февруари 2009 г., регистрационен номер 13290; Русская газета от 4 март 2009 г. N 36).
Формулярът на книгата за отчитане на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, и процедурата за попълването й са одобрени отново. Това се дължи на промени в данъчното законодателство.
По-специално, Данъчният кодекс на Руската федерация установи нови категории разходи, които намаляват размера на данъка (авансови плащания). Това са вноски в извънбюджетни държавни фондове, обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за сметка на работодателя, плащания (вноски) по доброволни лични осигурителни договори. За тези разходи в новата форма е предвиден отделен раздел.
От 01.01.2013 г. вместо опростената данъчна система, основана на патент, се въвежда патентна система за данъчно облагане. Формата на книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, използващи тази система, и процедурата за нейното попълване са одобрени.
Заповедта за одобряване на предишната форма на книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, както и формата на книгата за доходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система въз основа на патент, беше обявена за невалидна .
Заповедта влиза в сила един месец от датата на официалното й публикуване.
Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. N 135n „За одобряване на формулярите на книгата за приходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, книгата за доходите на индивидуалните предприемачи, използващи Система за патентно данъчно облагане и процедурите за попълването им“
Подобни статии
-
Любовен хороскоп за мъже Телец
Какви дългоочаквани събития ще донесе октомври 2017 г. на представителите на зодия Телец? Как ще се развият отношенията им с противоположния пол през този месец? Точен любовен хороскоп за Телец за октомври ще им каже най-краткият...
-
Любовен хороскоп за зодия Близнаци за момичета април
За Близнаците април 2017 година предвещава много приятни събития. Освен това представителите на тази зодия ще бъдат много впечатлителни за всичко, което им се случва. Следователно месецът обещава да бъде светъл. Това може да се дължи на...
-
Близнаци за октомври ноември общ хороскоп
За Близнаците октомври 2017 ще изглежда като сладък сън, от който наистина не искате да се отървете. Съществуването ви в средата на есента ще тече плавно, без да бързате за никъде (сякаш не живеете, а просто дремете). Разбира се, почивката е...
-
Седем от пентакли Таро Значение
Познавайки обозначението на всяка карта Таро, можете правилно да дешифрирате цялото оформление на картата. Една от емблематичните карти в гадаенето е 7-те пентакли Таро, чието значение обикновено се свежда до загуби, неблагоприятни обстоятелства и дори...
-
Таро означава Умереност: общо значение в четенето
Основното значение на картата: Директна позиция Основното значение на Арканите е хармония, баланс, златната среда. Ако умереността се появи при предсказване на ситуация, тогава тя може да се тълкува като разрешаване на противоречия; ако на човек как...
-
Значение на страницата с мечове в Таро
Основните значения на картата в изправено положение: 1. обяснение, нежно изясняване на отношенията, мирно решение на проблема; 2.авторитет и бдителност; 3.неспокоен период в личните отношения; 4. време, когато трябва да продължите напред; 5. шанс, възможност;...